工程造价 毕业论文——EPC模式下建设项目的成本控制研究

EPC模式下建设项目的成本控制研究摘要随着经济的全球化，我国工程企业也越来越多的参与到激烈的国际市场的竞争中。在国际工程中，EPC 总承包模式是一种高端模式，也是被普遍采用的模式。为了有效的进行项目成本控制，承包商首先从组织建设和制度方面予以保障，其次根据项目实际情况分别就设计、采购和施工各阶段的不同特点，确定各阶段成本控制的重点，采取相适应的成本控制措施，从EPC管理模式下设计、设备材料采购和施工各阶段不同的成本控制特点，分析了成本控制管理工作的着眼点和思路，并对各阶段成本控制的具体方式进行了初步的探讨。EPC项目总承包商在项目执行中处于中心地位,在约定范围内完成详细设计、采购和施工,价格包死,总承包商承担合同风险大、收益高。本文为EPC总承包商全过程的成本控制提供一种思路。将工程成本控制分为设计阶段、采购分包阶段、施工阶段三个阶段，对这三个阶段的的特点进行研究，通过EPC总承包的特点，利用限额设计、价值工程来进行控制，同时利用并行工程的特点对项目进行成本控制。探讨了成本控制对EPC项目的管理与控制。同时结合“金凤新城”项目，分析了总承包项目中设计、采购、施工各阶段的影响因素和控制方法，强调了整个项目中工作的核心，并通过一系列的评价指标体系对结果进行分析，找出费用偏差的原因，选出最优方案。在实践当中研究了成本控制在设计、采购、施工过程当中的应用。本研究对于EPC总承包商在实际项目中控制成本有着一定的参考和借鉴意义。关键词： EPC模式；成本控制；限额设计；价值工程；并行工程ConstructionCostControlResearchOnEPCModel ABSTRACT MoreandmoreengineeringfirmsinChinawereinvolvedinthefierceinternationalcompetitioninthemarketwiththeglobalizationoftheeconomy.EPCisahigh-endmodelthathasbeenwidelyadopted.Inordertocontrolprojectcostseffectively,theContractorindemnificationfromorganizationalconstructionandsysteminthefirst,thendeterminethevariousstagesofcostcontrolfocusforthedifferentcharacteristicsofdesign,procurementandconstructioninaccordancewiththeactualsituationoftheproject,andtakethecorrespondingcostcontrolmeasures.Analyzedthevantagepointandthinkingofcostcontrolmanagementfromdifferentcostcontrolfeaturesofvariousstagesofdesign,procurementandconstruction. General contractor of EPC project is in the center while project implementing. And finishing detail design/ procurement & construction in contracted region means that general contractor shoulders high risks but also high profit. AthinkingforcostcontrolofEPCwasprovidedbythispaper.Dividedthecontrolintothreestageswithdesign,procurementandconstruction,andmakesomeresearchforthisthreestages.ControltheengineeringcostbythedesignedlimitbudgetandvalueengineeringofthecharacteristicsofEPC,andcontraltheprojectbythecharacteristicsofconcurrentengineering.Combined with “ Golden Phoenix ” project, analysis impacted elements & controlling methods of design/ procurement/ construction in every period in general contractor project, and emphasis core of works in whole project, and also find out cost deviation reason through analyzing results of a series of judgments, then select the optimal program. In practicing, researched applying of cost control on design/ procurement/ construction process.ThisstudyprovidecertainreferencesignificanceforthecostcontrolwithEPCintheactualproject. Keywords ：EPC Model; Cost Control; Limited Design ;Value Engineering ;Concurrent Engineering目 录第一章 绪 论.11.1课题的研究背景与意义11.1.1 研究背景11.1.2 研究意义21.2 国内外研究现状21.2.1 国外研究现状31.2.2 国内研究现状4第二章 EPC总承包模式成本控制的概述. 82.1 EPC总承包模式的概念与特点82.1.1 EPC总承包模式的概念82.1.2 EPC总承包模式的特点82.2项目成本控制的概念与特点92.2.1 项目成本控制的概念92.2.2 项目成本控制的特点92.3 EPC 项目在成本控制方面与传统项目管理模式比较分析11第三章设计、采购、建设各阶段特点的分析研究.133.1设计阶段的特点133.2采购阶段的特点143.3施工阶段的特点16第四章 EPC项目成本控制应用分析.194.1成本控制的主要工作194.1.1成本控制的主要工作内容194.2成本控制在设计阶段应用分析214.2.1 限额设计的概念及应用方法224.2.2 价值工程的概念及应用方法244.3成本控制在采购阶段的应用分析254.4成本控制在施工阶段的应用分析304.5成本控制对EPC项目的管理与控制344.6 案例“金凤新城”项目364.6.1“金凤新城”项目概况364.6.2“金凤新城”项目的管理过程364.6.3“金凤新城”项目设计阶段的成本控制404.6.4“金凤新城”项目采购的成本控制424.6.5 项目施工阶段成本控制44结论和展望.47参考文献.48致 谢.50英文文献.51中文译文.56天津理工大学2012届本科毕业论文第一章 绪 论1.1课题的研究背景与意义1.1.1 研究背景近30年来，我国在建筑、水电、石化、铁道、冶金、化工、轻工等行业组建了一批工程总承包公司，但是国内的总承包公司缺乏成本控制方面的理论与实践经验。和世界一流的工程公司相比较，差距主要体现在管理体制、管理理念、人员素质、管理方法和管理方法上。尤其是对EPC总承包的整体概念把握不清，不能够有效的将设计、采购、施工等各个阶段进行合理的调配。因此，怎样通过成本控制提高EPC总承包企业的管理水平，有效地把各个阶段进行合理的调配，提高其市场竞争能力，是一个值得思考和研究的问题。近年来， 在经济全球化的背景下，建设项目总承包模式（EPC模式）已经越来越受到业主与承包商的推崇。EPC模式的优点就是项目的最终价格和要求的工期具有更大程度的确定性，业主承担风险减少以及设计与施工的并行实施有可能缩短项目周期等。业主通过实施该模式可以减少风险，同时使项目价格相对固定(单价承包模式业主承担风险大且结算价往往与合同价差距较大)。但是由于该模式业主参与少，再加上设计与施工为同一承包商，业主对造价控制的难度加大。因此，根据该模式特点，探讨工程造价的合理确定与成本控制具有十分重要意义。目前，在国际工程承包市场中，业主越来越重视承包商提供综合服务的能力。随着中国工程建设市场的对外开放，适应国际竞争、实现与国际接轨是国内工程建设企业当前面临的重大课题。所以，在国内推行EPC模式已成为国内建筑行业与国际建筑行业接轨的必经之路。先说EPC总包模式的特点，其中，降低业主风险，并可以提高承包商合同价格，因此，重视承包商的成本控制，是个非常重要的问题。2004年8月13日，国资委李荣融主任在中央企业负责人会议讲话中指出“企业之间的竞争首先表现为价格的竞争，价格竞争的背后主要是成本的竞争成本指标是反应企业管理水平最见工夫，最实在的指标。”可见，成本管理的重要性对于一个企业来说是不言而喻的，对于当代国际工程承包企业亦是不可替代的重要管理手段。那么，在应用EPC模式中，虽然我国在建筑、水电、石化、铁道、冶金、化工、轻工等行业组建了一批工程总承包公司，但是国内的总承包公司缺乏成本控制方面的理论与实践经验，但和世界一流的工程公司相比较，差距主要体现在管理体制、管理理念、人员素质、管理方法和管理方法上。尤其是对EPC总承包的整体概念把握不清，不能够有效的将设计、采购、施工等各个阶段进行合理的调配。因此，怎样通过成本控制提高EPC总承包企业的管理水平，有效地把各个阶段进行合理的调配，提高其市场竞争能力，是一个值得思考和研究的问题。1.1.2 研究意义EPC模式下工程项目成本控制是国内外重点的研究内容，工程项目能否获得经济效益与成本控制有直接的关系。EPC总承包模式己经成为目前我国工程项目管理的发展方向。EPC总承包能将项目的各个阶段作为一个有机联系的系统进行管理，其成本控制的好坏与管理水平的高低紧密相关，其重要意义如下：1.有助于提高国内企业自身的管理模式，增强企业的国际竞争力。EPC总承包模式是目前国际上较为流行的一种管理模式，在国际上应用十分广泛。随着全球化经济的发展，国内企业不光要开发国内的市场，同时还需要面临国际同行的挑战。在新形势下，EPC总承包模式作为目前国际上应用广泛的总承包方式，提高EPC总承包的综合实力是当务之急。加速与国际接轨，进一步增强市场竞争力，使之不断的向前发展。2.有利于提高业主投资的效益，降低承包商所承担的风险。EPC这种运行模式能够使设计、采购、施工等多个环节之间进行合理交叉，从而通过成本控制使项目的整体方案不断优化，确保工程的进度和质量。同时，可以通过专业的工程承包公司和项目管理公司的经验、先进技术、管理方法和人力资源，对建设项目前期进行策划与项目定义，实现对项目的进度、费用、质量、风险等全过程动态管理和有效控制薛铁柱国际工程项目管理模式综述J信息系统工程，2010，(08):10-12。同时，可以有效降低总承包商承担项目建设过程中的风险，降低项目成本，提高项目的效益，为业主实现最大利润。3.深化工程建设项目组织实施方式改革，促进我国建筑企业快速、持续、健康发展。EPC项目管理模式在我国建筑领域的发展仍然不顺利，许多核心问题仍然没有得到合理的解决。主要原因在于项目管理人员经济观念不强，管理组织流于形式及先进的控制方法得不到有效应用。对EPC项目成本管理的认识和方法应用等方面的研究，可以为我国基本建设管理体制改革提供一些建议，使我国建筑企业变得更好。1.2 国内外研究现状EPC是英文Engineering(设计)、Procurement(采购)、Construction(施工)的缩写，其含义是工程项目业主将工程项目建设的设计、材料、设备的采购以及施工的全部工作交给承包商实施。承包商需要按照合同当中规定的造价、质量、工期向业主交付符合合同要求的工程项目。在20世纪60年代，EPC总承包模式起源于美国。随着大型项目的增多，工艺技术越来越复杂，工程实施的难度增大，项目投资经济性对项目建设的工期和成本控制要求更为严格。传统的的设计招标施工管理模式，无法对建设总工期实施有效的控制。同时设计方、厂商、施工方分专业分阶段的计价模式使得业主控制投资的难度增大。而EPC总承包模式通过由单一承包方对整个工程项目实施整体构思、全面策划、协调运行各阶段的前后衔接紧密的系统化管理模式，能够有效的解决传统模式当中出现的问题。EPC模式在70年代得到了快速发展，在80年代逐步成型，得到广泛应用。到了90年代，EPC总承包模式已经成为了国际工程项目承包的主流模式。甚至在1999年FIDIC（国际土木工程师联合会）发布了专门用于该模式的合同范本。1.2.1 国外研究现状国外对工程项目成本控制的研究在20世纪50年代初就已经开始了，项目成本控制就是一种计划控制方法，当时，美国已经提出了网络计划技术。国外非常重视项目成本控制，将之视为一项系统工程，美国的成本工程师协会、英国皇家建筑师协会、日本的建筑学会成本计划分会一级丹麦的CBC系统等等都为之设立专门的项目成本管理和研究的组织机构。在西方，工程总承包兴起已经有近百年的历史了，特别是二战以后非常受欢迎，在国际承包市场中发展十分迅速。根据有关统计，总承包的合同在工程项目中所占的比例超过了30%，随着现在的趋势，这一比例还会继续上升。因此，如何有效的控制成本成为理论界和学术界关注的焦点，并出现了很多的研究成果。对于EPC模式下建设项目成本控制的研究主要分两种：一是从EPC模式的整体角度出发，通过对各个阶段的协调、搭配、管理对项目的成本控制问题进行讨论研究；二是针对EPC模式过程中的某一方面换环节进行改进，以实例为依据，专门研究具体项目的成本控制问题，最终达到成本控制的目的。二十世纪80年代末至90年代初，英国工程成本管理学界提出了“全生命周期成本管理（ Life Cycle Costing LCC）” 的理论与方法对工程项目实施投资评估与成本管理。在此之后是美国工程成本管理学界推出了“全面成本管理（ Total Cost Management TCM）”，这一概念和理论涉及工程项目战略资产管理、工程项目成本管理。1991年，R.K.westney先生对全面成本管理定义为“通过有效地使用专业知识和专门技术去计划和控制项目资源、成本、盈利和风险。”实行全项目、项目全员参与、项目施工全过程的成本管理。1993年，杰克桑克在西蒙的观点上加入了波特的战略观点出版了战略成本管理一书，使战略成本管理的理论方法更加具体化，并且由于它的可操作性强，使之成为现代企业战略成本管理的主要模式。1995 年，欧洲著名的克兰菲尔德（Cranfield）工商管理学院的托尼格伦迪（Tony Grundy）提出了把战略成本管理的工具运用于问题的诊断以及提出具有争议性的选择方案，将战略、市场、财务和组织前所未有地联系在一起，从而达到了帮助企业实现战略发展突破和获取持续性价值的目的的模式。1998 年， SCM（Supply Chain Management）模式是罗宾库珀将他以前所倡导的 ABC（Activity-Based Costing）全面推向战略的运用，他建议要从企业内、外部、各部门以及竞争对手等各个方面，全面地运用 ABC，并以准确的成本核算资料，使企业管理者及员工把自身的工作与企业的战略地位联系起来，从而达到在降低成本和提高企业竞争力的目的。EunHongKima， WiiliamGwensjr.，Michae1R.Duffey EunhongK，WilliamGW，Michael R DA model for effective implementetion of Earned Value Management MethodologyJInternational Journal of Project Management,2003(21):375-382认为挣值管理是一种能够为项目管理者更精确地分析项目成本偏差的好方法，为了使该方法在各种不同的项目和组织管理中得到运用，他们研究出一种挣值管理使用模型。该模型集中考虑了挣值管理的使用者、挣值管理方法、挣值管理实施过程和项目环境。El-Haram EI-Haram，MarenjaKoeveloPmentofgeneric framework for whole life cost data for the building industryJJoumal of Quality in Maintenance Engineering,2002(2):3-5等探讨了建设项目生命周期成本数据信息搜集的发展框架，给出了生命周期成本分解结构的分类。生命周期成本分解结构的方法在建设项目生命周期成本信息采集中的应用大大降低了由项目方案选择及技术经济项目运营等所带来的风险。1992年国际全面成本管理促进会前主席 westneyR.E.借用“全面质量管理”的思想而提出一套新的项目成本管理的理论和方法一“全面成本管理”，全面成本管理是指通过有效使用专业知识和专门技术去计划和控制项目的资源、成本与盈利、风险。项目全面成本管理理论包括项目全过程成本管理、项目产品全寿命成本管理和项目全方位成本管理。Jim Zhan Jim ZA project cost control modelJCost Engineering,1998(17):3-6提出项目成本控制的十条原则，基于这十条原则，他从项目全面成本管理的角度建立了一个封闭循环的项目成本控制系统模型。该模型可以及时处理项目成本管理中反馈回来的负面因素;同时，该模型摒弃了传统中只注意施工阶段的成本控制，全面考虑了项目的招标、材料采购、建设及维护阶段的成本控制，比较有效地从全面平衡和资源合理分配的角度进行项目成本的控制。ParvizA.Koushki parviz A K，Nabil K.Impact of construction materials on project time and cost in KuwaitJEngineering,Construction and Architectural Management Volume,2004(11):126-132等通过分析450个项目数据发现项目成本超额的重大原因是由于项目材料选择不当，总结出建筑材料的选择会影响项目成本和进度，因而要加强对项目材料的选择，从而达到降低成本的目的。RickMccarthy Rick MUnderstanding project costs and building costsJManaging Library Finances Volume,2004(17):6-9指出，如果要将一个具体的建设成本转化为能够在项目管理中使用的项目成本，就必须区分“项目成本”和“建设成本”的概念，然后再将具体的成本信息转换为能为项目建设者使用的工程成本信息。1.2.2 国内研究现状目前在我国的EPC承包模式项目管理的发展还处于初级阶段。由国际上的各类重大项目可以看出，在EPC总承包的项目管理服务和项目管理承包中，国内的企业大部分都只是参与个别阶段的任务，而国外企业利用其综合实力对整个项目进行管理实施。由此可知，国内的企业只是充当次要的角色或充当分包的角色。国内外的差距还很大，所以国内总承包公司还需要继续学习国际经验，着重积累EPC总承包项目管理经验，促进EPC总承包模式的应用和发展。2003年国家建设部下发建市2003第30号关于培育发展工程总承包和工程项目管理企业的指导意见，指出“鼓励具有工程勘察、设计或施工总承包资质的机构、设计和施工企业，通过改造和重组、建立与工程总承包业务相应的组织机构、项目管理体系，充实项目管理专业人员，提高融资能力，发展成为具有设计、采购、施工（施工管理）综合功能的工程公司，在其勘察、设计或施工总承包资质等级许可的工程项目范围内开展工程总承包业务”工程总承包得到了政府主管部门大力的推广，行业协会和高等院校也进行了大量的理论研究和专业人才培训，2005年还发布了建设项目工程总承包管理规范。可以说，目前工程总承包在我国己经有了长足的发展。与此同时，国内的很多总承包公司采用这一模式也取得了可喜的成就，逐渐成长为可与国外同行一较高低的大型多元化企业集团。可以说，从20世纪80年代开始，EPC模式下工程项目取得了非常好的成绩。任勇、崔新媛任勇，崔新媛工程项目全生命周期成本分析的应用研究J建设监理，2008,(6):41-43提出全生命周期成本分析是从系统角度出发，全面考虑建设成本、运营成本、维护成本之间的关系;指出在施工项目中使用全生命周期成本分析能够帮助管理人员正确决策，从而有效地避免短期行为，使投资方、设计者、工程承包方和使用管理部门从一开始就从整个项目全生命周期考虑问题、各尽其责，全面提高工程项目价值，实现综合花费成本最少。肖效源肖效源建筑施工企业项目成本控制与管理J山西建筑，2010，(22):267-268指出建筑施工企业项目成本控制主要是对项目成本计划的管理，项目成本控制对象主要包括施工前期的成本控制、施工中的成本控制和竣工验收阶段的成本控制三个方面;由于施工过程中一般会存在诸多问题，所以在项目管理中应该建立激励机制、分解目标、明确责任、控制投标风险、加强不可预计成本的管理等。李延罡李延罡工程施工项目成本管控问题研究J建筑经济，2007，(6):84-85分析了国内工程项目成本控制的实际情况，从战略层和策略层两个层面总结出国内工程项目成本管理存在的问题;施工项目战略层成本管控方面存在的问题表现为工程项目质量成本和时间成本较高，而项目策略层成本管控方面存在的问题主要表现为施工项目物料成本高及设备成本和管理成本高。彭吉永彭吉永建筑施工项目成本控制与管理的具体方法措施分析探讨J四川建材，2009,(2):225-227通过对建筑工程项目成本控制的内容和特点的分析，指出加强施工项目成本控制的主要措施，即编制目标责任成本和目标责任预算、分项做好人工费及材料费和机械费的控制、做好工程量的编制与审核。吴德鸿、李德新吴德鸿，李德新目标管理下的施工项目成本管理与控制研究J山西建筑，2010,(25):250-251针对建筑施工项目成本控制中存在的问题，以目标管理为基础，对建筑工程项目成本管理与控制进行了研究，并提出了解决施工项目成本控制的措施：分阶段全过程实施成本控制、以目标成本控制成本支出、完善项目成本控制体系。安海岗、王越安海岗，王越建筑施工项目成本控制信息化研究J生产力研究，2010,(5):147-148提出在信息化时代运用信息化的方法对工程项目成本进行动态控制的重要性，他们依据项目成本控制原理构建了由成本数据库、系统操作人员和计算机硬件构成的建筑项目成本控制信息系统操作平台，同时探讨了实施该操作平台后能够给企业带来的降低工程成本、提高成本控制效率等益处。李纯、罗卫民、曹冬李纯，罗卫民，曹冬建筑工程项目成本管理研究现状综述J科技资讯，2009,(23):132-134总结了三种建筑工程项目成本管理的方法:运用专家成本及回归分析法、应用价值工程法、进行全寿命周期的工程项目成本管理法，同时详细论述了三种方法的数学模型及适用范围，具有一定的参考价值。张世宽、刘念豫、张宇辉张世宽，刘念豫，张宇辉浅析建筑施工项目成本控制的问题及措施J河南建材，2010,(4):64-65分析了建筑工程项目成本控制中存在的普遍问题，如项目经理认识不足、缺乏全过程控制等，提出了建筑企业施工项目成本控制的原则和措施，指出施工企业要根据自身特点，提高全员和全过程成本控制意识，逐步建立和完善适合本企业的成本控制体系和方法。雷虹，李志华雷虹，李志华建筑工程项目成本控制的理论分析J山西建筑，2010,(19):248-249介绍了项目成本控制的内容以及项目成本控制的原则、措施，针对目前施工项目成本控制存在的一些问题进行了分析，具体阐述了项目成本控制的措施和对策，包括事前控制、事中控制和事后控制。张鲁航张鲁航基于过程管理的建筑工程项目成本控制D青岛，中国海洋大学，2009年在分析了过程管理和过程管理的评价技术基础之上，找出传统的成本控制方法需要借鉴的地方和不足之处。在此基础上，把过程管理运用到工程项目成本控制中，把施工过程分为过程描述、过程诊断、过程制定、过程实施和过程改进五个步骤，然后对各个步骤进行成本控制，最后对上述五个步骤的成本控制进行评价，分析评价结果，以达到改进施工过程，降低工程成本的目的。李卫国17对当前施工项目成本控制现状进行分析，指出其存在的主要问题是尚未形成完善的责、权、利相结合的成本控制体系和缺乏全过程的成本控制。针对这些问题，他提出要对建筑工程项目投标阶段、施工准备阶段、施工过程及工程竣工验收阶段实施全过程的成本控制，并建立了以项目经理为核心的项目成本控制体系，围绕成本控制这个中心，合理设置控制目标，明确成本控制责任，并分解和落实到各有关责任单位和个人，同时采用挣值分析法在建筑工程项目成本控制领域中测量和计算计划工作量的预算成本、己完成工作量的实际成本和己完成工作量的预算成本，对建筑工程项目成本进行有效控制。高建立、马继伟等高建立，马继伟，张立山等价值链理论在建筑企业成本控制中的应用J建筑经济，2008，(8):104-106介绍了基于价值链的成本控制理论，从企业、供应商、客户及竞争对手四个方面出发，从价值形成的角度分析了建筑企业成本控制的步骤和措施。叶萍、迟晓梅叶萍，迟晓梅价值链分析工具在建筑企业成本管理中的应用J四川建筑科学研究，2007,(5):235-237采用价值链的理论与方法，分析了建筑企业的行业价值链、企业内部价值链、竞争对手价值链，提出了建筑企业的战略成本管理方法，包括完善价值链、建立战略联盟、重组业务流程和增进顾客价值链联系，从而实现企业的战略成本管理，增强企业的竞争力。通过对以上学者研究的论述中，可以发现影响建筑工程项目成本的因素较多，项目成本控制工作非常复杂，国内学者的研究多集中在探讨我国建筑企业在施工项目成本控制方面存在的不足和缺陷，同时试图采取各种措施包括引进其他领域的先进理论和方法对建筑工程项目的成本控制进行改进和完善。陈凡(2007)认为，EPC项目成本控制首先应是一个全过程控制，对总包商来说，成本控制的主要内容是设计阶段的工程造价概算费用控制、采购分包阶段的采购分包费用控制、项目建设阶段的变更费用控制、竣工结算阶段的结算价格控制。在设计之前，郑兵(2008)认为工程造价的控制还包括项目前期策划阶段，重点是投资控制，确定项目目标，依据资源计划、资源单价、项目数据库以及对时间的估计做出最初项目估算。陈凡(2007)、郑兵(2005)都认为，建设项目投资控制贯穿于项目建设全过程，但投资控制的关键在于施工前的投资决策和设计阶段。我国加入WTO后，建筑市场面临国内外业主对承发包模式的多样性选择，而国内传统的承发包模式远不能满足这种社会需求，亚待变革与创新，以使中国企业具备工程总承包能力，应对建筑市场国际化挑战。积极探索与大力推进EPC工程总承包，已成为我国整个工程施工界的当务之急。第二章 EPC总承包模式成本控制的概述2.1 EPC总承包模式的概念与特点2.1.1 EPC总承包模式的概念EPC(Engineering，Procurement，Construction)总承包模式是现在国际工程中采用比较普遍的一种模式。在这种模式下总承包商按照合同约定一体承担工程项目的设计、采购和施工工作，并对承包工程的质量、安全、工期和造价全面负责。相对于国际 EPC 总承包模式的高收益，由于其所处环境的复杂多变，工程项目的庞大复杂，必然也就存在较大的风险，所以它对总承包商的能力要求也非常高。总承包商必须做好企业的内部管理，以应对复杂的外部环境和多变的情况，在保证工程的质量和进度的前提下，努力降低项目的成本，实现公司利润的最大化。如表2.1：表2.1 EPC的基本含义Table.2.1 The basic meaning of EPC设计（E）采购（P）施工（C）基本设计详细设计扩大详细设计设计分包材料采购设备采购工程施工调试安装HSE施工分包 “设计采购施工”（EPC）总承包，就是工程项目的全部工作由一个承包商承担，包括设计、设备采购、各专业工程的施工以及项目建设的管理工作，甚至包括了项目的筹划、方案选择和可行性研究等。承包商负责承担全部的工程责任。2.1.2 EPC总承包模式的特点EPC总承包方式的特点是通过全包减少业主对承包商的数量，给业主带来极大的方便。业主事务性管理工作较少，例如仅需要招标一次。在工程建设中，业主提出对项目的总体要求，只需要对项目本身进行宏观调控和成果验收，一般不干涉承包商的项目管理工作和工程实施过程。EPC总承包模式使得承包商能将整个项目的实施和管理形成统一的系统，避免多头领导，方便协调和控制，减少大量的重复性的管理工作，降低管理费用；使得信息沟通方便、快捷、不失真；有利于施工现场的管理，减少中间检查、交接环节和手续，避免由此引起的工程拖延，大大缩短了工期（招标投标和建设期）。并且项目责任体系是完备的。无论是设计、施工和供应之间的互相干扰，还是不同专业之间的干扰，都由总承包商负责，业主不承担任何责任，所以争执较少，索赔也少。在全包工程中，业主仅提出工程的总体要求，这样能够最大限度地调动承包商对项目的规划、设计、施工技术和过程的优化和控制的积极性和创造性。所以采用EPC总承包对双方都有利，工程的整体效益高。但是由于总承包对承包商的要求很高，对业主来说，承包商资信风险很大，必须加强对承包商的宏观控制，选择资信好、实力强、适应全方位工作的承包商。同时承包商不仅需要具备各专业工程施工力量，而且需要很强的设计能力、管理能力和供应能力，甚至需要很强的项目策划和融资能力。在国际工程项目领域，大部分工程是采用招投标的方式，并且以低价中标原则向外发包。这对投标企业来说，意味着一旦中标就要把主要精力放到如何降低项目成本、实现经济效益最大化的工作上来。EPC 工程总承包项目管理的一个关键职能就是项目成本管理世界各大工程公司都认为项目成本管理直接决定了总承包商能否在激烈的国际市场竞争中保持长久的发展优势并维持稳定的发展态势。在国际 EPC总承包工程模式下，成本管理内容包含的方面非常广，它纵向贯穿从工程投标、工程准备、工程实施、竣工结算的全过程，横向覆盖企业的人力、技术、物资、财务等管理部门及项目经理部等现场管理部门。由于各大工程公司在国际 EPC 总承包工程项目成本管理理论的认识上存在误区，在具体的实践应用中缺乏计划性、科学性和系统性。所以项目成本管理理论在国际 EPC 总承包工程项目中的应用与实践成为各大工程公司在项目管理领域中的难点。2.2项目成本控制的概念与特点2.2.1 项目成本控制的概念成本控制就是指通过控制手段，在达到预定质量和工期要求的同时，优化成本开支，将总成本控制在预算（计划）范围内。项目的成本控制不仅是项目管理的主要工作之一，而且在整个企业管理中都占据着十分重要的地位。人们追求企业的经济效益，而企业的经济效益通常是通过项目的经济效益实现的，项目的经济效益是通过盈利的最大化和成本的最小化实现的。特别是承包企业，通过投标竞争取得工程，签订合同，确定了合同价格，其企业经济目标（盈利）主要是通过项目成本控制实现的。在我国工程项目中，由于项目整体管理水平、控制方法和控制技术存在许多问题，项目成本控制工作经常被忽略，使项目成本处于失控状态，常常只有在结束时才能确定世纪成本开支和盈亏，而这时其损失常常一无法弥补。2.2.2 项目成本控制的特点项目目标成本管理方法正式一种有效的工程项目成本的管理方法。其内容一般包括：成本预测、成本计划、成本控制、成本核算、成本分析与成本考核六个方面。国际 EPC 总承包项目目标成本管理即企业根据各项目的特点和具体要求，制定项目成本管理的总体目标，并在项目实施过程中，对项目成本进行有效的组织、实施、控制、跟踪、分析，并最终进行成本考核的管理活动，以达到强化经营管理、完善成本管理制度，提高成本控制水平、实现成本控制目标和预期利润的目的。如图2.1：设计阶段成本控制采购阶段成本控制施工阶段成本控制试运行阶段成本控制日常事务管理成本控制资源库图2.1 贯穿于整个EPC项目的成本控制Fig.2.1 The cost control during the whole process项目成本控制的特点在于项目参加者对成本控制的积极性和主动性与其对项目承担的责任相关。成本目标不是孤立的，它只有与工程范围、质量目标、进度目标、效率和消耗等相结合才有它的价值。所以成本目标必须与详细的工作范围、工程量、技术（质量）要求，进度要求等一起落实到责任承担者，才能形成完整的责任体系。为了综合地、清楚的反应成本状况，成本分析必须与进度、工期、效率和质量等分析同步进行，并互相对比参照，才能得到反应实际情况的信息，也才有实际意义和作用，否则容易产生误导。有时，虽然实际成本和计划成本相吻合，但却隐藏着很大的危险。不能够片面的强调成本目标。通常引起成本超支的许多原因不是成本管理人员能够控制的。因此，成本控制需要业主、设计单位、项目管理（如技术、采购、合同、信息管理）人员等的共同工作。成本超支很难弥补，人们对超支的成本经常企图通过在其他工程子系统或工程活动上节约解决，这是很难奏效的。因为要压缩这部分工程或工作的成本必然会影响工期和质量目标的实现。反之，如果不发生负面影响，则说明原成本计划尚未优化。因此对成本超支问题必须通过合同措施、技术措施和管理措施等综合解决，特别要加强对项变更和合同管理。成本控制需要及时、准确和适当的详细程度的信息反馈。如图2.2：图2.2 成本控制流程图Fig2.2 Flowchat of cost control2.3 EPC 项目在成本控制方面与传统项目管理模式比较分析EPC 项目成本控制的目的就是在设计阶段、采购阶段、施工分包和实施阶段把工程费用控制在预定的限额以内，随时纠正发生的偏差，以保证项目成本控制目标的实现。EPC 总承包商着重于全过程的成本控制，考虑影响项目总成本的各种因素，因而有可能使项目总成本降至最低。在传统项目管理模式下设计、采购、施工分别承包，虽然设计单位要对初步设计做概算，然而对概算的准确性责任不大，设计人员更关注的是先进性和可靠性，经济性的观念却很薄弱。只有在 EPC 项目中，项目经理才会要求实行定额设计及给设备、材料的采购定价，超过定额或定价要经过批准。传统项目管理模式成本控制不可避免地持有不全面的成本控制观念：设计招标时只考虑设计阶段花费最低，采购招标只考虑降低采购费用，施工招标只考虑施工费用最低，这会对项目总成本有一定的负面影响。设计阶段不考虑采购和施工阶段的需要，造成施工的频繁变更、返工，无疑使得项目总成本增加。采购阶段只考虑采购阶段的费用最低，造成供应商利润较低。供应商有可能会采取一种非合作的策略，对项目质量、成本、工期造成很大影响。传统项目管理模式由于其自身的局限性，有一种设计、采购、施工各自关注局部优化的倾向。EPC 项目强调局部优化服从整体优化。EPC 项目成本控制是一个系统工程，是一个整体，整体优化才是最终的目标。在 EPC 项目中，为使达到整体优化，也即总成本最优的目的，可以采取许多措施。例如采购纳入设计程序；进行可施工性分析；设计阶段采用并行工程，发挥设计为主导的集成化管理等。总之项目总成本最低是 EPC 项目成本控制的最终目的。EPC 项目在成本控制方面与传统项目管理模式的比较如表2.2所示：表2.2 两种模式的项目成本控制比较Table 2.2 Comparison of the two models on cost controlEPC 项目成本控制传统项目管理模式成本控制设计阶段成本比较设计阶段所耗实际费用最低（包括设计人工时、各种材料、设备的消耗等）；设计阶段考虑下游采购、施工需要，选择最优设计方案，使得项目总成本最低；设计阶段所耗实际费用最低（包括设计人工时、各种材料、设备的消耗等）；采购阶段成本比较材料、设备满足业主和技术规范要求下采购阶段费用最低；总承包商和供应商协商确定在满足技术规范和业主要求下项目总成本最低；材料、设备满足需要和技术规范要求下采购费用最低；施工阶段成本比较选择合适的施工分包商；积极、主动的变更控制，降低施工成本设计阶段不能考虑下游采购、施工的需求，变更、索赔较多，施工成本增加；设计的主导作用能充分发挥；难发挥；成本控制协调关系系统、内部协调；分离、外部协调；成本节省节省环节多；浪费环节多；成本控制主体EPC 总承包商；业主；结果项目总成本低，投资效益大幅提高；项目总成本高，投资效益差；第三章 设计、采购、建设各阶段特点的分析研究3.1设计阶段的特点设计阶段的成本控制是项目成本控制的第一环节，其特点是自身在整个成本构成中的比例很低但对后续阶段的成本控制乃至整个项目的最终成本控制水平影响很大。设计阶段是工程项目建设成本控制的关键阶段,据相关资料统计表明,设计阶段对工程费用的影响度占70%以上, 其中,在初步设计阶段,影响项目投资的可能性为75 %95 %;在技术设计阶段,影响项目投资的可能性为35 %75 %;在施工图设计阶段,影响项目投资的可能性为5 %35 %。工程费用控制的好坏很大程度上取决于设计阶段的控制,各专业在保证达到使用功能,满足合同要求的前提下,最大限度的优化设计,节约成本。由此可见,设计是否成熟,设计质量的好坏对整个工程建设投资控制的作用是举足轻重的,可以认为,工程项目设计是基础投资控制的龙头,通过设计方案比选、优化、限额设计、材料设备档次选型等,可以较大幅度地调整造价。设计阶段的成本控制是一个有机联系的整体,成本控制是一个全过程的控制,设计各阶段的成本(估算、概算、预算)相互制约、相互补充,后者控制前者,共同组成工程造价的成本控制系统。同时,成本控制又是一个动态的控制。如下表3.1：表3.1 设计各阶段的特点Table3.1 characteristic of the stages of design工序设计各阶段特点方案阶段进行工程设计招标和设计方案竞选，根据方案图纸，做出含有各专业的详尽的建安造价估算书。初步设计阶段初步设计阶段，应根据初步设计图纸编制初步设计总概算。概算一经批准，即为控制拟建项目工程造价的最高限额。技术设计阶段（扩大初步设计阶段）技术设计阶段（扩大初步设计阶段），应根据技术设计的图纸编制初步设计修正总概算；这一阶段往往是针对技术比较复杂，工程比较大的项目而设立的。施工图设计阶段应根据施工图纸编制施工图预算，用以核实施工图阶段造价是否超过批准的初步设计概算。以施工图预算或工程量清单编制的标底进行招标投标工程，要以中标的施工图预算或工程量清单作为确定承包合同价的依据，同时也作为结算工程价款的依据。设计阶段是项目建设的源头，这一阶段的工作对整个项目的造价影响程度最大。一个精心优化的设计方案，可能会极大地节约投资额；而设计过程中的一个小小失误往