AO计算机审计方法建模培训课件.ppt

计算机审计方法建模,一、审计方法建模 二、sql语句编制方法 三、asl语言编写思路,目录,一、审计方法建模,一、审计方法建模,确 定 审 计 业 务 分 类,确 定 审 计 事 项 分 类,审 计 问 题 描 述,被 审 计 数 据 特 征,编 制 s q l 查 询 语 句,转 换 为 a s l 审 计 方 法,建模思路,一、审计方法建模,应用实例-应缴未缴非税收入审计方法,1、审计业务分类,预算执行审计 部门预算执行审计 非税收入收缴,2、审计事项分类务分类,滞留应缴非税收入,上缴不及时，滞留非税收入。不按国家规定时间和期限将收取的非税收入缴入国库或财政专户，或不按照规定期限集中上缴、上划规定的部门。,一、审计方法建模,应用实例-应缴未缴非税收入审计方法,3、审计问题描述,4、分析被审计数据特征,科目余额表中 期末余额大于零,select 科目编码,科目名称,期初余额,借方发生额,贷方发生额,期末余额 from 科目余额 where 科目编码 like 209% and 期末余额0,一、审计方法建模,应用实例-应缴未缴非税收入审计方法,5、编制sql查询语句,6、转换为asl审计方法,见下页,var cx,bz,jl; /定义变量 cx:查询，bz:标志，jl:记录 begin cx:=createq(select * from 非税应缴未缴 , -1); bz:=qeof(cx); /判断是否为空 while bz1 do /循环开始直到bz=1结束 begin jl:=qfdvalue(cx,非税应缴未缴); /取金额字段的值 addtransrslt(cx,非税应缴未缴); /插入未落实疑点临时表 bz:=qmov(cx,1); /下移一行 bz:=qeof(cx); /判断是否为空 end; transbatch(cx,非税应缴未缴); /循环结束 end.,一、审计方法建模,应用实例-应缴未缴非税收入审计方法,二、sql语句编制方法,（1）数据定义语句（data definition language，ddl） create table alter table drop table （2）数据操作语句（data manipulation language，dml） select from update set insert into delete from ,一、sql语句编制方法,sql语句-常用语句,（3）select语句格式 select all|distinct|top ， from ，表名2 where group by having order by asc|desc,sql语句-常用语句,一、sql语句编制方法,摘要包含“费” where 摘要 like %费% 摘要以“费”结束 where 摘要 like %费 摘要以“费”开始 where 摘要 like 费% 摘要第二个字是“费” where 摘要 like _费% 摘要倒数第三个字是“费” （_是两个_） where 摘要 like %费_ 摘要为空 where trim(摘要)= or 摘要 is null,针对摘要常做的查询,一、sql语句编制方法,科目编码是某一个编码（不建议使用，因为不会把下级科目连带查询出来） where 科目编码=101 科目编码是某一个编码（建议使用，会把下级科目连带查询出来） where left(科目编码,3)=101 科目编码是某一个编码（建议使用，会把下级科目连带查询出来） where 科目编码 like 101% 查出支出类 where left(科目编码,1)=5,针对科目编码常做的查询,一、sql语句编制方法,查出一级科目（一级科目3位） where len(科目编码)=3 只查出二级科目（一级科目3位，二级科目2位） where len(科目编码)=5 一起查出一级和二级科目（一级科目3位，二级科目2位） where len(科目编码)=5,针对科目编码常做的查询,一、sql语句编制方法,top 取前几条记录 select top 10 * from 凭证库 order by 借方金额 desc between 设置条件在某一区间范围内 select * from 凭证库 where 凭证日期 between #2003-1-1# and #2003-1-31# into 生成中间结果表 select * into 12月份入库单 from 其它表_入库单 where 月份=12 as 给展现出来的列改名 select 科目编码 as 科目代码,凭证日期 as 日期 from 凭证库,其他常用的语句,一、sql语句编制方法,查找出全年总账中年发生额大于100000的科目 查找出总账中12月份发生额大于60000的科目 查找出101科目中摘要中包含“费”的凭证。 查找出102科目中贷方金额大于20000元的凭证 把101科目明细账中所有月计的记录查找出来 查找出凭证库中摘要为空的分录，并把其中借方金额或者贷方金额大于1000元的记录到疑点中。,账套数据库查询sql语句练习,一、sql语句编制方法,查找出全年总账中年发生额大于100000的科目 select * from 全年总账 where 借方发生额100000 or 贷方发生额100000 查找出总账中12月份发生额大于60000的科目 select * from 总账 where 会计月份=12 and (借方发生额60000 or 贷方发生额60000),账套数据库查询sql语句练习,一、sql语句编制方法,查找出101科目中摘要中包含“费”的凭证。 第一种方法： select * from 科目明细账101 where 摘要 like %费% 第二种方法：（推荐） select * from 凭证库 where 摘要 like %费% and 科目编码 like 101% 第三种方法：（推荐） select * from 凭证库 where 摘要 like %费% and left(科目编码,3)= 101,账套数据库查询sql语句练习,一、sql语句编制方法,查找出102科目中贷方金额大于20000元的凭证 第一种方法： select * from 科目明细账102 where 贷方金额20000 第二种方法：（推荐） select * from 凭证库 where 贷方金额20000 and 科目编码 like 102% 第三种方法：（推荐） select * from 凭证库 where 贷方金额20000 and left(科目编码,3)= 102,账套数据库查询sql语句练习,一、sql语句编制方法,把101科目明细账中所有月计的记录查找出来 第一种方法： select * from 科目明细账101 where 摘要 = 月计 第二种方法： select * from 科目明细账101 where 是否计算字段=1 查找出凭证库中摘要为空的分录，并查出其中借方金额或者贷方金额大于1000元的记录。 select * from 凭证库 where (trim(摘要) = or 摘要 is null) and (借方金额1000 or 贷方金额1000),账套数据库查询sql语句练习,一、sql语句编制方法,因该项目为该单位领导张三的经济责任审计，查询出与张三有关的支出凭证 select 凭证日期,科目编码,凭证号,摘要,借方金额,贷方金额,源凭证号 from 凭证库 where 摘要 like %张三% and left(科目编码,1)=5 审计方案对支出审计的重要性水平定在2万元，请按此要求查询出有关凭证（字段要求：日期、凭证号、摘要、金额），其中发工资的支出不要。 select 凭证日期,科目编码,凭证号,摘要,借方金额,贷方金额,源凭证号 from 凭证库 where left (科目编码,1)=5 and 借方金额=20000 and 摘要 not like %工资%,sql案例,一、sql语句编制方法,审查有无通过银行存款一借一贷的会计处理进行出租、出借账户、挪用公款，非法出借资金等违纪问题，请查询相关凭证。 select * from 科目明细账102 where 对应科目编码 like 102% or 对应科目编码 like %|102% 审查有无通过银行存款一借一贷的会计处理进行出租、出借账户、挪用公款，非法出借资金等违纪问题，请查询相关凭证。 select 凭证日期,科目编码,凭证号,摘要,借方金额,贷方金额,源凭证号 from 凭证库 where 源凭证号 in (select 源凭证号 from 凭证库 where left(科目编码,3)=102 and 借方金额0 and 源凭证号 in (select 源凭证号 from 凭证库 where left(科目编码,3)=102 and 贷方金额0 ),sql案例,一、sql语句编制方法,审查有无通过银行存款一借一贷的会计处理进行出租、出借账户、挪用公款，非法出借资金等违纪问题，请查询相关凭证。 select * from 科目明细账102 where 对应科目编码 like 102% or 对应科目编码 like %|102% 审查有无通过银行存款一借一贷的会计处理进行出租、出借账户、挪用公款，非法出借资金等违纪问题，请查询相关凭证。 select 凭证日期,科目编码,凭证号,摘要,借方金额,贷方金额,源凭证号 from 凭证库 where 源凭证号 in (select 源凭证号 from 凭证库 where left(科目编码,3)=102 and 借方金额0 and 源凭证号 in (select 源凭证号 from 凭证库 where left(科目编码,3)=102 and 贷方金额0 ),sql案例,一、sql语句编制方法,sql案例,一、sql语句编制方法,某张凭证借贷不平。 select round(sum(借方金额),2), round(sum(贷方金额),2), 源凭证号 from 凭证库 group by 源凭证号 having round(sum(借方金额),2)round(sum(贷方金额),2),sql案例,一、sql语句编制方法,科目对比，对比现金科目和银行存款科目的期初及各月余额，然后再使用图表工具进行比对。 select 现金.会计月份,现金.科目名称, 现金.摘要, 现金.余额, 银行存款.科目名称,银行存款.摘要, 银行存款.余额 from (select 现金 as 科目名称,* from 科目明细账101 where (摘要=月计 or 摘要=期初余额) ) as 现金 left join (select 银行存款 as 科目名称,* from 科目明细账102 where (摘要=月计 or 摘要=期初余额) ) as 银行存款 on 现金.会计月份= 银行存款.会计月份,sql案例,一、sql语句编制方法,审查表1中字段1出现1次以上 select * from 表1 where 字段1 in (select 字段1 from 表1 group by 字段1 having count(*) 1) order by 字段1 高新区企业经营地址不详细 select 纳税人识别号, 纳税人名称, 注册地址, 经营地址 from 纳税单位登记表 where right(经营地址,2)=园区 or right(经营地址,3)=开发区,sql案例,一、sql语句编制方法,高新区企业注册地址于经营地址不一致 select 纳税人识别号, 纳税人名称, 注册地址, 经营地址 from 纳税单位登记表 where 注册地址 经营地址,sql案例,一、sql语句编制方法,二、asl语言编写思路,1、打开表 2、设置标志 3、判断标志是否结束，如果y，跳到9 4、取出要分析的字段值 5、分析字段 6、符合条件记录（输出） 7、移动标志 8、回到3 9、程序结束,asl数据库编程基本结构,二、asl语言编写思路,使用asl编写审计方法，审查银行存款科目，有贷方金额大于1000000元的记录到已落实疑点中。 var cx,bz,dfje,ypzh; b