商业银行内部控制与风险防范.ppt

商业银行内部控制与风险防范,一、内部控制是银行业发展的永恒主题,从银行的风险看。 从银行的改革和发展看。 从近年来安徽银行业机构发生的案件看。,二、目前商业银行内部控制的现状、不足 和原因,（一）商业银行内部控制现状 （二）商业银行内部控制的不足 （三）内部控制不足的原因,商业银行内部控制现状,一是内控优先意识明显增强，内控环境得到改善，未出现大面积违规现象。 二是按照内部控制原则和防范风险要求，各家银行都在积极的调整和完善组织结构，明确职责，新建和修改了大量的业务规章制度和操作流程。 三是管理信息系统不断升级，信息容量不断增大，支持了商业银行风险管理的需求。 四是商业银行普遍建立了相对独立的统一管理、下查一级的内部稽核体系，内部审计的独立性不断增强，对规章制度合理性和经营活动合规性的反馈与纠正机制开始在形成。,商业银行内部控制的不足,一是商业银行虽然大多进行了股份制改革,虽然建立了现代银行制度的基本框架，但仍然不同程度地存在着公司治理架构不健全、决策执行体系构造不合理、监督机制有效性不足等问题。 二是银行内控文化没有真正建立起来。 三是存在控制不足与控制分散的问题。 四是部分基层机构内控制度执行情况不容乐观，有章不循、违规操作现象依然存在。 五是对银行分支机构内控制度的检查、评价不足。,一是对内部控制重要性认识不足。 二是责任心、事业心不强，工作标准不高，缺少积极向的工作劲头和工作精神。 三是基础工作薄弱，没有建立一套完整、科学、有序的工作流程。 四是规章制度执行不力，执行制度不到位。 五是企业文化建设重视不够，经常性的思想政治工作抓的不紧，针对性不强。 六是内控机制不严密，在内部控制上缺乏有效性。 七是一些银行员工收入待遇偏低，激励竞争机制存在缺陷,内部控制不足的原因,什么是商业银行内部控制,商业银行内部控制是商业银行为实现 经营目标，通过制定和实施一系列制度、 程序和方法，对风险进行事前防范、事中 控制、事后监督和纠正的动态过程和机制,三、商业银行内部控制的目标、原则 和内容,（一）商业银行内部控制的目标 （二）商业银行内部控制的原则 （三）商业银行内部控制内容,（一）商业银行内部控制的目标,确保国家法律规定和商业银行内部规 章制度的贯彻执行；确保商业银行发展战 略和经营目标的全面实施和充分实现；确 保风险管理体系的有效性；确保业务记录 财务信息和其他管理信息的及时、真实和 完整。,内部控制的五个方面工作,内部控制环境工作。 风险认定与评估工作。 控制措施与职责分工工作。 信息交流与反馈工作。 监督评价与纠正工作。,（二）商业银行内部控制的原则,全面性原则。 审慎性原则。 有效性原则。 独立性原则。,商业银行内部控制的6条基本要求,1.建立良好的公司治理以及分工合理、职责明确、报告关系清晰的组织结构，为内部控制的有效性提供必要的前提条件。 2.设立履行风险管理职能的专门部门，制订并实施识别、计量、监测和管理风险的制度、程序和方法，确保风险管理和经营目标的实现。,商业银行内部控制的6条基本要求,3.建立涵盖各项业务、全行范围的风险管理系统，开发和运用风险量化评估的方法和模型，对信用风险、市场风险、流动性风险、操作风险等各类风险进行持续监控。 4.对各项业务制订全面、系统、成文的政策、制度和程序，并在全行范围内保持统一的业务标准和操作要求，避免因管理层的变更而影响其连续性和稳定性。,商业银行内部控制的6条基本要求,5.建立内部控制评价制度，对内部控制的制度 建设、执行情况定期进行回顾和检讨，并根 据国家法律规定、银行组织结构、经营状况、市场环境的变化进行修订和完善。 6.建立有效的内部控制报告和纠正机制，业务 部门、内部审计部门和其他人员发现内部控 制问题，应当有畅通的报告渠道和有效的纠正措施。,(三)商业银行内部控制内容,一是要有明确的经营方针。 二是要有完善的岗位责任制度和规 范的岗位管理措施。 三是要有合理的授权分资。 四是要求部门岗位职责要恰当分离,(三)商业银行内部控制内容,五是要有有效的内部核查制度。 六是要有完整的信息资料保全系统。 七是要建立有效的预警预报系统。 八是建立有效的应急应变措施。,四、建立商业银行内部控制系统需要 贯彻的基本原则,一是牵制原则。 二是责任原则。 三是协调原则。 四是效益原则。,五、怎样搞好内部控制工作,1.对银监会出台的政策、法规等进行整理，并按照要求梳理总行、分行、以及各行自己制订的制度和规定，明确各自的职责和任务，落实制度和规定要求。 2.按照扁平化管理模式以及流程银行要求，按时对授信业务、资金业务、存款及柜台业务、主要中间业务、计划财务、会计管理、计算机信息系统等进行内部控制评价。但一定要落实到位。,五、怎样搞好内部控制工作,3.按照流程银行要求，对所有开展的业务进行细化，在控制风险前提下，尽可能把复杂的事变成简单的事来做。让所有员工了解并清楚自己的角色定位。 4.扎实做好基础工作，规范并统一各项业务的工作模式和工作标准，定期进行检查和讲评。要对各项工作进行规范，如查库、银企对账等。,五、怎样搞好内部控制工作,5.列出银行业务案件发生的所有风险点和关节点，明确责任人，定期不定期的进行检查和抽查。如银企对账检查，重要物品检查，票证和印章检查，库房和尾箱检查，重要岗位轮岗和强制休假等。要经常采取突击性检查。 6.认真做好各项基础工作，养成良好的工作习惯，是搞好内部控制的前提。,六、做好内部控制工作的几点建议,1、帮助员工提高自身素质。 2、建立起责任明确的内部激励机制，严格考核，明确奖罚。 3、严把用人关。 4、对员工岗位实行定期和不定期转换制，正确应用交叉检查原则，使银行每个人，每项业务都处于被检查，被监督范围内。,六、做好内部控制工作的几点建议,5、注重员工之间以及员工和管理者之间的 沟通，达到工作上的和谐，提高员工的 工作的主动性、创造性和责任感。同时 不断改善工作条件，营造优美、协调的 工作环境，使职工对银行产生归宿感， 尽职尽责，把自己的工作与银行兴衰联 系起来，从而自觉执行制度。职工愉快 高昂的工作情绪有助于消除不必要的紧 张和疲劳，从而减少人为错误。,六、做好内部控制工作的几点建议,6、把强化内部控制制度作为一项经常性的工 作，针对经营管理中出现的问题，定期查 漏补缺，充实完善。可制定多层次的内部 控制考核制度，用量化指标去观察内部控 制