企业所得税年度痛葱馒上申报培训.ppt

* 企业所得税网上申报培训企业所得税网上申报培训 2012.3 Evaluation only.Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile .Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile . Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 企企 业业 所所 得得 税税 年年 度度 网网 上上 申申 报报 培培 训训 * 2011年度企业所得税汇缴要点说明 1 2011年度企业所得税年度网上申报解读 2 2011年度企业所得税网上申报演示 3 Evaluation only.Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile .Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile . Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 企企 业业 所所 得得 税税 年年 度度 网网 上上 申申 报报 培培 训训 2011年度企业所得税汇缴要点说明 一、汇缴文件依据 国家税务总局关于印发企业所得税汇算清缴管理办法 的通知（国税发200979号） 江苏省国家税务局关于做好2011年度企业所得税汇算清缴 工作的通知（苏国税函201218号） Evaluation only.Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile .Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile . Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 企企 业业 所所 得得 税税 年年 度度 网网 上上 申申 报报 培培 训训 二、汇算清缴对象 一般企业： 凡在2011年度内向我局缴纳企业所得税的居民企业(以下简称“纳税人 ”)，在2011年度内无论是否在减税、免税期间，也无论盈利、亏损， 都应当向主管税务机关报送2011年度企业所得税年度纳税申报表及附列 资料，并汇算清缴，结清应缴应退税款。 特殊企业： 1.实行核定定额征收企业所得税的纳税人，不进行汇算清缴。 2.实行总分支机构管理的纳税人，总机构进行汇算清缴，分支机构不需 要汇算清缴（视同独立企业的分支机构除外）。 3.经批准实行合并缴纳企业所得税的企业集团，由集团母公司统一办理 母公司及其成员企业的企业所得税汇算清缴。 Evaluation only.Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile .Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile . Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 企企 业业 所所 得得 税税 年年 度度 网网 上上 申申 报报 培培 训训 三、汇算清缴期限 基本规定： 纳税人应当自纳税年度终了之日起5个月内，进行汇算清缴， 结清应缴应退企业所得税税款。 核定征收纳税人原则上在2012年3月底前向主管税务机关办理 2011年度企业所得税年度纳税申报，结清企业所得税税款。 查账征收纳税人原则上在2012年4月底前向主管税务机关办理 2011年度企业所得税年度纳税申报，结清企业所得税税款。 Evaluation only.Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile .Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile . Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 企企 业业 所所 得得 税税 年年 度度 网网 上上 申申 报报 培培 训训 四、汇算清缴程序 146 纳税人申报程序 1、准备阶段 2、申报阶段 3、结清税款阶段。 Evaluation only.Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile .Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile . Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 企企 业业 所所 得得 税税 年年 度度 网网 上上 申申 报报 培培 训训 1、准备阶段 在办理年度企业所得税纳税申报时，对按企业所 得税法规规定需要报经税务机关审批或事先备案的事项 ，应按有关程序、时限及报送材料等规定，在办理企业 所得税年度纳税申报前及时办理。 1、优惠事项 参见苏国税发200993号 2、资产损失 参见国家税务总局201125公告 3、其他报送资料 参见相关文件 Evaluation only.Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile .Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile . Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 企企 业业 所所 得得 税税 年年 度度 网网 上上 申申 报报 培培 训训 1、准备阶段 税收优惠： 纳税人如享受备案类税收优惠，应在进行年度申报 之前向所在地办税服务厅提请备案，并按江苏省国家 税务局企业所得税税收优惠管理办法（试行）（苏国 税发200993号）的规定报送相应的资料，主管税务 机关受理后应在两个工作日内办结，并将企业所得税 优惠项目备案报告表签章后交纳税人作为申报依据。 Evaluation only.Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile .Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile . Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 企企 业业 所所 得得 税税 年年 度度 网网 上上 申申 报报 培培 训训 1、准备阶段 资产损失： 按照国家税务总局201125公告规定，纳税人 2011年度发生的资产损失，无论是正常损失还是非正 常损失，均应按规定的程序和要求，在进行企业所得 税年度汇算清缴申报时，将资产损失申报材料和纳税 资料作为企业所得税年度纳税申报表的附件一并向税 务机关报送，申报后才能在税前扣除。 Company Logo Evaluation only.Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile .Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile . Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 企企 业业 所所 得得 税税 年年 度度 网网 上上 申申 报报 培培 训训 1、准备阶段 Company Logo 纳税人应当按照企业所得税法及其实施条例和企业所 得税有关规定，正确计算应纳税所得额和应纳所得税税额 ，如实、正确填写企业所得税年度纳税申报表及其附表， 完整、及时报送相关资料，并对纳税申报的真实性、准确 性和完整性负法律责任。 纳税人可以从江苏国税宿迁网站办税服务专栏的最新 公告和下载中心获得相关税收政策、业务流程、纳税申报 表等相关信息。 网址: Evaluation only.Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile .Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile . Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 企企 业业 所所 得得 税税 年年 度度 网网 上上 申申 报报 培培 训训 2、申报阶段 Company Logo 申报途径： 可以通过江苏国税宿迁网站办税服务专栏的网 上申报或各所在地税务机关办税服务厅的自助办税 区上网进行网上申报，自行完成2011年度企业所得 税年度纳税申报。 原则上大厅不进行手工受理申报。 纳税人并在申报完成后的五个工作日内，向主 管税务机关报送下列纸质纳税申报资料： Evaluation only.Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile .Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile . Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 企企 业业 所所 得得 税税 年年 度度 网网 上上 申申 报报 培培 训训 2、申报阶段 （1）企业所得税年度纳税申报表及附表； （2）2011年度财务会计报告(年度财务会计报告经中介 机构审计的，还须提供相应的审计报告)； 以下为涉及该类业务或税务机关规定报送的企业报送： （3）备案事项相关资料； （4）总机构及分支机构基本情况、分支机构征税方式、 分支机构的预缴税情况； （5）企业资产损失税前扣除清单申报受理表和企 业资产损失税前扣除专项申报受理表； Company Logo Evaluation only.Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile .Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile . Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 企企 业业 所所 得得 税税 年年 度度 网网 上上 申申 报报 培培 训训 2 2、申报阶段、申报阶段 Company Logo （6）非金融企业因向非金融企业借款，按照合同要求在2011年度内 首次支付利息并进行税前扣除的，应在年度纳税申报时向主管税务机 关报送“金融企业的同期同类贷款利率情况说明”； （7）委托中介机构代理纳税申报的，应出具双方签订的代理合同， 并附送中介机构出具的包括纳税调整的项目、原因、依据、计算过程 、调整金额等内容的报告； （8）企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证报告； （9）涉及关联方业务往来的，同时报送中华人民共和国企业年度 关联业务往来报告表； （10）主管税务机关要求报送的其它资料。 Evaluation only.Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile .Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile . Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 企企 业业 所所 得得 税税 年年 度度 网网 上上 申申 报报 培培 训训 * 企 业 所 得 税 年 度 纳 税 申 报 资 料 清 单 纳 税 人 名 称 ： 纳 税 人 识 别 号 ： 序号资 料 名 称是否报送 1中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表及附表 22011年度财务报表 3中介机构出具的年度财务会计报告的审计报告 4企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证报告 5备案事项相关资料 免税收入：国债利息收入 权益性投资收益 非营利组织的收入 其他 减计收入：企业综合利用资源收入 其他 加计扣除：研究开发费用 残疾人员工资 其他人员工资 其他 减免所得额：免税所得 减税所得 公共基础设施 环境保护、节能节水技术转让所得 其他 减免税：高新技术企业 过渡期税收优惠 其他 创业投资企业抵扣的应纳税所得 抵免所得税额：环境保护 节能节水 安全生产 其他 固定资产加速折旧： 6 总分机构 总机构及分支机构基本情况 分支机构经营情况 分支机构资产损失税前扣除批复文件 分支机构预缴税款情况及其缴款书复印件 跨地区发生劳务的本市建筑安装企业在劳务发生地就地预缴企业所得税的缴款书复印件 外出经营证明等相关资料 7 中介机构代理纳税申报的代理合同 中介机构出具纳税调整报告 8 政策性搬迁收入相关证明材料 9 不征税收入相关证明材料 10 金融企业计提农户和小额贷款准备金相关证明材料 11 企业特殊性重组相关材料 12资产损失申报资料：清单申报 专项申报 13 房地产开发企业附表： 开发产品实际毛利额与预计毛利额之间差异调整情况的报告 房地产开发企业本年共同（间接）成本分摊明细表 房地产开发项目完工对象会计成本、计税成本调整计算明细表 房地产开发企业预提费用明细表 14 主管税务机关要求报送的其它资料 企业签章： 年 月 日 税务机关（章） 年 月 日 Evaluation only.Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile .Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile . Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 企企 业业 所所 得得 税税 年年 度度 网网 上上 申申 报报 培培 训训 2、申报阶段 纳税人在办理网上申报和向主管税务机关报送纸质资料的同时，还应注意以下事项 ： （1）纳税人在规定申报期内，发现申报有误的，可在申报期内重新办理纳税申报。 （2）本市跨地区经营汇总缴纳企业所得税的纳税人，由总机构按规定向主管税务机 关办理年度纳税申报，并进行汇算清缴。 （3）实行跨地区经营汇总缴纳企业所得税的纳税人，由统一计算应纳税所得额和应 纳所得税额的总机构，按照有关规定，在汇算清缴期间内向所在地主管税务机关办 理企业所得税年度纳税申报，进行汇算清缴。分支机构不进行汇算清缴，但应将分 支机构的营业收支等情况在报总机构统一汇算清缴前报送分支机构所在地主管税务 机关。总机构应将分支机构及其所属机构的营业收支纳入总机构汇算清缴等情况报 送各分支机构所在地主管税务机关。 （4）纳税人因不可抗力，无法在申报期内办理年度纳税申报或备齐年度纳税申报资 料的，可按照征管法的规定，办理延期纳税申报。 Evaluation only.Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile .Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile . Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 企企 业业 所所 得得 税税 年年 度度 网网 上上 申申 报报 培培 训训 3、结清税款阶段 1、纳税人年度纳税申报资料经主管税务机关受理后，纳税人已预缴的税 款少于全年应缴税款的，应在2011年5月31日前缴纳应补税款。 预缴税款超过应纳税款的，主管税务机关应及时按有关规定办理退税 ，或者经纳税人同意后抵缴其下一年度应缴企业所得税税款。退税也在汇 算清缴期内。 2、纳税人因有特殊困难，无法在汇算清缴期间补缴税款的，可按征管法 的有关规定，办理延期缴纳税款手续。 3、纳税人不按规定期限办理申报、拒不申报，不按规定期限结清税款的 ，主管税务机关将依照税收征管法及其实施细则的有关规定予以处理。 Evaluation only.Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile .Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile . Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 企企 业业 所所 得得 税税 年年 度度 网网 上上 申申 报报 培培 训训 20112011年度所得税申报表新变化年度所得税申报表新变化 1.为了提高企业所得税年度纳税申报表（A类）附表二 （1）补充资料填报的准确性，增加“免抵退和间接出 口计入成本的增值税额”、“保险费”、“租赁费”、“咨询顾 问类费用”4栏次。 * 2011年度企业所得税年度网上申报解读 2 Evaluation only.Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile .Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile . Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 企企 业业 所所 得得 税税 年年 度度 网网 上上 申申 报报 培培 训训 20112011年度所得税申报表新变化年度所得税申报表新变化 2.各地应按照国家税务总局关于发布的公告（国家税务总局公告【2011】第025号）要求 ，辅导纳税人做好资产损失申报工作。 企业所得税年度申报表（A类）附表三第42行“1.财产损失”第2列 “税收金额”，填报税收规定允许纳税人税前扣除的除长期股权投资转 让、处置损失以外的其他资产损失金额。47行“投资转让、处置所得” 第2列填写投资转让损失的税收金额。这两个金额合计应等于所属年度 清单申报损失金额与专项申报损失金额的合计数。 * Evaluation only.Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile .Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile . Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 企企 业业 所所 得得 税税 年年 度度 网网 上上 申申 报报 培培 训训 清单申报的范围 1、企业在正常经营管理活动中，按照公允价格销售、转让、变卖非货币资 产的损失；（25号公告第二条：非货币性资产包括存货、固定资产、无形资 产、在建工程、生产性生物资产） 2、企业各项存货发生的正常损耗； 3、企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失； 4、企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失； 5、企业按照市场公平交易原则，通过各种交易场所、市场等买卖债券、股 票、期货、基金以及金融衍生产品等发生的损失。 专项申报的范围 除列举的应以清单申报的方式向税务机关申报扣除资产损失外，其他资产损 失属于专项申报的资产损失，企业应逐项（或逐笔）报送申请报告，同时附送 会计核算资料及其他相关的纳税资料。 企业无法准确判别是否属于清单申报扣除的资产损失，可以采取专项申报的形 式申报扣除。 Evaluation only.Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile .Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile . Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 企企 业业 所所 得得 税税 年年 度度 网网 上上 申申 报报 培培 训训 去年为核定征收但今年2月份改为查账征收的企业，请问 年度申报用A类还是B类表？ 答：纳税人适用的年报类型，按纳税人申报的税款 所属期的最终资格校验，即为纳税人上一纳税年度（汇缴 年度）12月31日的征收方式来判断是否适用此表。 若2011年为核定征收，今年2月份将2011年征收方式 改为查账征收，则年度申报应用A类表，但需重新作“报 表定义”。 应在“网上办税厅”税务端“报表定义” * Evaluation only.Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile .Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile . Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 企企 业业 所所 得得 税税 年年 度度 网网 上上 申申 报报 培培 训训 查账申报表填报提醒： 由一主表和十二附表 组成 填写资产负债表及利润表 填写基础信息核对表 填写研究开发费用加计扣除情况归集表 (享受研发费用加计扣除所得税的企业必填) 填写企业年度研究开发费用结构明细表(享受高新技术企业减免所得税优惠企业必填) 填写2008版所得税年报附表一至附表二及附表四至附表十一 填写2008版所得税年报附表三 填写2008企业所得税年度纳税申报表(A类) 填写企业所得税年度纳税申报表（A类）附表二（1）补充资料 填写2008版所得税年报附表十二信息核对表 填写2008版所得税年报附表十二 * Evaluation only.Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile .Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile . Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 企企 业业 所所 得得 税税 年年 度度 网网 上上 申申 报报 培培 训训 报表填报解读 资产负债表、利润表的申报 注意点： 目前网上申报只支持05版会计制度报表。另外，05版利润表第27 行“利润总额”与申报表主表13行“利润总额”勾稽。 1.不能输入企业会计准则报表。 2.事业单位、民办非企业单位和金融企业的特殊会计报表也无法输入 。 * Evaluation only.Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile .Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile . Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 企企 业业 所所 得得 税税 年年 度度 网网 上上 申申 报报 培培 训训 （1）资产负债表的申报 请按以下要求填写“期初数”各项目金额： 如企业在申报所属年度前成立的，请填写年初数； 如企业在申报所属年度成立的，请填写成立月份月初数。 （2）利润表的申报 05版利润表第27行“利润总额”= 申报表主表13行“利润 总额” 。 * Evaluation only.Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile .Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile . Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 企企 业业 所所 得得 税税 年年 度度 网网 上上 申申 报报 培培 训训 基础信息核对表的申报 基础信息核对表， 将需要纳税人核对的基础信息以表的 形式要求纳税人核对，为方便纳税人填写，所有选项都 设置下拉式菜单，供纳税人选择。 除特别标注外，所有栏目为必填项。 请对照下拉式菜单仔细填写，对填写没有把握的，请与 税收管理员联系。 基础信息核对表“企业填写信息”若与税务端信息 不符，系统会提示“填写信息与税务端信息不符，你单 位应主动向税务机关报告，税务机关将进一步核查”。 可点击“确定”，继续申报。 * Evaluation only.Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile .Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile . Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 企企 业业 所所 得得 税税 年年 度度 网网 上上 申申 报报 培培 训训 * Evaluation only.Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile .Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile . Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 企企 业业 所所 得得 税税 年年 度度 网网 上上 申申 报报 培培 训训 * Evaluation only.Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile .Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile . Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 企企 业业 所所 得得 税税 年年 度度 网网 上上 申申 报报 培培 训训 研究开发费用加计扣除情况归集表的申报 享受研发费用加计扣除所得税的企业必填 （1）该表需纳税人提请备案并由主管税务机关在CTAIS中 进行维护后方可填报，如未备案，则提示“未做备案，不 能增加研发项目”； （2）对已备案的研发项目，纳税人可通过点击“增加研发 项目”按钮分别研发项目申报该表后，系统会自动计算合 计数。 参照国家税务总局关于印发企业研究开发费用税前扣除 管理办法（试行）的通知 国税发【2008】第116号文件 。 * Evaluation only.Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile .Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile . Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 企企 业业 所所 得得 税税 年年 度度 网网 上上 申申 报报 培培 训训 允许加计扣除的研发费用包括以下八项内容： （1）新产品设计费、新工艺规程制定费以及与研发活动直接相关的技 术图书资料费、资料翻译费。 ( 2 )从事研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用。 ( 3 )在职直接从事研发活动人员的工资、薪金、奖金、津贴、补贴。 ( 4 )专门用于研发活动的仪器、设备的折旧费或租赁费。 ( 5 )专门用于研发活动的软件、专利权、非专利技术等无形资产的摊 销费用。 ( 6 )专门用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费。 ( 7 )勘探开发技术的现场试验费。 ( 8 )研发成果的论证、评审、验收费用。 * Evaluation only.Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile .Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile . Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 企企 业业 所所 得得 税税 年年 度度 网网 上上 申申 报报 培培 训训 * Evaluation only.Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile .Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile . Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 企企 业业 所所 得得 税税 年年 度度 网网 上上 申申 报报 培培 训训 企业年度研发费用结构明细表的申报企业年度研发费用结构明细表的申报 （1）申报高新技术企业减免税的纳税人必须填 报该表；如未填报，不能申报附表五35行“国家 需要重点扶持的高新技术企业”。 （2）纳税人可通过点击“增加研发项目”按钮分 别研发项目申报。 * Evaluation only.Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile .Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile . Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 企企 业业 所所 得得 税税 年年 度度 网网 上上 申申 报报 培培 训训 高新技术企业申报提示： 高新技术企业归集的研发费用主要包括人员人工、直接投入、折旧费用与长期 待摊费用、设计费用、装备调试费、无形资产摊销、委托外部研究开发费用和 其他费用八大内容； 享受研发费用加计扣除优惠的高新技术企业，应注意区分可享受加计扣除研发 费用口径、高新技术企业认定中研发费用口径、财务会计核算规定三者之间的 差异。 高新技术企业认定中研发费用的口径大于申请加计扣除的研发费范围。 如：人员人工：基本社会保险费用、公积金补助费、外聘研发人员的劳务费用 直接投入：试制产品的检验费、用于研究开发活动的仪器设备的简单维护费 折旧费用和长期待摊费用：研发在用建筑物的折旧以及研发改建、修理中的长 期待摊费用 * Evaluation only.Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile .Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile . Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 企企 业业 所所 得得 税税 年年 度度 网网 上上 申申 报报 培培 训训 * Evaluation only.Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile .Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile . Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 企企 业业 所所 得得 税税 年年 度度 网网 上上 申申 报报 培培 训训 附表一申报提示：附表一申报提示： 除视同销售收入（1316行）外，其他数据根据会计核 算结果进行填报。房地产企业涉及销售未完工产品收入作 为三项费用调整基数应填入本表第16行, 填报口径=房地 产企业销售未完工产品收入会计上预售转销售收入（可 以为负数）。 * Evaluation only.Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile .Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile . Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 企企 业业 所所 得得 税税 年年 度度 网网 上上 申申 报报 培培 训训 * 企业所得税年度纳税申报表附表一（1） 收 入 明 细 表 填报时间： 年 月 日 金额单位:元（列至角分） 行次项 目 金 额 1一、销售（营业）收入合计（213） 2 （一）营业收入合计（38） 3 1.主营业务收入（4567） 4 （1）销售货物 5 （2）提供劳务 6 （3）让渡资产使用权 7 （4）建造合同 8 2.其他业务收入（9101112） 9 （1）材料销售收入 10 （2）代购代销手续费收入 11 （3）包装物出租收入 12 （4）其他 13 （二）视同销售收入（141516） 14 （1）非货币性交易视同销售收入 15 （2）货物、财产、劳务视同销售收入 16 （3）其他视同销售收入 17二、营业外收入（181920212223242526） 18 1.固定资产盘盈 19 2.处置固定资产净收益 20 3.非货币性资产交易收益 21 4.出售无形资产收益 22 5.罚款净收入 23 6.债务重组收益 24 7.政府补助收入 25 8.捐赠收入 26 9.其他 经办人（签章）: 法定代表人（签章）: 企业自行填列 与附表三控制 三项经费广告费基数Evaluation only.Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile .Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile . Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 企企 业业 所所 得得 税税 年年 度度 网网 上上 申申 报报 培培 训训 填表说明： 第1行“销售（营业）收入合计”：金额为本表第213行。本行数据作为计算 业务招待费、广告费和业务宣传费支出扣除限额的计算基数。 2.第2行“营业收入合计”：金额为本表第38行。该行数额填入主表第1行。 3.第3至7行“主营业务收入”：根据不同行业的业务性质分别填报纳税人在会计 核算中的主营业务收入。 （1）第4行“销售货物”：填报从事工业制造、商品流通、农业生产以及其他商 品销售企业的主营业务收入。 （2）第5行“提供劳务”：填报从事提供旅游饮食服务、交通运输、邮政通信、 对外经济合作等劳务、开展其他服务的纳税人取得的主营业务收入。 （3）第6行“让渡资产使用权”：填报让渡无形资产使用权（如商标权、专利权 、专有技术使用权、版权、专营权等）而取得的使用费收入以及以租赁业务为 基本业务的出租固定资产、无形资产、投资性房地产在主营业务收入中核算取 得的租金收入。 转让处置固定资产、出售无形资产（所有权的让渡）属于“营业外收入”，不在 本行反映。 （4）第7行“建造合同”：填报纳税人建造房屋、道路、桥梁、水坝等建筑物， 以及船舶、飞机、大型机械设备等的主营业务收入。 * Evaluation only.Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile .Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile . Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 企企 业业 所所 得得 税税 年年 度度 网网 上上 申申 报报 培培 训训 第8至12行：按照会计核算中“其他业务收入”的具体业务性质分别填 报（1）第9行“材料销售收入”：填报销售材料、下脚料、废料、废 旧物资等收入。 （2）第10行“代购代销手续费收入”：填报从事代购代销、受托代销 商品收取的手续费收入。 专业从事代理业务的纳税人收取的手续费收入不在本行填列，而是作 为主营业务收入填列到主营业务收入中。 （3）第11行“包装物出租收入”：填报出租、出借包装物的租金和逾 期未退包装物没收的押金。 （4）第12行“其他”：填报在“其他业务收入”会计科目核算的、上 述未列举的其他业务收入，不包括已在主营业务收入中反映的让渡资 产使用权取得的收入。 * Evaluation only.Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile .Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile . Copyri