单证培训第三次课光票信用证汇票.ppt

含义 种类 汇票行为 汇票 繕制 票据法必须记载的项目 A B 签发 (出票人 drawer) (付款人drawee/payer) A要求B即期或定期或在可以确定的将来,对某个人或A指定 的人或持票人支付一定金额的无条件的书面支付命令 注意:收款人(payee)可以是A，也可以是其指定的人 按出票人的不同 商业汇票（ commercial draft）：P21 企业或个 人（出口 商） 企业、个人或银行（ 国外进口商或银行） 签发 银行汇票（ bankers draft ）：P20 银行银行 签发 （通常在票汇 中使用） 按付款时间不同 即期汇票（ sight draft/demand draft）：P21 持票人提示，付款人应立即付款 远期汇票（ Time Bill/Usance Draft）: 在未来的特定日期或一定期限付款 远期汇票（time bill/usance draft): 确定日期付款汇票：如“on 5th Nov.,19xx pay to ” 出票后定期付款汇票：如“At 60 days after date of Draft pay to ” 见票后定期付款汇票：如“ At 90 days after sight pay to ” 以某一事件作为票期的汇票：如“At 60 days after the date of bill of lading” 按有无附属单据 光票（Clean Bill）： 跟单汇票（ DocumentaryD raft）: 不附带代表货物所有权的货运 单据（主要是提单、保险单） 的汇票 附带代表货物所有权的货 运单据的汇票 汇票行为 出票（draw） 提示（presentation）：提示承兑、提示付款 承兑（acceptance）： 付款（payment）：即期付款、远期承兑后付款 背书（endorsement）：背书转让 拒付（dishonour） 追索（recourse） 背书（endorsement） 持票人在汇票背面签上自己的名字或再加上受让人的名字 ，并把汇票交给受让人的行为。 原持票人称为背书人背书人，受让人称为被背书人被背书人。 对于受让人来说，所有在他以前的背书人（endorser） 以及原出票人都是他的“前手”；而对于出让人来讲，所有 在他让与以后的受让人都是他的“后手”。“前手”对“后手” 负有保证汇票必须会被承兑或付款的担保责任，“后手”对 “前手”有追索权。 注意事项 1.首次背书的人必须是汇票记载的收款人。 2.已拒汇票不得不得再通过背书进行转让。 3.背书种类：记名背书和空白背书。 4.条件背书：背书时附加了付款条件。 我国票据法规定，条件背书中的条件不具不具有汇票上的 效力。 5.背书时如果只转让部分票面金额或将票面金额分别转让 给数人，将被视为无效背书无效背书。 6.汇票上的背书必须是连续的。 记名背书 1.含义：背书人背书时在汇票背面签上自己的名 字，同时还要注明被背书人的名字。 2.例：ABC CO. CONSIGNED TO CDE CO. AUG.31. 2012 3.限制性背书：背书人在做记名背书时加上“不得 转让”（“not transferable”或“only”等）记载。 如果他的受让人再转让该汇票，他将不受他的受 让人的后手追索。 空白背书 1.含义：背书人背书时仅仅署上自己的名字，并 不记载被背书人。 2.空白背书的受让人如想再转让汇票，可以直接 通过交付转让，也可以在前手空白背书上将他的 受让人记载成被背书人后再交付转让，还可以在 前手空白背书上将自己记载成被背书人后再背书 转让。 注意事项 我国票据法规定，汇票只能记名背书，不可 以空白背书，以保障后手的权益。 提示 提示承兑 提示付款 提示承兑时限 1.只出现在远期远期汇票中。 2.我国票据法：见票后定期的汇票应在出票 日起1 1个月个月内提示承兑；其他类型的远期汇票可以 在到期日前提示承兑，也可以不经提示承兑，在 到期日直接提示付款。 3.日内瓦统一法：出票日起1 1年年 提示付款时限 1.可出现在即期汇票和远期汇票中。 2.时限：我国票规定，即期汇票应在出票日 起1 1个月个月内提示付款，远期汇票应在到期日起1010 日内日内提示付款。 3.日，即期：出票后1 1年内年内提示付款；远期： 到期日及其后2 2个营业日个营业日。 拒付 1.包括拒绝付款和拒绝承兑。 2.拒绝承兑：承兑时，承兑人如果附加付款条件 ，或只对部分票面金额承兑，或更改了付款期限 ，或另行注明仅在某特定地点付款等等（限性制 承兑）。 付款 汇票到期日的计算 1.出票后定期：从出票日后起算 2.见票后定期：从承兑日后起算；如被拒绝承兑，则从做 成拒绝证书日后起算。 具体日期： 1.按日计算的“算尾不算头”；如“出票日后30天”，出票日 是8月1日，则从8月2日起算，8月31日到期。 2.按月计算，按到期月的对日计算，”月“为阳历月，如无 对日的，取月末日为到期日。如出票日1月31日，到期日 为2月28日（平年）或2月29日（闰年） 贴现 一张远期汇票的持有人如果想在付款人付款前取得票款， 可以经过背书转让汇票，即将汇票进行贴现。 贴现：指远期汇票承后，尚未到期，由银行或贴现公司从 票面金额中扣减一定贴现率计算的贴现息后，将余款付结 持票人的行为。（类似于我们日常生活中定期存款未到期 的支取） 计算 计算 某公司持有一张经银行承兑的期限为90天的银行承兑汇票 ，票面金额为500万美元，为提前取得现金，该公司欲将 汇票拿到市场上去贴现，当时市场上的贴现率为10%，在 贴现时须缴纳的手续费为150美元。 问：该公司贴现后可取得多少金额？ Answer 贴现后金额=票面金额-（票面金额贴现率天数/360）+ 有关费用 =5000000-（50000010%90/360）+150=4874850美 元 Homework 大华进出口公司出口货物一批，远期信用证付款，若远期 汇票的金额为20万美元，大华进出口公司提前30天到银行 兑现，银行按年利率8%的贴现率扣除贴现利息，问：银 行实付金额为多少？ 国际贸易中，托收和信用证项下货款结算使用的汇票通常 为一式两份的商业汇票，包括“正联”（the first exchange）和“副联”（the second exchange）。付款 人仅对其中一份付款或承兑，一经付款或承兑，另一份随 即作废。因此，通常在汇票的正联上写明“付一不付二（ second of exchange being unpaid）”，在副联上写明“ 付二不付一（first of exchange being unpaid）”，正联 和副联的效力是同等的。 汇票没有统一的格式，但必须按国际票据法的规定记载相 关内容。 跟单信用证下汇票的繕制 托收下汇票的繕制 跟单信用证汇票繕制跟单信用证汇票繕制 1、Draw under（凭） 根据信用证填写出开证行的全称。 2、L/C NO.（信用证号码） 根据信用证来填写。 3、Dated（开证日期） 常见错误：把出具汇票的日期填在这一栏了，因此， 须注意。 出票根据 跟单信用证汇票繕制 4、Payable with interest % per annum（年息） 由结汇银行填写，用以清算企业与银行间的利息费用。 5、NO.（汇票号码） 一般填写发票号码或空白不填。 跟单信用证汇票繕制 6、金额 Exchange for （汇票小写金额） the sum of （汇票大写金额） 要求： 1.发票金额可以超过L/C金额，但汇票金额不能超过不能超过L/C金额 。 2.不同法对大小写的规定 票：大小写一致，否则，无效。 英和日：大小写不一致时，以大写为准。但实际的 做法多是退票，要求出票人更改相符后，再行提示付款。 Exchange for （汇票小写金额 ） 汇票上有两处相同案底的栏目，较短的一处填写小写金额 ，较长的一处填写大写金额。 由货币符号缩写和阿拉伯数字组成 当金额为整数时，小数点后面务必填上两个零。如： “USD12088.00” 常见货币符号：美元（USD）、瑞士法郎（CHF）、英镑 （GBP）、德国马克（DEM）、法国法郎（FRF）、港 币（HKD）、日元（JPY）、人民币元（CNY）、欧元（ EUR）、澳大利亚元（AUD）、加拿大元（CAD） the sum of （汇票大写金额） 要求顶格，不留任何空隙，以防有人故意在汇票金额上做 手脚。 格式：如“SAY（可省）ONLY（不能省）.”或 “*” 大写金额由两部分构成，一是货币名称，二是货币金额。 常见货币名称：美元（U.S.Dollar）、瑞士法郎（Swiss Franc）、英镑（Pound Sterling）、德国马克（ Deutsche Mark）、法国法郎（French Franc）、港币 （HongKong Dollar）、日元（Japanese Yen）、人民 币元（Chinese Yuan）、欧元（Euro）、澳大利亚元（ Australian Dollar）、加拿大元（Canadian Dollar） 小数金额表示法 小数金额表示法 USD4000.75 uU.S.DOLLARS FOUR THOUSAND AND CENTS SEVENTY FIVE ONLY. uU.S.DOLLARS FOUR THOUSAND AND 75/100（或 75%） ONLY. uU.S.DOLLARS FOUR THOUSAND POINT SEVENTY FIVE ONLY. 辅币名称 CENTS：USD、CAD、AUD、HKD、EUR PENCE：GBP SEN：JPY CENTIMES：CHF 7、Place and date of issue（汇票的出票地点和日期） 出票地点一般事先已印就。 汇票是所有单据中最晚开立的，出票日期通常是银行交单 议付的日期。一般由银行填写。 跟单信用证汇票繕制 8、at _ sight（付款期限） 汇票付款有即期和远期之分。 Sight Draft即期汇票。只需使用“”或“-”或“*”等符 号或者直接将“AT SIGHT”字样填在这一栏目中，但该栏 不得空白不填。 Time Draft远期汇票。有四种可能：付款人见票后若干 天付款：at _days after sight；出票后若干天付款： at _days after date of draft；提单签发日后若干天 付款：at _ days after date of bill of lading；指定 日期付款：at _ fixed。 ISBP的相关规定 远期汇票的付款期限 ISBP681第43条，信用证下汇票的付款期限必须与信用证 条款一致。如果汇票不是见票即付或见票后定期付款，则 必须能够从汇票自身内容确定到期日。 例如：信用证上写明汇票的付款期限为“at 60 days after the date of bill of lading”，在制作汇票时，有以下几种 方法： 提单日X年X月X日后60天； X年X月X日（注：提单日）后60天； at 60 days after the date of bill of lading，同时在汇票 正面其他地方加注“提单日X年X月X日” ISBP提单日期的确定 装船日应该视为提单日。 如果一张汇票下提交了不止一套提单，则最晚的最晚的提单日将 用来计算汇票的到期日。 如果提交的提单上有多个装船批注，且所有批注均显示货 物是从一个信用证允许的地理区域或地区装运，则将使用 最早的最早的装船批注日期计算汇票到期日。 注意事项 票：如不记载付款日期，视为见票即付。 银行即期汇票没有付款期限栏目。 跟单信用证汇票繕制 9、Pay to the order of （收款人） 在议付信用证议付信用证支付的条件下，这一栏目中填写的应是议付行的名称议付行的名称。 如果把汇票收款人做成受益人受益人自己，受益人向议付行交单时必须背书背书 ，将汇票转让给议付行。 中国主要银行的英文名称如下： u 中国银行 Bank of China u 中国工商银行 Industrial D/A days. 3、收款人：三种填法 4、付款人：买方 5、出票人：卖方 收款人 1、代收行（买方所在地银行） 2、托收行（卖方所在地银行）：当托收行向代收行寄单 时须将汇票背书转让给代收行。 3、卖方：向托收行交单时须做记名背书转让给托收行， 托收行再背书转让给代收行。 票据法必须记载的项目（7项） 表明“汇票”字样 无条件支付的委托 确定的金额 付款人 收款人 出票日期 出票人签章 表明“汇票”字样 汇票上需要出现“bill of exchange”、 “exchange”或“draft”等词汇。 票、日有要求 英无此要求 无条件支付的委托 汇票上不得出现对付款设置的条件。 有条件支付的汇票视为无效汇票。 确定的金额 About USD200 (?) $200 (?) 汇票大小写金额要保持一致。 （票：大小写一致， 否则，无效。英和日：大小写不一致时，以大写 为准。但实际的做法多是退票，要求出票人更改相符后， 再行提示付款。） 汇票的金额不得更改不得更改（出票日期和收款人也不得更改）， 否则票据无效。 即使出票人加盖 更改章，也不可 收款人 也称汇票抬头人。 种类：记名抬头、限制性抬头、空白抬头 Pay to the order of Pay to or oder Pay to Jacket only. Pay to Jacket not transferable. Pay to bearer . Pay to holder. 记名抬头 限制性抬头 ：不得转让 空白抬头： 我国不允许 普惠制产地证明书申请书 1、申请单位（盖章）栏：申请原产地证的出口