江苏省2017年税务师考《税法二》：应纳税所试题.docx

江苏省2017年税务师考税法二：应纳税所试题一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意） 1、税收征收管理的首要环节是_。A工商登记B税务登记C纳税申报D税款征收 2、某银行吸收人民币存款支付利息130万元，发放人民币贷款收取利息160万元，从境外贷人美元贷款支付利息折合人民币100万元，发放美元贷款收到利息折合人民币120万元，则该银行应纳营业税_。A2.5万元B7.5万元C9万元D14万元3、民事诉讼法的回避制度规定，书记员的回避由_决定。A院长B主管副院长C审判委员会D审判长 4、下列选项中不具符法人资格的是_。A某市中级人民法院B某有限责任公司的子公司C某股份有限公司D某有限责任公司的分公司5、关于营业税扣缴义务人，下列表述正确的是_。A境内单位出租物品等动产以承租方为扣缴义务人B单位转让境内的土地使用权，以受让者为扣缴义务人C境外单位在境内发生应税行为而在境内未设有经营机构的，其应纳税款以代理者、受让者或购买者为扣缴义务人D单位或个人进行演出由他人售票的，演出单位或个人为扣缴义务人 6、纳税人发生年度亏损，可用下年度所得予以弥补的金额是_。A企业申报的亏损额B税务机关按税法规定核实后的金额C企业财务报表的账面金额D企业自己核定的生产经营亏损额 7、2008年7月该煤矿应纳增值税_元。A200080B215680C215610D250000 8、以下可以按照生产领用量扣除委托加工收回的应税消费品已纳税额的是_。A用委托加工收回的已税医用酒精生产的化妆品B用委托加工收回的已税酒精生产的酒C用委托加工收回的已税石脑油生产的应税消费品D用委托加工收回的已税摩托车轮胎生产的摩托车 9、甲乙两投资方案的预计投资报酬率均为15%，甲方案的标准离差率大于乙方案的标准离差率，则下列表述正确的是_。A甲方案风险小于乙方案风险B甲乙两方案风险相同C甲方案风险大于乙方案风险D甲乙两方案风险大小依各自的风险报酬系数大小而定 10、李某12月份应补缴的个人所得税是_元。A6910B3755C2315D425011、钱江公司1月1日购入准备持有至到期的甲公司债券一批，票面年利率6%，债券面值100000元，期限5年，实际支付银行存款91889元(不考虑相关税费)。该债券每半年付息一次，到期归还本金并支付最后一期利息。债券溢折价的摊销采用实际利率法，购入债券时的实际市场利率为8%。钱江公司12月31日甲公司债券的账面价值为_元。A100000B93267.14C93240.12D92564.56 12、某外商投资企业委托一境外公司在境外销售其位于我国境内商品房一栋，成本费用为150万元(不含佣金)，代销合同规定销售价为200万元，境外公司实际以240万元售出。外商投资企业向境外公司支付的佣金、手续费等为40万元(能提供有效凭证)。该外商投资企业的应纳税所得额为_万元。A10B30C50D66 13、根据合同法，下列公司清算后能够清偿公司债务的，按照_顺序分别支付。A拖欠的税款清算费用拖欠职工工资、劳动保险费用一其他债务B拖欠的税款拖欠职工工资、劳动保险费用清算费用其他债务C拖欠职工工资、劳动保险费用拖欠的税款清算费用其他债务D清算费用拖欠职工工资、劳动保险费用拖欠的税款一其他债务14、2003年该企业全年应缴纳的企业所得税和地方所得税分别为_万元。A63B90C9D6.3 15、某邮局某月直接取得报刊发行收入20万元，邮寄业务收入10万元，信封、信纸销售收入2万元，其他邮政业务收入5万元。按现行营业税规定，其应纳营业税为_。A0.30万元B0.45万元C0.96万元D1.11万元 16、对下列纳税争议案件，应当先申请行政复议，对行政复议决定不服的，再向人民法院提起行政诉讼的是_。A不予认定增值税一般纳税人B不予批准延期缴纳税款C不予颁发税务登记证的D不予抵扣税款的 17、某食用油制造公司(一般纳税人)，2008年12月从农民手中购入其种植的玉米5吨，税务机关批准使用的收购凭证上注明收购金额为 40000元；该公司将3吨玉米用于本企业生产玉米胚油，取得不含税销售额50000元；将另外2吨玉米作为元旦福利发给本厂职工。则该公司当月应纳增值税税额为_。A5500元B3380元C5380元D4600元 18、以下对于注册税务师行业特点理解不正确的是_。A注册税务师需要精通税收法律及财务会计制度B由于注册税务师的原因导致企业少缴税款应由注册税务师承担法律责任C在执业过程中，注册税务师必须站在客观、公正的立场上行使权限，且其行为受税法及有关法律的约束D执业内容是法定的，不得超越权限代理 19、我国行政机关工作人员依法履行公职，与国家之间形成_。A行政程序法律关系B职务代表关系C平等主体关系D外部行政管理关系 20、构成税收实体法诸要素中的基础性要素的是_。A纳税人B课税对象C税率D纳税期限 21、某企业既有应税项目，又有免税项目，应税项目、免税项目所得上年度分别为-80万元，30万元，本年度分别为30万元、40万元，则上年和本年的应税所得额分别为_。A-50万元，-20万元B-80万元，-50万元C-50万元，0万元D-80万元，10万元 22、某公司年初资产负债率为45%，年末资产负债率为40%，年初所有者权益总额为8800万元，年末所有者权益总额比年初增加2000万元；当年实现净利润2550万元。则该公司当年度的资产净利润率为（）%。A14.17B15.00C15.94D26.0223、按照房产税暂行条例的有关规定，下列有关房产税纳税人的表述中，不正确的是_。A房屋出租的由承租人纳税B房屋产权出典的由承典人纳税C房屋产权未确定的由代管人或使用人纳税D产权人不在房屋所在地的由房屋代管人或使用人纳税 24、我国刑法对未遂犯的处罚原则是_。A可以比照既遂犯从轻或减轻处罚B应当比照既遂犯从轻或免除处罚C从轻处罚D减轻处罚25、某商场2004年销售收入2300万元，租赁收入200万元，营业外收入50万元，业务招待费80万元，该商场下列作法正确的是_。A按80万元作为税前扣除的业务招待费B按9.9万元作为税前扣除的业务招待费C按12.5万元作为税前扣除的业务招待费D纳税调增额69.5万元二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、关于金融资产的计量，下列说法中正确的有_。A可供出售金融资产在资产负债表日公允价值与其账面余额的差额应该确认为公允价值变动损益B可供出售金融资产应当按取得该金融资产的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额C可供出售金融资产应当按照取得时的公允价值作为初始确认金额，相关的交易费用在发生时计入当期损益D可供出售金融资产发生减值时，按应减记的金额，借记“资产减值损失”科目，贷记“可供出售金融资产公允价值变动”科目。同时，按应从所有者权益转出的累计损失，借记“资产减值损失”科目，贷记“资本公积其他资本公积”科目E已确认减值损失的可供出售金融资产在随后的会计期间公允价值上升的，在原已计提的减值准备金额内，按恢复增加的金额，借记“可供出售金融资产”科目，贷记“资本公积其他资本公积”科目 2、设置复式账的个体工商户要编报的会计报表包括_。A银行存款余额调节表B资产负债表C应税所得表D留存利润表3、基础项目投资的税收优惠政策具体规定有_。A从事港口码头建设的中外合资经营企业，其企业所得税税率减按15%B在上海浦东新区设立的从事机场、港口、铁路、公路、电站等能源、交通建设项目投资的外商投资企业，其企业所得税税率减按15%C在海南经济特区设立的从事机场、港口、码头、铁路、公路、电站、煤矿等基础设施项目投资的外商投资企业和从事农业开发经营的外商投资企业，其企业所得税税率减按15%D外商投资超过500万美元，经营期在10年以上的，经企业申请，经济特区税务机关批准，从开始获利年度起，第1年免税，第2年和第3年减半征收企业所得税E对鼓励外商投资的行业、项目，省、自治区直辖市人民政府可以根据实际情况，决定免征、减征地方所得税 4、关于税收执法监督的说法，正确的是()。A税收执法监督的主体是司法机关、审计机关等B税收执法监督的内容是税务机关及其工作人员的行政执法行为C税收执法监督的对象是税务行政相对人(纳税人、扣缴义务人)D税务执法监督的形式均为事后监督5、下列各项中，可直接免征外资企业所得税的有_。A外国投资者从外商投资企业取得的利润B国际金融组织贷款给中国政府和中国国家银行的利息所得C外国银行按照优惠利率贷款给中国国家银行的利息所得D为林业、牧业生产提供专用技术所取得的特许使用费 6、下列项目在进行会计处理时可能形成一项流动负债的有_。A董事会决议分派现金股利B融资租入设备发生的应付融资租赁费C收到税务机关送来的补缴增值税税务处理决定书D计提应计入本期损益的长期借款利息E计提应计入本期损益的短期借款利息 7、根据个人所得税法的有关规定，下列说法正确的有_。A个人独资企业的清算所得是指企业清算时的全部资产或者财产的公允价值扣除各项清算费用、损失、负债、以前年度留存的利润后，超过实缴资本的部分B个人独资企业的生产经营所得是指企业当年留存的利润C个人投资者兴办两个或者两个以上企业的，其费用扣除标准，由税务机关决定在其中一个企业的生产经营所得中扣除D实行查账征税方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征税方式后，在查账征税方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分，不得再继续弥补E个人独资企业的投资者及其家庭发生的生活费用与企业生产经营费用混合在一起，并且难以划分的，全部视为投资者个人及其家庭发生的生活费用，不允许在税前扣除 8、关于出口退(免)税的规定的陈述，正确的有_。A小规模纳税人的征收率为3%，直接出口货物实行免税办法B外贸企业从小规模纳税人购进并持普通发票的一般货物，也可以实行出口退税C我国出口退(免)税的税种仅限于增值税和消费税D出口享受免征增值税的货物，其耗用的原材料支付的进项税额，不能从内销货物的销项税额中抵扣E小规模纳税人出口的自用旧设备和外购旧设备，实行免税不退税的办法 9、关于应收账款管理，下列说法正确的有_。A机会成本、管理成本、收账成本都会影响企业的信用政策决策B消极型的收账政策有利于减少收账成本，但会加大坏账损失，减慢应收账款的周转速度C应收账款管理的目标是，在适当利用赊销额增加企业产品市场占有率的条件下控制应收账款的余额，并提高应收账款周转速度D信用条件是用来衡量客户是否有资格享受商业信用所具备的基本条件E对超过信用期限的客户通过派人催收等措施加紧收款，必要时行使法律程序，这属于积极的收账政策 10、下列各项中属于一般出口企业办理增值税出口退税时必须提供的凭证有_。A购进出口货物的专用发票税款抵扣联或普通发票B出口货物销售明细账C出口收汇单证D盖有海关验讫章的出口货物报关单(出口退税联)E代理出口协议副本11、进境物品的纳税义务人是指_。A携带物品进境的入境人员B进境邮递物品的收件人C以其他方式进口物品的收件人D进境物品的邮寄人 12、在已经开始的民事诉讼中，对他人之间的诉讼标的，由部分的或者全部的独立请求权，或者虽无独立的请求权，但是案件的处理结果与其有法律上的利害关系，因而参加他们之间已开始的诉讼中的诉讼参加人是_。A诉讼代理人B诉讼代表人C第三人D共同诉讼人 13、就本案处理意见而言，下列表述中正确的有_。A赵某对房屋的所有权应予保护B孙某有权要求李某承担赔偿其损失的责任C王某有权继续租赁该房D若赵某不能清偿到期债务，欲变卖该房以还债，王某在同等条件下有优先购买权14、未使用固定资产包括_。A尚未使用或尚待安装的固定资产B进行改造、扩建的固定资产C目前停用今后还需使用的固定资产D需要进行处理的固定资产E出租的固定资产 15、企业以固定资产换人原材料的会计处理中，涉及的会计科目有_。A固定资产清理B银行存款C营业外收入D固定资产减值准备E应交税金应交增值税(销项税额) 16、下列关于印花税征税对象的表述，正确的是_。A产权转移书据中包括专有技术使用权转移的书据B借款合同中包括银行同业拆借所签订的借款合同C技术转让合同中包括专利实施许可所书立的合同D购销合同中包括作为物资部门执行计划使用的物资调拨单 17、下列有关纳税申报的具体要求，说法正确的有_。A实行定期定额方式缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式B纳税人享受税待遇的，在免税期间可以不办理纳税申报C纳税人因不可抗力，不能按期办理纳税申报，可以延期办理；但是，应在不可抗力情形消除后立即向税务机关报告。税务机关应查明事实，予以批准D纳税人按照规定的期限办理纳税申报确有困难需要延期的，应当在60天内向税务机关提出书面申请，即可在申请的延期内办理税款结算E扣缴义务人，若当期没有发生扣缴义务，可以不报送代扣伏缴、代收代缴税款报告表 18、在计算应纳税所得额时，下列关于扣除项目标准的说法中正确的是_。A企业所得税税前扣除时应遵循收付实现制原则B企业计提的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予扣除C企业发生的合理的劳动保护费支出，准予扣除D诉讼费用不得扣除 19、关于多缴税款的退还，下列说法正确的有_。A税务机关发现纳税人多缴税款的，应当自发现之日起10日内办理退还手续，并退还多缴税款利息B纳税人发现多缴税款，要求退还的，税务机关应自接到纳税人退还申请之日起 15日内查实并办理退还手续C税收征管法所规定的应加算银行同期存款利息的多缴税款退税，不包括依法预缴税款形成的结算退税、出口退税和各种减免退税D退税利息，按税务机关办理退税手续当天人民银行规定的活期存款利率计算E当纳税人既有应退税款又有欠缴税款时，税务机关可以将应退税款和利息先抵扣欠缴税款；抵扣后尚有余额的，退还纳税人 20、按照企业所得税的有关规定，对纳税人转让资产的税务处理，下列表述中正确的是_。A纳税人转让部分资产，应确认资产转让所得B纳税人转让整体资产，不得确认资产转让所得C整体资产转让交易中，接受企业的非股权支付额不高于所支付的股权的票面价值20%的，经税务机关审核确认，转让企业可暂不计算确认资产转让所得或损失，但与非股权支付额相应的增值应确认为当期应纳税所得D整体资产转让交易中，接受企业的非股权支付额不高于所支付的股权的票面价值25%的，经税务机关审核确认，转让企业可暂不计算确认资产转让所得或损失 21、某公司2005年的税后利润是600万，注册资本是4000万，则以下关于公积金的说法正确的是_。A甲公司应从税后利润中提取60万作为公司的法定公积金，但假如发现公司以前的法定公积金累计额为2000万，可以不再提取2005年的法定公积金B公司从税后利润中提取法定公积金后，应从税后利润中再提取任意公积金C公司从税后利润中提取法定公积金后，不能再提取任意公积金D公司的资本公积金可用于弥补公司的亏损、扩大公司生产经营或者转为增加公司资本 22、下列收入免征或不征企业所得税的有_。A