税法习题班典型例题【新】.docVIP

第五章城市维护建设税法 （答案解析）一、单项选择题1.某市一家生产企业转让一块位于县城的土地使用权，取得收入600万元。年初取得该土地使用权时支付金额480万元，转让时发生相关费用5万元。则该企业此项业务应缴纳的城市维护建设税和教育费附加为（）。 A.4600元 B.4800元C.5750元 D.6000元【您的答案】【正确答案】B 【答案解析】应缴纳营业税(600-480)5%6(万元)。单位和个人出售、出租土地使用权和不动产，营业税的纳税地点为土地和不动产所在地，城建税税率应选择土地和不动产所在地当地税率；当月应纳城建税和教育费附加 6（5%+3%） 0.48（万元）4800（元）。2.某城市税务分局对辖区内一家内资企业进行税务检查时，发现该企业故意少缴营业税58万元，遂按相关执法程序对该企业作出补缴营业税、城建税和教育费附加并加收滞纳金(滞纳时间50天)和罚款(与税款等额)的处罚决定。该企业于当日接受了税务机关的处罚，补缴的营业税、城建税及滞纳金、罚款合计为（）。 A.1215100元B.1216115元C.1241200元D.1256715元【您的答案】【正确答案】D 【答案解析】本题补缴的城建税以纳税人实际缴纳的营业税为计税依据，罚款与补缴税款等额，补交的营业税城建税及其罚款（58+587%）2124.12万元，滞纳金按滞纳天数的0.5征收，两税滞纳金（58+587%）500.51.5515万元。故补缴的营业税、城建税及滞纳金、罚款合计124.12+1.5515125.6715万元1256715元。3.某县城一加工企业8月份因进口半成品缴纳增值税120万元，销售产品缴纳增值税280万元，本月又出租门面房收到租金40万元。该企业本月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加为（）。A.22.56万元 B.25.6万元C.28.2万元 D.35.2万元【您的答案】【正确答案】A 【答案解析】应纳的城建税和教育费附加（280405%）（5%3%）22.56（万元）。4.某市一企业5月被查补增值税50000元、消费税20000元、所得税30000元，被加收滞纳金2000元，被处罚款8000元。该企业应补缴城市维护建设税和教育费附加（ ）。A.5000元 B.7000元C.8000元 D.10000元【您的答案】【正确答案】B 【答案解析】城建税计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额；纳税人违反“三税”有关规定而加收的滞纳金和罚款，不作为城建税的计税依据。应补缴的城建税和附加（50000+20000）（7+3）4900+21007000（元）。5.下列各项中，符合城市维护建设税相关规定的是（）。A.跨省开采的油田应按照油井所在地适用税率缴纳城市维护建设税B.营业税纳税人跨省承包工程应按劳务发生地适用税率缴纳城市维护建设税C.流动经营的单位应随同缴纳“三税”的经营地的适用税率缴纳城市维护建设税D.代扣代缴的城市维护建设税应按照被扣缴纳税人所在地适用税率缴纳城市维护建设税【您的答案】【正确答案】C 二、多项选择题1.下列各项中，符合城市维护建设税有关规定的有（）。A.城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳增值税、消费税、营业税的税额B.因减免税而发生增值税、消费税、营业税退库的，城市维护建设税也同时退库C.纳税人因偷漏增值税、消费税、营业税应该补税的，也要补缴城市维护建设税D.纳税人偷漏“三税”而加收的滞纳金、罚款，一并计入城市维护建设税的计税依据【您的答案】【正确答案】ABC 2.下列各项中，符合城市维护建设税计税依据规定的有()。A.偷逃营业税而被查补的税款B.偷逃消费税而加收的滞纳金C.出口货物免抵的增值税税额D.出口产品征收的消费税税额【您的答案】【正确答案】ACD 3.位于市区的某自营出口生产企业， 6月增值税应纳税额为-280万元，出口货物的“免抵退”税额为400万元；企业将其自行研发的动力节约技术转让给一家科技开发公司，获得转让收入80万元。下列各项中，符合税法相关规定的有（）。A.该企业应缴纳的营业税4万元B.应退该企业增值税税额为280万元C.该企业应缴纳的教育费附加为8.52万元D.该企业应缴纳的城市维护建设税为8.4万元【您的答案】【正确答案】BD 【答案解析】技术转让免征营业税；城建税(400280)7%8.4(万元)4.某县城一家食品加工企业，为增值税小规模纳税人，2009年8月购进货物取得普通发票的销售额合计50000元,销售货物开具普通发票销售额合计70000元,出租设备取得收入10000元.本月应纳城建税和教育费附加分别为( )A.城建税 126.94元B.城建税 223.11元C.教育费附加 76.16元D.教育费附加 133.87元【您的答案】【正确答案】AC 【答案解析】该企业应纳增值税70000(1+3%)3%2038.83元；应纳营业税100005%500元；应纳城建税(2038.83+500)5%126.94元；应交教育费附加(2038.83+500)3%76.16元【提示】此业务若发生在2008年8月，则：该企业应纳增值税70000(1+6%)6%3962.26元；应纳营业税100005%500元；应纳城建税(3962.26+500)5%177.72元；应交教育费附加(3962.26+500)3%133.87元，选择BD。5.下列各项中，符合城市维护建设税规定的有（）。A.只要缴纳增值税、消费税、营业税的企业都应缴纳城市维护建设税B.因减免税而需进行“三税”退库的，可同时退还