各分部财务管理制度.doc

公司分部财务管理制度一、目的 明确各管理者在费用控制方面的 职责、加强费用报销、个人借款的管理；杜绝不合理之经营管理 成本的支出，加强对各项费用的有效控制。 二、范围 适用于盛景标识事业部、材料事业部、亮化事业部、显示屏事业部全部经营管理活动及全体职员。 三、职责1、 各分部经理对各分部范围内的所有经营活动中的各项费用支出的最终结果负责， 并对各分部财务制度规定范围内的支出有审批权，分部经理签署的各项费用将直接入到各分部年度经营支出中。 2、 各分部分管各业务主管对所辖部门的各项费用开支拥 有审核权并对其负责；全体职员必须执行各分部的财务管理制度的管理流程和审批程序， 在各分部经营管理活动中严格各项费用的开支，不利用其他手段、措施或提供虚假报销凭证借故超越费用开支。 3、 各分部根据本部门项目发展需要设置专门的财务管理人员，各分部财务管理人员接受各分部负责人的行政领导，负责各分部与公司在财务管理方面的对接， 接受公司财务管理部的专业指导和领导，对公司财务管理部和公司领导负责；各分部财务管理部负责依据本制度和财务管理规范要求，处理各分部日常的费用报销、单据的审核会计凭证的制作，填制每月应向公司财务管理部提交的相关报表。 四、帐户和资金的管理 1、 帐户 各分部须开立两个帐户，一个为收入帐户、一个为支出帐户；收入帐户由公司财务管理部负责管理，主要是各分部所有收入的存放，支出帐户由各分部财务管理部负责管理，主要是根据工程预算单来支付各分部购买工程材料用，但需接受公司财务管理部监督。各分部可以根据实际情况对经常性原材料的采购采取月结的方式， 相应的合同应报送公司备案，并且每月需要针对需要付的款项编制各分部应付款明细表来反映本月应付、实付以及未付的款项。2、 (备用金) 现金的管理 目前公司只有材料部、标识部、工程部使用备用金。（一）各分部可以存放一定数目的现金以备日常之用，金额控制在 10000 元以下。 现金超过备用现金额度的部分必须及时送存银行收入帐户。（二）各分部财务人员还须登记 各分部现金日记帐 、各分部支出帐户银行日记帐，并每周五下午下班前将电子版本 报送公司财务管理部。（三） 因收取客户管理费等收入性质类的现金流入必须在当 天存入各分部的收入帐户。 五、费用 （一） 公司财务管理部按照各分部的财务预算情况和工作 需要拨付给各分部支出帐户相关费用。 （二）分部门每月 25 日前向公司财务管理部报送下月的各分部收支计划预算表。 （三）各分部每周五下班前将上周实际发生的费用开支列具明细清单、填写各分部收支汇总表连同报销单据一起拿回公司 财务管理部，公司财务管理部按权限完成报销手续。 （四）费用开支标准： 所有的日常费用开支标准在各分部权限范围以内的可由各分部负责人审批之后直接用各分部备用金支付，费用开支标准在分部门权限范围 外的，由各分部负责人审核无误后向公司总经理申请支付，待批准后，超出以上的费用由公司财务管理部划款至各分部支出帐户后支付。六、经营性收入的管理 .1、 各分部财务人员在收到款项的当日，将当天的收款凭证记账联整理好并统计收款及欠款情况明细表，每月25日前编制各分部应收款明细表上报公司来反映本月应收、实收、欠收款的情况。 2、 各分部工程合同原则上不允许客户欠款，特殊情况需报公司总经理批准，同时经办人需签订垫资工程承诺承担书并要求客户在欠款发生当月月末补齐欠款，否则各分部负责人承担相应责任。七、 报表1、 各分部财务人员必须要按规定的时间每月28日向公司财务管理部提交各种财务报表，并且需要编制各分部收支差异分析说 明表，说明上月根据计划的完成情况而出现的差异，各各分部可以根据实际情况提出相关财务方面