研究报告：安徽省内部审计信息化建设状况调研报告

精品文档 2016 全新精品资料 全程指导写作 独家原创 1 / 8 研究报告：安徽省内部审计信息化建设状况调研报告 摘要：本文借助问卷调查的方式，选择安徽省范围内企事业单位审计和管理人员作为样本，收集较为准确的一手信息。通过对数据的统计分析，从机构设置、人员状况、经费投入、技术安全等方面深入了解和透视省内内部审计信息化建设的现状，洞悉了企业现有的信息化环境，发展内部审计信息化的优势以及企业相关人员对于大数据认知和理念的转变。了解实际工作中出现的问题并对之进行剖析，并通过理论结合实践寻找相应可行的解决方案。不仅丰富了内部审计信息化相关理论，也为企业相关人员在实际工作中提供 了方向性的指引。为安徽省企业更好扩展内部审计的职能，提高内部审计效率，实现内部审计的转型与发展提供一定参考和帮助。让内部审计更多的为经营决策提供战略支持，发挥内部审计增值服务职能，并且以此更快的提升企业自身价值，增强竞争力。 关键词：内部审计信息化；大数据；增值性 我国会计信息化已有较长的历史，并取得了不小的进步！会计信息化发展必然带来审计信息化的同步发展问题。但无论是在理论研究层面还是在应用实践层面，审计信息化的发展都难以赶上会计信息化发展。随着大数据时代的來临和全社会信息化应用程度的 加深，审计信息化是必然趋势。精品文档 2016 全新精品资料 全程指导写作 独家原创 2 / 8 在财政部的支持下， “ 企业会计信息化调查工作取得阶段性成果 ” 。中国会计学会会计信息化专业委员会也在 2015 年 8月 8 日发布了 2015 企业会计信息化应用调查报告，报告指出我国目前会计信息化发展速度较快，信息化程度较高，在经过多年的历程后取得了很多卓越的成就。相比于会计信息化的发展，审计信息化发展如何，关系到企业价值增值的内部审计信息化建设状况又如何？目前还鲜有关于此方面的文献，更别说是对某个具体省份的企业内部审计信息化建设状况的了解了。为此，本文准备专门对安徽省内部审计信息化建设状 况进行专题调研，通过问卷调查的方式开展严谨务实的调查研究，以便了解内部审计从业人员对大数据的认知状况、对当前内部审计信息化工作的推进、内部审计信息化工作目标的达成情况，期望调查结果能够为审计厅及其政府相关部门指导企业内部审计工作、以及在企业内部大力推进内部审计信息化工作，进一步推进提供一些方向性的指引，同时也为内部审计从业人员思考如何应对大数据的挑战，从而更好的转变观念，提高审计效率，充分发挥内部审计增值服务职能提供一定参考。 一、大数据与内部审计信息化建设情况问卷设计与资料收集 精品文档 2016 全新精品资料 全程指导写作 独家原创 3 / 8 我们按照 “ 大数据 免疫力提升 这一思路展开，将调查问卷的设计分成了四个部分：前三部分为选择，最后一部分是开放式的论述， 然后通过对问卷结果分析能够较为全面的反映安徽省内部审计信息化建设状况。 此次问卷调查借助安徽省内部审计培训等多种渠道发放问卷 200 份，回收问卷 168 份，剔除无效问卷，回收率为 %。调查人员主要涉及一线审计人员、高级审计人员、企业中层管理人员和企业其他相关人员，被调查企业涉及安徽省内上市公司和中小企业，覆盖面较 广，资产规模不等。 二、安徽省内部审计从业人员对大数据的认知程度分析 内部审计人员对大数据及其特征的认知程度 目前安徽省内部审计人员对大数据及其特征的认知，还是处在初步认识的状态。大部分人员听过但是不了解大数据，而关于大数据的概念以及特征，笔者认为，题目给出的选项皆能体现大数据的特点。从表 2 能够看出参与者在选择上，更倾向于选择描述更确切，让人感觉更像是正确的答案。 大数据对内部审计影响程度的认知状况分析 不同年龄对于大数据影响的认识有一定的区别。从表 3能够看 出 202016 全新精品资料 全程指导写作 独家原创 4 / 8 说较高。而表 4 则凸显出审计部门的规模也有一定的影响，认为影响生活及工作的部门规模呈现分散趋势，即相对较小或者较大的部门认为大数据对生活工作的影响程度较大。 综上所述，大数据时代的到来，正在悄悄促进着人们理念的转变。从日常生活开始逐步渗透，继而影响到人们生活工作的各方面。而作为审计相关人员，在认识到大数据对生活的影响之后，更应该有意识的将大数据引入审计工作，提高工作效率，体现审计对企业增值性的服务价值。 三、安徽省内部审计及其信息化建设状况 的统计与分析 安徽省内部审计机构设置与人员状况统计分析 被调查企业中设有内部审计机构的比例为 76%。其中45%的被调查企业从事专职审计工作人员为 1，拥有 34%，拥有 5专职人员的企业最少仅仅为 13%，而拥有 10 人以上的审计专职人员的企业仅仅占到了 18%。有接近一半的被调查企业从事内部审计工作的专职人员小于 3 人，说明很多企业的管理者对于内部审计方面的重视程度还不够，应当加强对内部审计相关工作的重视，提升人才的专业性知识以及优化知识结构。 安徽 省内部审计经费投入与资金支持状况分析 用于内部审计信息化建设的经费投入在一万元以下的企业占到 45%，而 57%的企业在年度预算中根本没有审计信息化专项资金的安排。省内企业审计信息化程度还是处在初精品文档 2016 全新精品资料 全程指导写作 独家原创 5 / 8 级阶段，经费投入以及资金支持都较少。无论资金投入数量还是专项资金预算都有向两头倾向。能够得知，省内企业在这两个方面呈现两极化趋势，即大企业更重视审计信息化而小企业更不重视。 安徽省内部审计软件存储于技术安全状况分析 安徽省企业在审计工作中用于审计信息维护使用的存储设备主要是：硬盘和 U 盘。大部分企业内部审计采用的信息安全技术都是：加密存储和防火墙或 证。对于信息安全方面，大部分企业在工作上使用的还只是比较日常生活的工具。而云盘等高端存储工具以及网闸、入侵检测等信息安全技术，使用者都少之又少。 四、内部审计信息化与安徽省内部审计免疫力提升路径分析 关于安徽省如何提升内部审计信息化以及内部审计免疫力方面， 46%的参与者对内部审计免疫系统最为了解，其次为事项审计理论、内审云和云审计以及内部审计免疫力。从 表 6 可以了解到对于 40 岁以上的员工更了解内审云或云审计，而 30之间的员工则更为了解内部审计免疫系统以及内部审计免疫力这两个概念。 66%的参与者认为信息技术发展对审计免疫力提升，表现在 “ 基于大数据视角，以事项审计理论为基础，重新审视内部审计程序、审计报告和审计技术方法等，增强免疫力 ” 。精品文档 2016 全新精品资料 全程指导写作 独家原创 6 / 8 安徽省内的绝大部分企业管理和审计人员对于内部审计信息化相关理论还是有一定的了解，并且有自己的见解。 “ 基于大数据视角 ” 就是相关人员对于审计信息化观念转变的一个体现。 这也为安徽省加强内部审计信息 化、提升审计免疫力、促进内部审计更好地发挥 “ 价值增值 ” 等作用提供了良好的发展环境和人力物力的支持。 综上所述，想要借助信息技术发展提升内部审计免疫力，应当从观念入手，逐步改善人们的审计观念。健全法律法规，形成比较良好法律体系。再去改善企业生存环境，优化企业之间的竞争模式，在逐步形成的宏观发展框架之下，每个企业都会寻找到适合自身发展的提升免疫力的路径。 五、内部审计信息化建设调研所获得的启示 通过安徽省内部审计信息化建设狀况的调研，了解到安徽省内部审计信息化发展尚且未发育成熟，信 息化建设已经初步有了一定的成果，相关人员在企业处于大数据时代下对审计信息化的认识及理念正在逐步转变，得到如下启示： 企业应当加强对审计信息化相关人员的培训，加强人员对大数据的认知程度，加速对信息化认知和理念的转变。充分利用大数据技术以提高工作效率，并且合理对待信息化过程中可能出现的一些负面影响。 精品文档 2016 全新精品资料 全程指导写作 独家原创 7 / 8 审计信息化发展和企业科技程度和资金投入密切相关，应改善企业已有信息化管理系统。一切从实际出发，让信息化系统更符合企业自身经营要求，增加审计独立性，提升信息技术安全性，量身打造适合的信息化管理平台 。 加强对专业性人才的培养，完善计算机、审计、数据挖掘等专业知识结构，向更专业的方向发展。提升人才利用效率，真正做到 “ 人 ”“ 机 ” 结合，做到 “1+12” 的效果。 宏观角度上内部审计信息化建设发展和相关法律法规的完善是分不开的。经过会计信息化多年的发展证实，无规矩不成方圆，没有完善的行业法律法规作为准绳，想要快速发展是不可能的。因此，政府需要加强规范引导，通过制度保障为审计信息化发展创造一个良好的发展环境，确保有法可依。 本次调查结果将会为安徽省内部审计信息化建设的推动和法律法规 提供理论支持，相信在有关政府和部门的领导下，内部审计信息化一定会蓬勃发展，逐渐跟上会计信息化的步伐，在大数据时代下更好的拓展