医院能源审计报告范本

医院能源审计报告范本 为加强财务管理，合理使用资金。医院组织有关人员于 203 月 9 日对医院财务收支情况进行了内部专项审计。具体情况如下： 一、基本情况 _医院系根据 _市卫生局 “卫函 2091 号 ”关于 _医院变更为 _医院的 通知 ，由原 “_医院 ”变更而来。举办单位： _市卫生局；事业单位法人证书号：事证第 _号；宗旨和业务范围：为人民卫 生事业发展服务， 呼吸、消化、心血管内科、普通外科、骨科、泌尿外科、妇产科、五管科、眼科、口腔科、传染科、康复医学科、医学影像科、超生诊断中医科、儿科、中医外科、 针灸推拿、急诊科、中医皮肤科、中西结合专业、介入放射、医学检验科；住所：_；法定代表人： _；开办资金： _万元；现有职工 _人（其中：在编在职职工 _人，离退休人员 _人，聘用职工 _人）；床位编制数 _张。 二、内部控制情况 在审计过程中，我们了解了贵院内部控制中有关会计 制度 、会计机构和人员职责、财产管理等方面的内部控制情况，并作了分析。现将我们发现的内部控制的不足之处提供给贵院，以完善贵院的内部控制，保障资产安全，提高资产使用效率。 （一） 规章制度 贵 院制定了一系列的岗位职责、规章制度、党群工作职责制度和卫生所职责制 度，并于 20 2 月汇 编成册为 _医院职责制度汇编，制定的规章制度比较健全、规范，并得到了较好的执行；但存在部分制度形同虚设、部分制度执行不到位，以及制度执行情况的纪录相对缺失的情况。 （二）岗位设置 （ 1）贵院在计审科下设了审计科，并制定了审计科长及审计人员岗位职责，但无独立的专职的内审人员。 （ 2）贵院设置了药械会计岗位，但归属药剂科管理。 因药品、器械的保管和记账属于不相容职务，建议药械会计应由财务科委派，并对财务科负责。 （三）货币资金内部控制 贵院货币资金内部控制存在以下情况： （ 1） 出纳每日收取门诊、住院收入，同时对门诊、住院收入票据的金额及单据连号情况进行复核，但无复核签字记录。 （ 2）贵院货币资金余额较大，应加强印章、票据的管理，健全货币资金内控制度，确保资金的安全。 为提高货币资金的使用效益，建议贵院可考虑按 规定 进行金融产品等投资。 （四）药品及器械的采购、付款、保管 贵院每年初对当年所需的药品全部实行了招标采购，并与供应单位签订了 合同 ，价格严格按照政府招标采购网站上确定的价格执行；对于降价的药品，及时与供货商联系，调低采购价格。 贵医院按时与供货商对账，有严格的退货、折扣和折让的制度；收取的一部分惠民捐款专项用于医院的 “惠民 ”工程，但存在以下情况： （ 1）未制定药品计量验收制度，原始入库清单上没有实物负责人的确认签字，也未将原始入库清单报送财务科；办理药品入库手续有滞后现象。 （ 2）药剂科负责药品的 采购、入库、保管、记账、出库工作。因药品的保管和记账属于不相容职务，不应由一个部门全权负责。 （ 3）未定期盘点药品及器械，对盘点差异有滞后处理的现象。 建议贵院根据医药行业的特殊性（如药品保质期），完善药品、器械盘点制度，至少每三个月应盘点一次；对盘点差异应及时查明原因，分清责任，并按规定报经批准后处理。 （五）固定资产及在建工程 贵院制定了固定资产管理、工程项目管理制度，但未得到严格执行，存在在建工程未及时办理竣工决算及结转固定资产，以及固定资产滞后入帐的情况，修购基金的提取、使用执行的会 计政策前后不一致。 （六）票据管理 贵院现暂由出纳负责票据的管理，不符合内部控制制度的要求。 贵院应指定专人担任票据管理员，制定票据的印制、领用、核销管理制度，规范收费、挂号工作流程和退费 办法 以及收费稽核规定；加强票据作废手续、票据销号的处理和监督；制定并实施票据盘点制度。 （七）会计核算 1、会计核算流程 贵院按规定每天由出纳到门诊收款、会计人员负责将各项财 务资料汇总做好收、付、转等会计凭证，交给会计科长复核，再由会计进行登帐核算，并计提固定费用、结转成本及各项基金。 2、会计核算执行情况 会计凭证的填制、会计账务处理存在不规范的情况；采用会计政策（如 “坏账准备 ”计提方法的选择）存在前后不一致的情况；固定资产分类较乱，固定资产有滞后入帐的情况； “惠民 ”对象身份不明确；对各卫生所未单独进行会计核算。 三、审计查证情况 （一）帐列收支情况 贵院 20 1 月 1 日至 20 12 月 31 日的帐列收支情况如下： 1、收入总额 _元，其中：财政补助收入 _元、上级补助收入_元、医疗收入 _元、药品收入 _元、其他收入 _元。 2、支出总额 _元，其中：医疗支出 _元、药品支出 _元、财务专项支出 _元、其他支出 _元。 3、收支结余及分配情况 （ 1）结余情况 20 1 月 1 日至 20 12 月 31 日，贵院收支结余 _元，其中： 20结余 _元、 20 结余 _元、 20结余 _元、20结余 _元， 20结余 _元。 （ 2）结余分配情况 20 1 月 1 日至 20 12 月 31 日，贵院收支结余转入事业基金 _元、提取职工福利基金 _元、以事业基金弥补亏损 _元。 （二）帐列财务状况 1、期初财务状况 截止 20 12 月 31 日，贵院帐列的财务状况为： （ 1） 资产总额 _元，其中：货币资金 _元、应收医疗款 _元、其他应收款 _元、药品 _元（其中：售价 _元，减：进销差价 _元）、库存物资 _元、固定资产 _元。 （ 2）负债总额 _元，其中：应付款项 _元、预收医疗款 _元、应付社会保障费 _元、其他应付 款 _元。 （ 3）净资产总额 _元，其中：事业基金 _元、固定基金 _元、专用基金 _元、待分配结余 _元、应计入 20度的上级补助收入 _元。 2、期末财务状况 截止 20 12 月 31 日，贵院帐列的财务状况为： （ 1） 资产总额 _元，其中：货币资金 _元、应收在院病人医疗费 _元、应收医疗款净额 _元（其中：应收款 _元，减：坏账准备 _元）、预付工程款 _元、其他应 收款 _元、药品 _元（其中：售价 _元，减：进销差价 _元），库存物资 _元、 待摊费用 _元、待处理流动资产损失 _元、固定资产 _元、在建工程 _元。 （ 2）负债总额 _元，其中：应付款项 _元、预收医疗款 _元、应付社会保障费 _元、其他应付款 _元、预提费用 _元。 （ 3）净资产总额 _元，其中：事业基金 _元、固定基金 _元、专用基金 _元，财政补助专项结余 _元。 （四）审计调整情况 本次审计，对 “其他应付款 ”明细科目借方余额 _元进行了重分类，调整计入 “其他应收款 ”，调增资产总额 _元，调增负债总额 _元。 四、重 要事项说明 （一）贵院按照 “_市国资行 2014 号 ” _市国资委关于实施行政事业单位管理信息系统有关问题的通知，对截止 20 12月 31 日贵院的固定资产及在建工程进行了清理： 1、 清理结果：账列金额 _元，清理上报金额 _元，差额 _元，贵院对差异原因作了说 明：转制前后执行的会计制度不同；此次清理过程中将转制前不列入固定资产而转制后应属于固定资产的部分纳入了信息平台进行管理。 2、按资产使用情况：在用的固定资产 _元，未用的固定资产 _元，不需用的固定资产 _元，已坏不 能使用的固定资产 _元。 3、帐实情况：帐实一致的固定资产 _元，有帐无实的固定资产_元（为已坏资产），有物无帐的固定资产 _元（为已坏资产）。 前述清理情况，贵院已于 20 12 月 6 日上报乐山市国资委，本次审计未作调整。 （二）截止 20 12 月 31 日，贵院账列 “待处理流动资产损失 ”_元，系药品累计盘盈，现正报批中，本次审计未作调整。 五、审计意见 我们认为，除存在上述第三项所述情况及其可能造成的影响外，截至 20 12 月 31 日止，经审计调整后，贵院按事业单位财务规 则和医院会计制度反映的收支情况及财务状况为： （一）收支情况 1、 20 1 月 1 日至 20 12 月 31 日，贵院实现收入 _元，其中： 20度收入 _元、 20度收入 _元、 20度收入 _元、 20度收入 _元、 20度收入 _元。 2、 20 1 月 1 日至 20 12 月 31 日，贵院发生支出 _元，其中： 20度支出 _元、 20度支出 _元、 20度支出 _元、 20度支出 _元、 20度支出 _元。 3、 20 1 月 1 日 至 20 12 月 31 日，贵院收支结余 _元，其中： 20度结余 _元、 20度结余 _元、 20度结余 _元、 20度结余 _元、 20度结余 _元。 （二）财务状况 截止 20 12 月 31 日，贵院财务状况为： 1、资产总额 _元； 2、负债总额 _元； 3、净资产总额 _元，其中：事业基金 _元、固定基金 _元、专用基金 _元、财 政补助专项结余 _元。 （三）财务状况变动情况 20 1 月 1 日至 20 12 月 31 日，贵院财务状况变动情况如下： 1、 资产总额增加 _元，其中：货币资金增加 _元、应收在院病人医疗费增加 _元、应收医疗 款增加 _元