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关于加强煤化工企业现金流管理的思考 摘要：现金流管理是当前很多企业的一种理财手段，建立一种完善有效的现金流管理系统，能够使企业的发展趋向安全化、稳定化，能够提升企业在同行中的竞争力。本文将探讨煤化工企业的现金流管理问题，分析当前煤化工企业现金流管理对企业发展的重要性，并就如何加强煤化工企业的现金流管理提出一些建议，使煤化工企业能够在金融危机的激流中找到自身发展的方向。 下载 关键词：煤化工；现金流；现金流管理；融资；对策 中图分类号：F275.1 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2011）11-0048-01 一、当前煤化工企业中现金流管理存在的问题 煤化工企业有着大好形势，但煤炭成本居高不下，而煤化工产品的销售价格又普遍不高，加之新建煤化工企业资产折旧费用大，而且多数贷款额度高，财务利息负担重，煤化工企业的现金流出现短缺现象；另外，国家近年来频繁上调存款准备金，金融机构减少放贷，企业筹资困难，煤化工企业的发展面临巨大的难题。众多煤化工企业中现金流管理存在着以下问题： (一)对现金流的管理缺乏科学性。很多煤化工企业对现金流管理的重视程度不够，没有意识到现金流的作用，致使企业在现金的预测、分析等方面的操作过于简单，没有结合煤化工企业自身的特点对现金流的管理形成科学的管理系统，导致现金流的管理存在不良现象，没有使现金的作用发挥到极致。(二)煤化工企业的融资能力差。当前，煤化工企业的融资主要是通过银行等金融机构。受金融危机的影响，目前银行对企业开放贷款制度变严，考虑信贷风险等因素，银行提高了贷款门槛，利率提高，使煤化工企业的融资成本增加。煤化工企业虽然是继石油资源后具有美好前景的企业，由于信贷风险的原因，使得煤化工企业在融资方面能力较弱。(三)煤化工企业对现金监控管理存在漏洞。许多煤化工企业对现金流的认识、重视程度不够，企业内部监管不周，没有严格地对现金进行监督管理。很多煤化工企业对现金的认识存在误区，认为所持有的现金越多越好，以至于大量现金处在一种被闲置的状态，没有发挥现金应有的效果，而煤化工的生产加工环节却出现资金断链问题，严重影响到了煤化工企业的生产经营。(四)受社会因素的影响大。近年来，金融危机的出现，我国频繁上调准备金率等社会因素，使煤化工企业的发展受到了不同程度的影响，众多煤化工企业发展止步不前。 二、加强现金流管理对煤化工企业的重要性 现金流是关乎企业发展的一个重要因素，它与煤化工企业的健康运行有关，影响着企业决策。因此，加强煤化工企业现金流管理是具有重要意义的。 (一)现金流管理是评价煤化工企业健康稳定发展的重要依据。和以往的利润、收入指标相比，现金流更能体现企业的总体能力。以利润为计量方法的操作者是人，而企业一味地追求利润，使得资金的使用不平衡，从而影响到煤化工企业的长远发展。现金流指标则很好的弥补了这种不足，它能够反映煤化工企业自身支付能力给予企业的回报能力，能综合体现煤化工企业的综合发展潜力。(二)现金流管理是煤化工企业生存发展的基本要求。不同的企业都有着不同的发展模式，在不同的发展时期，企业的现金流显现出不同的特征。为了确保企业的正常、安全、长周期稳定发展，企业应该根据自身的不同发展阶段，调整现金流的管理方案。煤化工企业是以煤为原材料的化工企业，在当前的形势下，受原材料等因素影响，煤化工企业面临着诸多资金问题，加强煤化工企业现金流管理是企业生存发展的基本要求。(三)加强现金流管理可以提高煤化工企业自身的竞争力。近年来，能源市场的竞争越来越激烈，这便要求煤化工企业在激烈的竞争中，要不断地在生产与管理环节下功夫，不断地更新生产技术，提高管理水平，满足消费市场的需要。在这种竞争的环境下，现金流是企业能够稳步发展的重要因素，加强现金流管理就是使现金的利用率提高，使之转变成煤化工企业的生产力，最终使煤化工企业的竞争力提升到另一个高度，在能源市场中占有一席之地。(四)加强现金流管理可以增加煤化工企业的资信。在金融危机的影响下，很多企业都面临着贷款额度过高的问题，使煤化工企业的资金链断裂，企业的发展进入一个艰难的时期。正常、稳定的现金流是煤化工企业正常稳定运转的保障，加强煤化工企业的现金流管理有利于增加企业的资信，能够争取到银行的支持，使企业的风险降低，进一步助推企业的稳定发展。 三、加强煤化工企业现金流管理的对策 现金流对煤化工企业发展意义重大，针对现阶段煤化工企业中存在的现金流及其管理问题，就如何加强煤化工企业现金流管理的问题提出如下对策： (一)加强对现金的预算与应用管理。煤化工企业要根据企业自身的特点，制定相应的现金预算管理制度，坚持“无预算不支出”的原则，制定收支平衡计划，保证煤化工企业安全生产、环保节能的有效进行，使得所有资金的支出都在预算内，做到事先有预算、过程有控制、事后有评估。还有，严格控制非生产性支出，强化成本费用控制，提高资金的使用率。坚持厉行节约，强化成本目标责任，划小成本核算单元，细化成本构成要素，大力压缩非成产性支出。(二)加强对煤化工企业原材料的管理。煤化工企业大多以煤为原材料，加强原材料管理是煤化工企业现金流管理的重要组成部分。加大煤炭管理力度，实现煤炭仓对仓管理，减少煤炭在运输环节的质量问题，严格控制煤炭的入厂质量，加大煤炭的化验分析力度，对于不合格的煤炭坚决进行索赔，减少资金的支出。(三)实行积极的融资方法。煤化工企业应该结合自身的发展状况，对银行贷款采取积极的融资政策，加大资金筹措力度，加强信贷政策走向分析，密切跟踪国家货币政策，加强汇率波动研究，灵活运用多种筹资方式，兼顾资金成本、收益、风险平衡，降低融资成本。(四)建立严格的现金流管理制度。首先，制定严格的应收款项管理制度，与客户加强沟通协调，实行“先款后货”的销售模式，加快货款回笼，加大应收款项的清理，提高资金周转率。(五)加强存货管理，制定科学合理的库存物资。建立存货定额管理制度，加强“产运供销存”的动态分析，减少原材料、产成品资金占用。强化厂家直供、比价采购、代储等措施，防止存货积压和超储，减少库存资金的占用。 四、结束语 煤化工企业是能源市场上最具有发展前景的企业，在金融危机的影响下，煤化工企业的现金流出现问题，阻碍了煤化工企业的正常发展，使煤化工企业的发展进入艰难时期，我国近年来频繁上调准备金率，这无疑是对煤化工企业的另一个打击，煤化工如何在这样的一种条件下谋求自身的发展模式显得尤为重要。现金流管理对煤化工企业来说具有重要意义，合理、安全、稳定的现金流是一个企业发展的基本条件，因此，当下煤化工企业应该采取相应措施，使企业能够稳定、健康、和谐的发展，在能源市场上找到企业的发展方向。 参考文献： 徐慧波,唐思