中小企业税收筹划存在的问题及对策分析.docx

中小企业税收筹划存在的问题及对策分析 【摘要】税收筹划是现代中小企业管理体制中非常重要的一部分，本文通过分析当下相关的税收制度，采用合理科学的经营方式，实现中小企业纳税成本的降低，然而在实际的中小企业税收筹划中，企业对税收相关制度的认识不够全面、执行能力的不足也制约了中小企业税收筹划的作用，这也同时增加了中小企业的运营风险，我们只有积极建设有效合理的管理制度，并且加强税收风险控制能力，从而去实现中小企业税收筹划的目标。 下载 【关键词】税收筹划 企业税收 风险控制 一、中小企业税收筹划的含义 税收筹划实质上是中小企业的一项理财行为。税收筹划在遵循了现存的税收相关法律制度的基础上，合理的运用了财务管理的相关专业知识，在各项纳税行为发生之前，对中小企业的各种经营活动、投资行为等等进行安排以及调整，尽可能去减少中小企业的纳税额，从中挑选出成本更低的纳税方案帮助企业达到税收利益的最大化，推动中小企业的良性发展。税收筹划也是一种合法行为，其是现代中小企业财务管理体制中重要的组成部分，企业通过创建合理的税收筹划方案，可以帮助企业提高自身的财务管理能力，同时加强对中小企业经营活动以及经济、税务政策上的联系，可以帮助中小企业强化自身的核心竞争力。企业通过税收筹划还可以增强中小企业支配现有资金的能力，有效的减少中小企业的生存风险，积极且充分的发挥出税收杠杆的作用，可以帮助行政部门及时的发现现有税收管理上的漏洞与不足，能够明确税收的目的，促进我国税收体系的不断完善。 二、中小企业税收筹划存在的问题 （一）中小企业对税收筹划认识不足 中小企业中的管理层，包括总经理、营销主管等等通常会认为税收是国家税务部门的工作，企业只是按照税收部门的规定按时且足额的纳税，每个企业的纳税政策的运用都是相同的，并没有任何筹划的空间，有些中小企业甚至偏激的定义税收筹划就是一种舞弊行为，这种行为似乎跟偷税、漏税性质相同，一定会受到相关法律的制裁。 （二）中小企业的财务管理水平不高 大型的集团企业对财务工作人员的职业再培训以及税收法律知识培训是非常重视的，但是很多中小企业对财务工作人员会计制度、会计准则的继续教育不到位，这也是因为中小企业的规模、资金、领导重视程度等等原因造成的，导致了财务工作人员的管理水平不高。部分中小企业在进行财务管理的过程中，仅仅是重视了已发生的经济行为的事后核算，完全忽视了事前预算、事中控制这两个同等重要的环节，财务工作人员通常会根据自己的经验，按照行业制度要求进行财务、账务的处理，对于企业应缴纳的各种税费，只是按照主管税务机关规定，较机械化的根据相应的税率计算后申报缴纳。但是我国的税法、经济法为了适应市场经济的需要是在不断修订完善，每年依据发展的实际情况，会及时出台新的税收优惠政策，积极鼓励企业扩大再生产，假设财务工作人员很少关注新颁布的税收政策，就无法做好该企业的税收筹划。 （三）税务代理制度需要完善 随着市场经济的不断发展，税务师事务所等等一些税务代理中介机构也随需求而产生。通常简单的税务筹划事项是通过企业自身来进行筹划，较复杂的税收筹划就需要专业的税务代理机构来进行筹划。这些税务代理机构的存在对国家相关税收优惠政策的执行有推动的作用，同时可以控制企业节约税收成本，有利于税务机关进一步实施征管权利。但是也有不少筹划失败的风险，个别税务代理机构违规代理的现象也经常发生，我国应当不断完善税务代理制度，加大违规代理的处罚力度，促进税务代理机构形成有序竞争。 三、中小企业税收筹划风险控制的有效措施 （一）提高企业税收筹划的风险防范意识 我国中小企业工作人员对税务筹划的风险防范较差的现状严重的阻碍了企业税收筹划的风险控制，从事税务工作的人员应当深刻的了解到企业税收筹划风险控制对企业发展的重要性，在进行中小企业税收筹划的过程中应当严格按照国家相关法律、法规制度进行，确保在不违反法律规定的基础上，进行合理科学的企业风险控制，同时协调好企业税收筹划风险控制以及企业生产经营活动两者之间的关系，不能仅仅考虑如何降低企业成本，而忽略了促进企业经济建设的目标，企业税务人员要在降低企业税负压力的同时，大力推动企业经济效益以及社会效益的持续快速发展。当今经济市场环境非常多元化，同时税收制度也随经济发展的需求在不断完善，导致中小企业在开展税收筹的风险也在不断加大。由此可见中小企业必须要树立正确的风险意识，深刻的认识到税收风险对于企业生产及发展的影响。 （二）提高财务工作人员的专业素质 中小企业税收筹划的工作是一项具备很强操作性的工作，这项工作对企业税收筹划相关的工作人员的要求也非常的严格，要求其不仅必须具有丰富的企业税收筹划的相关专业知识，还要具有熟练地实际相关操作技能。中小企业税收筹划理论涵盖的范围非常广泛，包括偶工商、保险、金融、贸易等等方面，但是在实际的企业税收筹划风险控制的工作中，注重考验的是相关工作人员的应变能力、管理能力、决策能力、适应能力、沟通能力等等综合实力。中小企业税收筹划属于国家制定的一项帮助中小企业减轻税负压力的扶持优惠政策，由此可见，提高工作人员的综合素质才能将企业税收筹划政策的优惠力度最大限度的发挥出来。 （三）建立以财务为核心的税务管理体系 税务管理一直都是中小企业基础管理的重要内容，随着市场经济的高速发展，中小企业所面临的风险也不断加大，复杂的市场环境要求企业必须要创建有效的税务管理制度，不断加强企业自身的核心竞争力，通过系统的税务管理实现企业凝聚力的提升。企业应当积极建立并完善以财务为核心的税务管理制度，税务管理过程中充分的应用财务管理手段，大力提高税管理的效率，为企业的税收筹划提供支持。 四、结束语 通过上述的文章，在现在市场经济经济形势变幻莫测的基础上，中小企业应当提高自身的综合核心竞争力，不断的对企业自身的内部控制体制进行完善和调整，加强企业生产经营活动的多元化，提高企业在社会中的关注程度，同时还应该加强对企业自身税收筹划风险控制的管理，积极且充分的落?国家制定的相关优惠制度，让企业税收筹划的风险控制渗透到企业经营管理的整个过程中，保证中小企业税收筹划风险控制的成效可以得到充分的发挥。 参考文献 王春亚.基于企业税收筹划风险及其管理与控制J.商