企业税务风险内部控制的思考.docx

企业税务风险内部控制的思考 摘要：在市场经济中，企业之间的竞争也越来越激烈，想在行业间的竞争中占有一定的优势，就必须要谨慎做出每一步决策，尽可能避免和减少风险。企业需要加强内部控制与管理，降低企业经营风险，这是每个企业管理人员都要面临的严峻考验。本篇论文先介绍企业税务风险的管理现状，然后提出几点相关的企业税务风险内部控制措施，希望为提高企业税务风险内部控制提供一些参考。 下载 关键词：企业税务风险；内部控制；控制措施 随着经济与科技的飞速发展，对于企业来讲在管理上都带来了很大的变化，外部环境与内部环境都越来越复杂，只有在管理上不断进行变革与创新，适应现代企业管理的需要，提高管理水平，才能为企业规划出长远、合理的发展战略目标。在竞争激烈的今天，企业的生存与发展都面临着很多风险，而防范税务风险是企业适应当今社会经济发展的管理要求。有效的防范税务风险不但能为企业带来可观的税收价值，还能促进现代企业在整体上的价值流转，使企业能够稳定长足发展。建立完善的企业内部控制制度，才能有效的规避税务风险。 一、企业税务风险管理现状 （一）税务风险防范意识薄弱 企业在经营运行当中离不开税务问题，但是，现在很多企业对税收政策没有进行深入了解，不能真正体会到税收给企业经济活动所产生的作用与影响。企业的所有生产经营活动都会涉及到纳税，由于税务风险防范意识薄弱，对纳税的概念没有深刻的了解，经常会出现无意识的偷税、漏税行为。另外，在合同方面也由于没有考虑完全而少交税费，比如与客户之间的合作合同、员工签订劳动合同等，造成税务机关做出相应惩罚，增加了税务风险。 （二）财务人员素质较低 企业财务部门一些财务人员素质较低，税务方面的业务水平不高，增加了企业税务风险的可能性。我国现在的高等院校和社会培训机构，在培养会计人才时，忽视了会计人员对税务知识方面的学习，使会计人员掌握的业务能力不全面。另外，财务人员在处理日常工作时没有严谨的工作态度，缺乏职业道德素养，在进行纳税统计时容易出现各种失误，无形之中给企业带来不必要的损失 （三）企业内部控制制度不健全 国家的税收政策是根据经济发展需要而不断更新和变动的，如果企业内部控制制度不健全，给企业增加了很大的税务风险，完善的进行税务筹划可以合理避税，但是，现在有许多企业忽视了法律法规的要求，没有完善的税务筹划体系，监督管理缺乏力度，只为了获取更多的经济利益，忽视了企业内部控制制度的管理，经常出现纳税不合理或者没有及时纳税的情况，结果导致企业被税务机关罚款、回收滞纳金，甚至注销营业执照的税务风险，给企业造成巨大的损失。 （四）与税务部门缺乏沟通 企业的财务人员在日常的会计工作中，对企业的财务报告和经营管理方面都比较重视，但是缺乏与税务部门之间的沟通，尤其在税务申报时没有与税务主管人员进行有效的沟通，导致发生财务内部矛盾，给企业加大了税务风险。在进行税务申报工作时，通常都是由一线管理人员来完成税务的审核、评估和调查，对一些细致和具体的问题都比较了解，如果与一线管理人员缺乏沟通，则容易出现各种税务问题，比如未缴、漏缴或者少缴税款的现象，导致出现企业税务风险。 二、企业税务风险内部控制措施 （一）提高税务风险防范意识 提高税务风险防范意识可以有效的规避和减少税务风险的发生。现在企业的很多管理人员对税务还没有完全认识，没有较强的防范意识。因此，企业首先要熟练掌握财务会计准则以及税务规章制度，尤其作为企业的管理人员更要正确认识税务风险的重要性，对税务风险要防范于未然。 （二）提高财务人员业务素质 加强企业内部控制的管理，就有必要提高财务人员的业务素质，强化专业技能，增强职业道德素养，同时会计岗位职责要明确化，这样才能增强税务风险的防御能力。平时要加强财务人员的专业培训，进一步明确审批权属，提高道德情操，有效进行涉税管控工作。同时，还要对财务人员的专业技能进行定期考核，出纳与会计岗位施行独立分离制，最大限度降低税务风险。另外，还要加强税务处理的管控，针对涉税业务方面的问题要及时查明原因，采取相应的处理办法，提高处理应变能力，合理避税。 （三）健全企业内部管理制度 企业需要建立健全的企业内部管理制度，这样才能保障企业的生产经营活动能够正常进行，不断健全内部管理制度，避免发生偷税、漏税的情况，可以合理规避税务风险。企业还要建立风险评估管理体系，对企业在生产经营中所面临的风险进行有效的评估，预测风险的概率，并制定出相应的防范措施。 （四）加强信息沟通 企业在生产经营中会面临大量的信息，税务信息管理直接影响着税务风险的概率，因此，企业在进行税务信息管理时，要高度重视税务信息管理的重要性，选择正确的内部信息流转途径，根据所收集的税务信息而制定相应的税务风险防范措施。其中，与税务管理人员之间也要加强信息沟通，及时了解国家的税务相关政策，建立税务信息流转管理系统，掌握发展趋势，在不违反税务规定的基础上，加强企业内部控制，有效防范税务风险。 三、结语 企业税务风险直接影响着企业的经济利益，加强企业内部控制管理，建立健全的管理制度，结合行业市场的调整与变化，根据企业自身的实际需求与能力，遵守税法规定，提高风险意识，合理有效的规避税务风险，促使企业稳定、长足发展。 参考文献