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企业集团资金集中管理浅析 摘要：探索资金集中管理模式，针对企业特点建立集中管理体系，有效促进企业集团优化配置资源、降低财务成本、保障资金安全、提升运行效率，是我国企业财务管理理论界和实践界面临的一个重要课题。本文以资金集中管理的意义及实施过程中管理需注意的关键事项为主线，浅析企业集团资金集中管理。 下载 关键词：企业集团；资金集中；意义；关键事项 随着我国经济发展、市场竞争加剧，集团化运作、集约化发展和精细化管理逐步成为企业集团经营管理的发展方向。近年来，资金集中管理作为企业集团经营、财务管理的重要抓手，已成为现代企业集团财务管理的一项重要内容，且呈现企业规模越大，集中需求越强烈的态势。资金集中管理指企业集团通过特定方式归集经营各环节、各成员单位现金流，统一安排调度，以满足整个企业集团经营管理需要，同时统筹调剂全盘资金余缺，实现闲置资金效益最大化和融资成本最低化的管理行为。 一、资金集中管理的意义 企业集团为获取银行资源、提高资金效益，往往与多家银行建立长期合作关系。随着规模的扩大、成员单位数量增加、管理层级增多，企业集团的资金分散程度越来越高（散布在各成员单位的许多不同开户银行中），资金管理难度越来越大，效率越来越低。因此，为提质增效、加大管控力度、盘活闲置资源，企业集团采取资金集中管理措施势在必行。 （一）有利于资金优化配置、降低财务成本 企业经济活动具有周期性，资金需求同样如此，用好间歇资金，是资源的有效利用，新价值的创造。资金分散管理模式下，企业集团成员单位不断拓展融资渠道，支付高额的融资费用，部分公司存在资金沉淀，以活期或结构性存款方式存在银行，在整个集团层面产生大额利息差。搭建资金集中管理平台，建立一个集团共享、统一调度、有序流动的资金池，盘活存量资源，能有效提高资金周转效率、降低整体负债规模。 （二）有利于增强企业集团整体融资能力 企业集团资金分布在各成员单位，并由其根据需要分别开展融资，受规模及信用水平等因素限制，往往难度大、资金成本高。通过资金整合集中，企业集团偿债能力增强，信用水平上升，大大提高了对银行等金融机构的议价能力，有效降低了融资难度。 （三）有利于管控、降低资金风险 企业集团通过资金集中管理，构建统一的资金管理网络和资金调度平台，可以实现对各级成员单位、各类型银行账户资金的存量和交易流量在线实时监控；同时，定义资金收、付流程，开展精细化资金计划管理，实现对全集团资金总量和结构的控制，能增强集团总部对各成员单位的掌控力度，避免其闲置资金转移和违规使用，有效管控资金风险。此外，还能为融资困难的企业提供应急资金，接续银行贷款，防范资金链断裂带来的一系列风险。 （四）为财务管理集中化、国际化奠定基础 随着我国入世的不断深入、国际竞争不断加剧，企业集团经营、财务管理国际化已成必然趋势，财务集中管理即财务共享逐步成为大型企业集团的主流财务管理模式。资金集中管理是财务共享的重要基础，公司国际化、集中化管理程度越高，对资金集中的管控要求也越严格。 二、实施资金集中管理的关键事项 企业集团实施资金集中管理不能一蹴而就，需明确目标与方案，各方面配合到位，逐步处理好集团内外、上下的问题，才能保证实施效果达到预定的管控要求。 （一）明确模式与方案 企业集团资金集中管理主要有结算中心、财务公司等模式。结算中心模式是指在企业集团内部设立一个相对独立的结算职能机构，统一办理对外往来收支及集团内部各成员单位间资金结算等业务，结算中心可在职权范围内建设资金管理体系，通过资金计划及完成情况从宏观上掌握全集团的资金动向。财务公司是经央行批准成立，为企业集团提供内部结算、资金筹措、闲置资金盘活等功能的非银行金融机构。 企业集团应根据自身发展阶段、经营性质与范围、风险承受能力、成员单位数量与规模、财务及资金管控要求等因素，选择一种符合当前发展需要并在未来随着企业发展具有拓展空间的资金集中管理模式，从而实现资金管理效益、效率最大化。 （二）健全有关制度、规范、标准 企业集团资金集中管理理念在各成员单位的贯彻落实，必须依靠完善的管理体制。集团总部依据实施方案与目标编制相关管理制度、流程规范、执行标准，建立资金集中管理体系，确保实施、执行过程中有理可查、有据可依。建章立制时，应当充分考虑各成员单位的资金需求和运营情况，既实现总部的集中管理要求，又不能对成员单位正常的生产、经营、投资活动带来不利影响。尤其需要注意的，是建立稳定可行的资金预算管理制度，定期（年、月、周）编制全级次资金收支预算，制定资金使用和筹措计划，并做好事中控制和事后分析，确保资金的需求和供给协调一致。 （三）搭建信息化管理平台 随着科技水平的进步，互联网技术全面普及，企业集团应通过搭建符合企业特点的信息化平台对资金实现集中管理，避免出现因上下信息不对称、信息传递不及时，缺乏监督控制而导致的资金管理效率低下。集团总部与成员单位通过网络管理平台，进行资金业务操作、资金收支核对、资金调剂调拨、内部往来结算、外部结算支付、资金信息传递与监控等工作，能提升业务处理速度，有效加快资金周转的效率。 （四）稳步实施，正确引导，处理好各方面的关系 资金上收势必影响成员单位与当地开户银行的日常业务往来，属地化存款的减少甚至可能影响其银行放贷，因此企业集团在实施资金集中管理的初期，往往遭遇抵制，这就要求实施过程平稳、循序渐进、保障好各方面的利益。 首先，加强培训、提高认识，在集团内部宣传资金集中管理的意义，引导员工自上而下进行学习，化解抵抗情绪；其次，给予资金被归集单位一定的优惠政策，如高于市场的内部存款利息、应急的内部借款等，对处于特殊阶段的成员单位还可采取适当降低资金归集度、暂不予以归集或在特殊时点返还归集资金的措施；最后，建立监督、检查及惩罚机制，实时掌握资金集中情况，必要时进行检查，对纳入归集范围而未归集的情况，采取通报、考核扣分、惩罚等措施。 三、结语 资金集中管理是现代企业集团财务管理的核心手段，科学、适合、高效的管理模式和管理体系，完善的管理制度和全面、准确的贯彻执行，将为集团的不断开拓提供可靠的资金保障，支持集团长期可持续发展。 参考文献： 陆正飞，张会丽.集团企业资金集中管理及其经济后果J.财会学习，2011 （8）：20-21. 朱艳.国有企业资金集中管理的利弊及解决方案J.财经