金融业会计试卷A答案.doc

金融业会计试卷A参考答案与评分标准一、单项选择题（本大题共10小题，每小题1分，共10分） 1 B2 D3 C4 A5 B 6 A7 B8 D9 C10A 二、多项选择题（本大题共5小题，每小题2分，共10分） 1ACD2BD3ABCD4ABC 5ABD 三、名词解释（本大题共5小题，每小题4分，共20分） 1金融企业代理证券发行单位发行证券，一次性按合同规定的承购价购进发行方发行的全部证券，如果在发行期内金融企业代理发行的证券未全部售出，则剩余部分由金融企业购入，转为自营证券或长期投资。 2出租人从另外一家租赁公司或直接从制造商处租入资产后，再转租给承租人的一种租赁形式。通常要签订两次合同，一是租赁公司之间签订租赁合同，二是租赁公司同承租人之间签订的租赁合同。这种方式通常是一家租赁公司仅凭自身的力量不能完成的租赁业务。3是一种由一家或几家银行牵头，多家国际商业银行或商人银行作为贷款人，采用同一贷款协议，按商定的期限和条件向某个企业或政府提供的大额中期贷款，期限一般为710年，这是一种结构较为复杂的，并具有一定规模的商业贷款业务。4融资租赁是指实质上转移与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁。融资租入固定资产，是指企业以融资租入方式租入的固定资产，在租赁期内尽管固定资产的所有权仍为出租单位，实质上转移与资产所有权有关的全部风险和报酬，所以应视同自有的固定资产进行核算和管理，同样要计提折旧。5是银行外汇资产的重要组成部分，是外汇银行对借款人办理的以外币为计价单位，按约定利息和期限还本付息的贷款，外汇贷款是银行外汇资金的主要运用形式。利用在外所筹资金、国内吸收的外币存款贷给企事业单位，用于支持国内生产、建设和进出口贸易等。四、简答题（每小题10分，本题满分30分）1试简述支付结算应当遵循的原则有哪些?答：支付结算应结算的基本原则是单位、个人和银行在进行支付结算活动时必须遵守的行为准则：（1分） （1）恪守信用履约付款参加支付结算的双方及其开户银行，在进行款项清偿时，必须树立良好的信誉，共同恪守合同、契约规定、履行付款，不得任意拖欠，无理拒付。（3分）（2）谁的钱进谁的账由谁支配银行只能根据客户签发的支付票据或取得有关承诺，无条件地代其从存款户办理有关款项地支付。除国务院授权和法律规定外，不予受理其他部门和地方委托地事项。（3分）（3）银行不垫款银行只提供支付结算服务，代替客户结算资金，将结算的款项从付款帐户划转到收款户，而不承担垫付任何款项的责任，以防止客户占用银行资金，套取银行信用。因此，在支付结算中，银行必须做到先收后付、收妥抵用，客户则不得签发无款支付的票据，否则银行应予以制止并按规定罚款。（3分）2试简述开放式基金和封闭式基金的概念及区别？答：开放式基金：开放式基金是一种发行额可变，基金份额（单位）总数可随时增减，投资者可按基金的报价在基金管理人指定的营业场所申购或赎回的基金。（1分） 封闭式基金：封闭式基金事先确定发行总额，在封闭期内基金份额单位）总数不变，发行结束后可以上市交易，投资者可通过证券商买卖基金份额。（1分）(l)基金规模的可变性不同。封闭式基金均有明确的存续期限，在此期限内已发行的基金单位不能被赎回。因此，在正常情况下基金规模是固定不变的。而开放式基金所发行的基金单位是可赎回的，而且投资者在基金的存续期间内也可随意申购基金单位，导致基金的资金总额每日均不断地变化。（2分）(2)基金单位的买卖方式不同。封闭式基金发起设立时，投资者可以向基金管理公司或销售机构认购；当封闭式基金上市交易时投资者又可委托券商在证券交易所按市价买卖。而投资者投资于开放式基金时，他们则可以随时向基金管理公司或销售机构申购或赎回。（2分）(3)基金单位的买卖价格形成方式不同。封闭式基金固在交易所上市，其买卖价格受市场供求关系影响较大。当市场供小于求时，基金单位买卖价格可能高于每份基金单位资产净值，这时投资者拥有的基金资产就会增加；而开放式基金的买卖价格是以基金单位的资产净值为基础计算的，可直接反映基金单位资产净值的高低。 （2分） (4)基金的投资策略不同。由于封闭式基金不能随时被赎回，其幕集得到的资金可全部用于投资，这样基金管理公司便可据以制定长期的投资策略，取得长期经营绩效。而开放式基金则必须保留一部分现金，以便投资者随时赎回，而不能尽数地用于长期投资，一般投资于变现能力强的资产。与国际基金市场接轨，我国投资基金应该向开放式基金方向发展。（2分）3试简述保险业务与其他经济相比具有哪些特点答：保险业务是投保人根据合同约定，向保险人支付保险费， 保险人对于合同约定的可能发生的事故因其发生所造成的财产损失承担赔偿保险金责任，或者当被保险人死亡、伤残、疾病或者达到合同约定的年龄、期限时承担给付保险金责任的商业保险行为。（2分）其特点有：（1） 经济性.保险是一种经济保障活动，具有经济补偿的职能，只需支付较少的保险费，即可获得较大金额的经济补偿。同时，保险又具有商品属性。（2分）（2） 互助性.保险分摊了个儿和单位所不能承担的风险，从而形成了一种经济互助关系。体现了“积点成面，面为一点”的思想。 （2分）(3) 法律性.保险的经济保障活动是根据保险合同来进行的，所以说，保险又是一种合同法律行为。（2分）(4) 科学性.是以数理计算为依据收取保费的，运用精算原理科学计算保险是现代保险的又一显著特征。（2分）五、会计分录题（每小题10分，本题满分30分，）1借：债券投资 200000 应收利息 10000 贷：银行存款 210000 借：银行存款 280000 贷：债券投资 200000 应收利息 20000 债券差价收入 600002借：固定资产清理 5000累计折旧 3000贷：固定资产 8000借：固定资产清理 1000 贷：银行存款 1000借：银行存款 4000贷：固定资产清理 4000借：营业外支出 2000贷：固定资产清理 20003（1）冲销呆帐贷款 借：贷款损失准备专项准备 100 贷：短期贷款 1