对郴州市国库集中收付制度改革的思考.docx

对郴州市国库集中收付制度改革的思考 摘要：本文介绍了郴州市国库集中收付制度改革的推进情况，总结了具体成效，并在分析存在问题的基础上，就进一步完善和改进收付制度改革提出了对策建议。 下载 关键词：公共财政 国库集中收付制度 改革 一、改革的主要情况 郴州市国库集中收付制度改革于2007年5月10日以30个预算单位作为第一批国库集中收付制度改革试点单位，进行财政国库集中收付制度改革，至2007年7月5日在192家预算单位全面铺开。通过实行国库集中收付制度改革，取得了一些显著成效。 1.规范了预算执行的程序。所有财政性资金的收付，都是按规范的程序在国库单一账户体系内运作。各单位用款时必须按规定的程序办理，即在有预算指标的前提下，先编报分月用款计划，财政部门批复下达才能用款。 2.促进了预算编制的细化。实行国库集中支付后，预算单位年度预算的编制必须细化，财政部门对试点单位的年度预算的审批也必须细化。预算单位的支付信息从过去只能反映部门汇总信息细化到了每个预算单位的信息；从过去按月提供报表改为按日反馈信息，信息明细程度和及时性都明显提高，为从根本上防止和解决以往资金使用中存在的截留、挤占、挪用和其他违规违纪行为提供了技术保证。 3.建立了财政资金支付全过程监督。实行国库集中支付制度后，国库集中支付网络系统可以反映财政资金运行的全过程，财政部门能够从指标、计划、支付各环节对财政资金进行实时动态监控，实现了财政监管的关口前移。 4.提高了财政资金使用效率。改变了“以拨定支”的原则，而是以国库资金的实际支付为支付，没有资金沉淀在预算单位，可以使在分散收支制度下原本沉淀在支出单位的闲置资金被有效的盘活。支出单位的财政资金（预算内外资金）都集中在国库，有利于财政部门对资金加强统一调度和管理，使库款调度更加灵活。 二、改革中存在的主要问题 1.思想认识不到位。国库集中收付是一种全新的财政资金收付管理方式，必然引起各方面尤其是预算单位的强烈反映。由于国库集中收付增加了财政支出的透明度和规范性，设立“账外账”、“小金库”等现象也得到了有效地遏止，对一些部门和个人的既得利益有所影响，出现了一些预算单位或个人对这项改革不理解、不支持甚至抵触现象。 2.预算管理体制不能满足改革的需要。一方面，目前的政府预算编制时间比较仓促，造成预算编制不够准确，从而导致预算执行过程中调整多、预算监督无法严格。另一方面，国库集中收付资金有近半年的收支并不是根据人民代表大会批准后的预算进行的，无法满足国库集中收付制度所规定的“各单位的每项经济业务必须根据当年批准的预算收支计划向财政部门按用途提出用款申请”的要求，违背了国库集中收付制度“依法理财”的设计初衷。 3.管理制度有待于进一步完善。现行的国家金库条例及其实施细则、财政国库管理制度改革试点方案，仅属于行政性法规或部门章程的范畴，法律地位不高，指导力度不够，尚需修订完善。作为改革后的财政资金支付的主要凭证，国库支票及其管理办法迟迟没有出台，而目前使用的财政支付凭证尚不能作为空白支票使用，无法满足单位实时结算和支票质押的需要，而且财政支付凭证无法在商业银行通用，提取现金还需要预算单位重复填写银行票据，这些都会给资金使用带来了诸多不便。 4.监督制约机制尚待完备。由于目前财政监督制约机制尚不够完备，再加上信息不对称现象的存在以及部门利益的驱动，一些预算单位和代理银行在资金拨付清算中出现了违规或不规范操作问题，增大了财政资金拨付风险。同时，基于部门利益的驱动，预算单位从维护自身利益角度出发，对涉及自身利益再分配和调节的政策采取相应 的应对措施，以重新获取新的利益，导致国库集中收付制度得不到充分有效的执行。 三、完善改革的建议 1.变革和创新国库管理工作新理念。要切实加强对国库集中收付的宣传力度，突破各种思想束缚，从各个角度宣传它的科学性和先进性，打消预算单位的顾虑。各级财政部门也要更新观念，树立服务意识，转变工作作风，真正从管理者变成服务者，争取更多的人理解、支持改革。工作人员要通过学习改革实施方案，掌握改革方案及制度的精髓，熟练地操作信息管理系统，全面学习现代财政经济管理知识和财会知识，提高自身素质，做好日常核算工作。 2.深化预算体制改革。可以考虑推行标准周期预算，将每一个预算周期定为标准的30个月，并从时间上划分为预算编制、预算执行与调整、决算等三个阶段。预算编制阶段从每一个预算编制年度前一年的年初开始至年末结束，期限12个月，主要对上年预算执行情况进行分析和绩效评价，结合本年度预算执行情况，编制下一年度预算。预算执行与调整阶段，从每个预算编制年度前一年的年初开始至年末结束，限期12个月，主要是组织执行本年预算，分析预算执行情况，办理预算调整与变更手续。决算阶段，从每个预算年度终了后的下一年年初至6月末结束，期限6个月，主要是组织编制决算草案，按规定程序报批，并在决算的基础上对预算执行结果进行分析总结和绩效评价。 3.完善管理制度。一是进一步明确国库管理在预算执行中的法律地位、职能和作用，强调国库管理在公共财政体制下提供高效、安全服务，满足社会公共需要的作用，强调国库管理的信息收集、传递和处理，以及为财政和国家宏观经济决策服务的功能、强调国库的监督功能。二是建立财政主导型的中央银行代理国库制度，根据预算编制与执行相分离的原则，设置财政专职国库管理机构与执行机构。三是明确规定预算收入缴库方式。将现行预算制度中的就地缴库、集中缴库和自收汇缴方法，改为直接缴库和集中汇缴。四是以法规形式规定财政支付方式。对财政直接支付和授权支付的定义、程序、方法等，做出明确规定。 4.建立健全监督制约机制。一方面，要建立资金支付有效制衡机制和强化内控管理制度。首先，建立健全财政资金支付参与主体之间的相互制衡机制，资金用款计划的申报、审核、批复，财政授权支付额度的审批，以及资金的申请、支付、审核、复核、清算、会计核算、信息管理等各个环节，相互独立、互为制约。其次，建立财政部门、预算单位、代理银行财政资金支付清算的内控管理制度，防止资金支付清算风险，确保印、押、证实行三分管，避免账务处理“一手清”。第三，建立起监控防线。建立“前台核算”与“后台检查”相分离的机制，对关键性岗位要实行监督、制约机制，加大事后监督的监督管理力度，实现事后监督电子化操作，提高监督效率。另一方面，制定透明的国库集中支付程序，建立健全财政外部监督管理制度。将国库集中支付的范围、每个职能部门的权限、作出决定的时间和时限作明确的规定。这不仅有利于国库集中支付各个职能部门接受监督，也有利于