电热水器项目立项说明及投资计划 (3)

泓域咨询MACRO/ 电热水器项目立项说明及投资计划电热水器项目立项说明及投资计划第一章 总论一、项目承办单位基本情况（一）公司名称xxx投资公司（二）公司简介公司自成立以来，坚持“品牌化、规模化、专业化”的发展道路。以人为本，强调服务，一直秉承“追求客户最大满意度”的原则。多年来公司坚持不懈推进战略转型和管理变革，实现了企业持续、健康、快速发展。未来我司将继续以“客户第一，质量第一，信誉第一”为原则，在产品质量上精益求精，追求完美，对客户以诚相待，互动双赢。我们将不断超越自我，继续为广大客户提供功能齐全，质优价廉的产品和服务，打造一个让客户满意，对员工关爱，对社会负责的创新型企业形象！公司的能源管理系统经过多年的探索，已经建立了比较完善的能源管理体系，形成了行之有效的公司、车间和班组级能源管理体系，全面推行全员能源管理及全员节能工作；项目承办单位成立了由公司董事长及总经理为主要领导的能源管理委员会，能源管理工作小组为公司的常设能源管理机构，全面负责公司日常能源管理的组织、监督、检查和协调工作，下设的能源管理工作室代表管理部门，负责具体开展项目承办单位能源管理工作；各车间的能源管理机构设在本车间内，由设备管理副总经理、各车间主管及设备管理人为本部门的第一责任人，各部门设立专（兼）职能源管理员，负责现场能源的具体管理工作。上一年度，xxx有限公司实现营业收入16077.05万元，同比增长13.76%（1944.27万元）。其中，主营业业务电热水器生产及销售收入为14057.92万元，占营业总收入的87.44%。根据初步统计测算，公司实现利润总额4221.29万元，较去年同期相比增长1038.35万元，增长率32.62%；实现净利润3165.97万元，较去年同期相比增长371.18万元，增长率13.28%。二、项目概况（一）项目名称电热水器项目（二）项目选址xxx工业园区（三）项目用地规模项目总用地面积23124.89平方米（折合约34.67亩）。（四）项目用地控制指标该工程规划建筑系数69.81%，建筑容积率1.25，建设区域绿化覆盖率5.12%，固定资产投资强度188.74万元/亩。（五）土建工程指标项目净用地面积23124.89平方米，建筑物基底占地面积16143.49平方米，总建筑面积28906.11平方米，其中：规划建设主体工程22010.90平方米，项目规划绿化面积1480.21平方米。（六）设备选型方案项目计划购置设备共计69台（套），设备购置费2913.57万元。（七）节能分析“电热水器项目建设项目”，年用电量659308.70千瓦时，年总用水量15870.28立方米，项目年综合总耗能量（当量值）82.39吨标准煤/年。达产年综合节能量20.60吨标准煤/年，项目总节能率25.39%，能源利用效果良好。（八）环境保护项目符合xxx工业园区发展规划，符合xxx工业园区产业结构调整规划和国家的产业发展政策；对产生的各类污染物都采取了切实可行的治理措施，严格控制在国家规定的排放标准内。（九）项目总投资及资金构成项目预计总投资8617.20万元，其中：固定资产投资6543.62万元，占项目总投资的75.94%；流动资金2073.58万元，占项目总投资的24.06%。（十）资金筹措自筹。（十一）项目预期经济效益规划目标预期达产年营业收入20152.00万元，总成本费用15177.14万元，税金及附加174.84万元，利润总额4974.86万元，利税总额5835.89万元，税后净利润3731.14万元，达产年纳税总额2104.74万元；达产年投资利润率57.73%，投资利税率67.72%，投资回报率43.30%，全部投资回收期3.81年，提供就业职位366个。（十二）进度规划本期工程项目建设期限规划12个月。项目承办单位要合理安排设计、采购和设备安装的时间，在工作上交叉进行，最大限度缩短建设周期。将投资密度比较大的部分工程尽量押后施工，诸如其他配套工程等。三、报告说明根据可行性研究报告是对拟建项目进行全面技术经济的分析论证，综合论证项目建设的必要性，财务盈利能力，技术上的先进性和适应性以及建设条件的可能性和可行性，为投资决策提供科学依据。因此，可行性研究在项目建设前具有决定性意义。四、项目评价1、本期工程项目符合国家产业发展政策和规划要求，符合xxx工业园区及xxx工业园区电热水器行业布局和结构调整政策；项目的建设对促进xxx工业园区电热水器产业结构、技术结构、组织结构、产品结构的调整优化有着积极的推动意义。2、xxx有限公司为适应国内外市场需求，拟建“电热水器项目”，本期工程项目的建设能够有力促进xxx工业园区经济发展，为社会提供就业职位366个，达产年纳税总额2104.74万元，可以促进xxx工业园区区域经济的繁荣发展和社会稳定，为地方财政收入做出积极的贡献。3、项目达产年投资利润率57.73%，投资利税率67.72%，全部投资回报率43.30%，全部投资回收期3.81年，固定资产投资回收期3.81年（含建设期），项目具有较强的盈利能力和抗风险能力。4、发挥民间投资在制造业发展中的作用，关键是要为广大民营企业创造一个平等参与市场竞争的制度和政策环境。国务院把简政放权、放管结合、优化服务作为全面深化改革特别是供给侧结构性改革的重要内容，作为推动大众创业万众创新和培育发展新动能的重要抓手，为推动经济转型升级、扩大就业、保持经济平稳运行发挥了重要作用。五、主要经济指标主要经济指标一览表序号项目单位指标备注1占地面积平方米23124.8934.67亩1.1容积率1.251.2建筑系数69.81%1.3投资强度万元/亩188.741.4基底面积平方米16143.491.5总建筑面积平方米28906.111.6绿化面积平方米1480.21绿化率5.12%2总投资万元8617.202.1固定资产投资万元6543.622.1.1土建工程投资万元2155.822.1.1.1土建工程投资占比万元25.02%2.1.2设备投资万元2913.572.1.2.1设备投资占比33.81%2.1.3其它投资万元1474.232.1.3.1其它投资占比17.11%2.1.4固定资产投资占比75.94%2.2流动资金万元2073.582.2.1流动资金占比24.06%3收入万元20152.004总成本万元15177.145利润总额万元4974.866净利润万元3731.147所得税万元1.258增值税万元686.199税金及附加万元174.8410纳税总额万元2104.7411利税总额万元5835.8912投资利润率57.73%13投资利税率67.72%14投资回报率43.30%15回收期年3.8116设备数量台（套）6917年用电量千瓦时659308.7018年用水量立方米15870.2819总能耗吨标准煤82.3920节能率25.39%21节能量吨标准煤20.6022员工数量人366第二章 建设背景及必要性一、项目建设背景1、从发展趋势来看，目前中国经济的支柱产业正从房地产向战略性新兴产业过渡。要实现支柱产业的平稳切换，一方面要建立房地产调控的长效机制，另一方面要继续大力推进战略新兴产业的发展，两者相辅相承，缺一不可。因此，从宏观政策调控的逻辑上看，未来的投资机遇也应在战略性新兴产业里面。市场普遍认为，中国经济在明年下半年，将重新步入上升通道，而其背后的推动力，必将是战略性新兴产业的发展，目前投资已经到了最好的介入期。2、投资项目建设有利于促进项目建设地先进制造业的发展，有利于形成市场规模和良好经济社会效益的产业集群，推动产业结构转型升级；坚持自主创新与技术引进、利用全球创新资源有机结合；推进产学研联合攻关，构建“政府企业高校科研院所金融机构”相结合的产业技术研发模式，推动一批关键共性技术开发，大力推进科技成果产业化；同时，积极引进境外先进技术，加快引进、消化、吸收和再创新。全球经济增长将温和放缓，我国工业新旧动能将加速转换，工业经济仍将在合理区间稳定运行，工业投资增速有望稳中有进、工业品消费将继续保持平稳增长、工业企业出口增速可能会小幅放缓、企业效益和发展质量将继续稳步提升。工经所所长秦海林表示，未来必须按照高质量发展要求，深化改革，继续改善营商环境，增强发展信心；扩大开放，营造良好的发展环境，拓展发展空间；锐意创新，提高关键核心技术攻关能力，保障产业安全。二、必要性分析1、从长期视角来看，全球性的经济发展面临着新矛盾和新挑战，从本质角度来讲，经济发展是一项长期任务，所以针对这样一种现象，要采用新常态的经济发展逻辑。新常态所示经济发展台阶需要正确的指引，新常态作为一种新方式，在经济发展中的应用要极为重视。本文从新常态经济发展的逻辑和前景的趋势入手，对新常态下经济发展的逻辑与前景进行了阐述与分析。2、推动高质量发展，是当前和今后一个时期确定发展思路、制定经济政策、实施宏观调控的根本要求。要紧扣我国社会主要矛盾变化，统筹推进“五位一体”总体布局和协调推进“四个全面”战略布局，加快形成推动高质量发展的指标体系、政策体系、标准体系、统计体系、绩效评价、政绩考核，创建和完善制度环境，让高质量发展得到人民的认可、经得起历史检验。3、投资项目的建设可以大幅度提升项目产品的生产、研发水平，有利于促进我国相关行业稳定健康发展；项目承办单位具有较高项目产品制造工艺技术、生产设备和新产品的研发能力，近年来，项目承办单位在消化、吸收国际先进项目产品制造技术的基础上，持续加大对项目产品生产技术及相关材料的研发投入，形成了在国内同行业领先的技术优势。三、项目建设有利条件项目建设所选区域交通运输条件十分便利，拥有集公路、铁路、航空于一体的现代化交通运输网络，物流运输方便快捷，为投资项目原料进货、产品销售和对外交流等提供了多条便捷通道，对于项目实现既定目标十分有利。第三章 选址分析一、项目选址原则对周围环境不应产生污染或对周围环境污染不超过国家有关法律和现行标准的允许范围，不会引起当地居民的不满，不会造成不良的社会影响。二、项目选址该项目选址位于xxx工业园区。园区是省政府于1998年批准成立。坚定制造业强市发展方向，加快推进制造业转型升级步伐，推进信息技术与制造技术深度融合。到2020年，制造业转型升级取得明显成效，先进制造业发展体系更加完善，成为国内知名的制造业大市。全市规模以上制造业增加值达到1450亿元，年均增长6.2%左右，拥有18家以上主营收入超百亿元企业和3个500亿产业集群。三、建设条件分析项目建设所选区域交通运输条件十分便利，拥有集公路、铁路、航空于一体的现代化交通运输网络，物流运输方便快捷，为投资项目原料进货、产品销售和对外交流等提供了多条便捷通道，对于项目实现既定目标十分有利。四、用地控制指标投资项目土地综合利用率100.00%，完全符合国土资源部发布的工业项目建设用地控制指标（国土资发【2008】24号）中规定的产品制造行业土地综合利用率90.00%的规定；同时，满足项目建设地确定的“土地综合利用率95.00%”的具体要求。五、地总体要求本期工程项目建设规划建筑系数69.81%，建筑容积率1.25，建设区域绿化覆盖率5.12%，固定资产投资强度188.74万元/亩。土建工程投资一览表序号项目占地面积（）基底面积（）建筑面积（）计容面积（）投资（万元）1主体生产工程11413.4511413.4522010.9022010.901805.731.1主要生产车间6848.076848.0713206.5413206.541119.551.2辅助生产车间3652.303652.307043.497043.49577.831.3其他生产车间913.08913.081276.631276.63108.342仓储工程2421.522421.524481.894481.89267.412.1成品贮存605.38605.381120.471120.4766.852.2原料仓储1259.191259.192330.582330.58139.052.3辅助材料仓库556.95556.951030.831030.8361.503供配电工程129.15129.15129.15129.158.673.1供配电室129.15129.15129.15129.158.674给排水工程148.52148.52148.52148.527.754.1给排水148.52148.52148.52148.527.755服务性工程1533.631533.631533.631533.6391.505.1办公用房869.38869.38869.38869.3849.265.2生活服务664.25664.25664.25664.2542.386消防及环保工程432.65432.65432.65432.6529.046.1消防环保工程432.65432.65432.65432.6529.047项目总图工程64.5764.5764.5764.57-116.097.1场地及道路硬化4266.59777.69777.697.2场区围墙777.694266.594266.597.3安全保卫室64.5764.5764.5764.578绿化工程1766.0461.81合计16143.4928906.1128906.112155.82六、节约用地措施在项目建设过程中，项目承办单位根据项目建设地的总体规划以及项目建设地对投资项目地块的控制性指标，本着“经济适宜、综合利用”的原则进行科学规划、合理布局，最大限度地提高土地综合利用率。七、选址综合评价该项目拟选址在项目建设地，所选区域土地资源充裕，而且地理位置优越、地形平坦、土地平整、交通运输条件便利、配套设施齐全，符合项目选址要求。第四章 项目风险评价分析一、政策风险分析1、从项目来看，项目承办单位将面临一般企业共有的政策风险，包括：国家宏观调控政策、财政货币政策、税收政策等，这些政策的实施均可能对投资项目今后的运作产生影响；就政策风险而言，政府对经济的宏观调控所做出的政策变动，一定程度上会影响着企业的经济利益；因此，要求项目承办单位在认真做好生产经营的同时，要特别充分关注我国政府针对相关行业相应的经济政策调控措施。2、项目产品生产项目有很强的政策性，投资项目建设要及时了解政府的有关政策调整，如：税收、金融、环境保护、产业发展政策等，项目承办单位要及时采取相应的措施，积极争取有关政策落实在投资项目建设和运营过程中。二、社会风险分析对自然环境影响的规避措施；投资项目的“三废”均采取有效的治理措施，达到国家有关环境保护的政策要求；虽然投资项目生产项目产品的过程对环境的不利影响非常小，但在社会日益重视环境保护的前提下，项目承办单位有必要保证环境保护设施的投入，环境保护设施是否能正常使用将对项目的正常生产经营构成了一个风险因素。三、市场风险分析1、产品价格风险：随着项目承办单位生产能力的扩大和引进技术的消化吸收，项目产品的市场用途不断拓宽，需求量不断增加，但是，同时市场供给也在不断加大，导致项目产品价格逐渐下降，尤其是常规品种项目产品价格下降更加明显；预计今后几年项目产品的价格还会存在波动，因此，项目承办单位将面临项目产品价格波动带来的风险。2、市场供需方面的风险对策；项目承办单位将通过加快项目的实施进度，争取早日实现达产满足生产能力，并加大市场营销力度扩大市场占有率，同时，积极准备尝试开拓国际市场，寻找新的利润增长空间；在确保投资回报的同时最大限度地规避市场方面所带来的风险。四、资金风险分析项目承办单位在项目规划预算时，应该充分周全考虑各种费用的支出以保证资金的筹措及供应充足；全面落实项目建设资金来源，加强项目投资管理严格控制工程造价。五、技术风险分析不断完善项目产品生产技术、工艺，努力提高产品质量、降低项目产品成本和消耗，加强市场营销、完善售后服务、提高产品市场占有率，努力使投资项目达到预期的经济效益和社会效益目标。六、财务风险分析财务风险是指项目承办单位由于不同的资本结构而对企业投资者的收益产生的不确定性影响；财务风险来源于企业资金利润率和借入资金利息率差额上的不确定因素以及借入资金与计划自筹资金的比例的大小；借入资金比例越大，风险程度越大，反之则越小；投资项目的财务风险主要体现在项目实施之前，项目实施后则财务风险较小。七、管理风险分析如何减少管理风险是投资项目运行过程中必须予以关注的；在项目的建设初期，项目承办单位的管理承受着外部环境的冲击，同时，团队成员正处在分工协作的磨合期，存在巨大的管理风险；公司管理层结构偏向年轻化，在公司实际操作的实战经验相对不足；随着项目承办单位的扩展，也可能造成管理、营销人员数量和经验的相对缺乏；公司在发展初期，福利待遇相对欠缺，可能造成公司员工人数的不稳定性等管理风险。八、其它风险分析项目承办单位努力加强环境保护投资力度和强化环境保护措施，确保投资项目对所在建设区域的环境质量不受影响；通过加大环境保护方面的投入与管理力度，尽量使污染消除在生产、运营过程中，实现清洁的原料保管、清洁的生产过程、清洁的产品储运，努力提高项目承办单位的环境保护工作管理水平。九、社会影响评估（一）社会影响分析1、项目建设过程中需要一批建筑施工队伍和建筑工人，能够为当地富余劳动力提供合适的就业机会，增加他们的收入；项目建成运营后，可提供900个就业岗位，对缓解当地社会就业压力有一定的积极作用；员工进入企业后不仅拥有可观、稳定的收入，而且通过企业的教育与培训可以进一步提高管理人员的管理水平，提高技术人才的研发能力，提高加工操作人员的操作技能，使其拥有更高的上升空间，为今后收入的进一步增长打下坚实的基础。2、项目投资方：项目承办单位可以直接在项目建设中获得利润，使企业得到较大的发展。（二）社会影响效果投资项目建设有利于扩大就业，促进社会综合事业发展；随着诸多产业的逐渐兴起和发展，将为社会就业提供更多的机会，发挥更大的经济和社会效益；扩大就业为部分下岗职工脱贫致富创造条件；项目建设对基础设施的需求将不断上升，为满足这些社会需求，促进社会综合事业，如通讯、文教卫生事业得到迅速发展。（三）项目适应性分析项目建成投产后不仅向国家上交税收，也为地方政府增加财政收入；项目承办单位将严格按照当地政府的规定，认真规划、设计和施工，项目建成投产后，将成为更加规范、更加先进的现代化企业，能为当地的社会环境、人文环境所接纳。（四）社会风险对策分析1、施工道路定期清扫、洒水，以减少尘土飞扬；水泥、白灰、粉煤灰等易飞扬的细颗散体材料库内或罐装存放，露天堆放时下垫上盖，防止飞扬和流失污染；运输散体土石方、砂石料、砼、建筑废弃物等无法包装物品，装车不要过量，以免逸出沿路散落并在指定部位堆放；禁止随意焚烧油毡、橡胶、塑料、皮革等会产生有毒烟尘和恶臭气体的物质。2、投资项目的“三废”均采取了有效的治理措施，达到国家有关环境保护的政策要求；虽然投资项目生产的项目产品对环境的不利影响非常小，但在社会日益重视环境保护的情况下，项目承办单位有必要保证环境保护设施的投入，环境保护设施是否能正常使用将对项目的正常运营构成了一个风险因素；同时，项目的生产过程中，必须树立“环境保护关系民生、决定企业未来”的理念，遵守严格的管理制度，确保各项环境保护措施全部落实到位。3、积极与辖区内的政府、公安派出机构联合，及时解决纠纷化解矛盾，打击违法犯罪，将社会治安隐患降到最低；严格执行劳动法，为职工购买社会保险，保障职工的社会待遇。（五）社会风险评价投资项目建成投产后，每年可向市场提供质量优良、性能可靠、价格合理的项目产品，项目的建成将为项目承办单位自身的发展和提高实力奠定物质基础，优化产品结构和组织结构，增加产品的技术含量，达到提高企业经济效益的目的；同时，还有力地促进上下游有关行业的发展，能向社会提供就业职位900个，对缓解劳动就业压力问题也具有积极的推动意义；同时，将会对周边经济带来长期的有利影响，带动周边工业和贸易的发展。第五章 实施安排方案一、建设周期项目建设周期12个月。二、建设进度该项目采取分期建设，目前项目实际完成投资6647.19万元，占计划投资的77.14%。其中：完成固定资产投资5216.00万元，占总投资的78.47%；完成流动资金投资1431.19，占总投资的21.53%。节项目建设进度一览表序号项目单位指标1完成投资万元6647.191.1完成比例77.14%2完成固定资产投资万元5216.002.1完成比例78.47%3完成流动资金投资万元1431.193.1完成比例21.53%三、进度安排注意事项工程建设是百年大计，必须坚持质量第一的根本原则；投资项目要积极推行企业法人责任制、招标投标制、工程监理制；项目由项目承办单位总经理亲自挂帅，选派专业会计和专业技术人员参与，抽调专业人员组成项目建设办公室，全面负责项目建设工作；主要完成项目实施准备、配套资金筹集、勘察设计、施工准备直到竣工验收和交付使用等各个工作阶段；各项投资活动和各个工作环节可以相互交叉进行；将项目实施各个工作阶段的各个环节进行统一规划，以便对项目实施进度做出合理而又切实可行的安排，保证按时按质完成任务并顺利投入使用。四、人力资源配置项目招聘人员实行全员聘任合同制，生产车间管理工作人员按一班制配置，操作人员按照“四班三运转”配置定员，每班八小时，达产年劳动定员366人。人力资源配置一览表序号项目单位指标1一线产业工人工资1.1平均人数人2491.2人均年工资万元5.171.3年工资额万元1235.532工程技术人员工资2.1平均人数人552.2人均年工资万元5.582.3年工资额万元280.273企业管理人员工资3.1平均人数人153.2人均年工资万元7.233.3年工资额万元101.384品质管理人员工资4.1平均人数人294.2人均年工资万元5.704.3年工资额万元164.915其他人员工资5.1平均人数人185.2人均年工资万元5.395.3年工资额万元142.696职工工资总额万元10456.06五、员工培训人员培训工作在设备安装前完成，以便操作人员能在设备安装阶段熟悉现场配置和生产工艺流程，并作好单机试车、联动试车和投料试车的各项准备工作。项目人员的培训工作考虑在国内相似工厂进行。六、项目实施保障项目承办单位组建一个投资控制小组，负责各期投资目标管理跟踪，各阶段实际投资与计划对比，进行投资计划调整，分析原因采取措施，确保该项目建设目标如期完成。第六章 项目投资可行性分析一、项目总投资估算（一）固定资产投资估算本期项目的固定资产投资6543.62(万元）。固定资产投资估算表序号项目单位建筑工程费设备购置及安装费其它费用合计占总投资比例1项目建设投资万元2155.822913.57188.746543.621.1工程费用万元2155.822913.5712529.641.1.1建筑工程费用万元2155.822155.8225.02%1.1.2设备购置及安装费万元2913.572913.5733.81%1.2工程建设其他费用万元1474.231474.2317.11%1.2.1无形资产万元727.13727.131.3预备费万元747.10747.101.3.1基本预备费万元446.45446.451.3.2涨价预备费万元300.65300.652建设期利息万元3固定资产投资现值万元6543.626543.62（二）流动资金投资估算预计达产年需用流动资金2073.58万元。流动资金投资估算表序号项目单位达产年指标第一年第二年第三年第四年第五年1流动资产万元12529.645294.2211894.1512529.6412529.6412529.641.1应收账款万元3758.891503.563007.113758.893758.893758.891.2存货万元5638.342255.344510.675638.345638.345638.341.2.1原辅材料万元1691.50676.601353.201691.501691.501691.501.2.2燃料动力万元84.5833.8367.6684.5884.5884.581.2.3在产品万元2593.641037.452074.912593.642593.642593.641.2.4产成品万元1268.63507.451014.901268.631268.631268.631.3现金万元3132.411252.962505.933132.413132.413132.412流动负债万元10456.064182.428364.8510456.0610456.0610456.062.1应付账款万元10456.064182.428364.8510456.0610456.0610456.063流动资金万元2073.58829.431658.862073.582073.582073.584铺底流动资金万元691.19276.48552.95691.19691.19691.19（三）总投资构成分析1、总投资及其构成分析：项目总投资8617.20万元，其中：固定资产投资6543.62万元，占项目总投资的75.94%；流动资金2073.58万元，占项目总投资的24.06%。2、固定资产投资及其构成分析：本期工程项目固定资产投资包括：建筑工程投资2155.82万元，占项目总投资的25.02%；设备购置费2913.57万元，占项目总投资的33.81%；其它投资1474.23万元，占项目总投资的17.11%。3、总投资及其构成估算：总投资=固定资产投资+流动资金。项目总投资=6543.62+2073.58=8617.20（万元）。总投资构成估算表序号项目单位指标占总投资比例1固定资产投资万元6543.6275.94%1.1项目建设投资万元6543.6275.94%1.2建设期利息万元-2流动资金万元2073.5824.06%3总投资万元万元8617.20二、资金筹措全部自筹。第七章 经济评价分析一、经济评价财务测算根据规划，项目预计三年达产：第一年收入8060.80万元，总成本2969.45万元，利润总额5091.35万元，净利润125.44万元，增值税274.48万元，税金及附加3818.51万元，所得税1272.84万元；第二年收入16121.60万元，总成本5031.96万元，利润总额11089.64万元，净利润8317.23万元，增值税548.95万元，税金及附加158.37万元，所得税2772.41万元；第三年生产负荷100%，收入20152.00万元，总成本15177.14万元，利润总额4974.86万元，净利润3731.14万元，增值税686.19万元，税金及附加174.84万元，所得税1243.71万元。（一）营业收入估算项目达产年预计每年可实现营业收入20152.00万元。（二）达产年增值税估算达产年应缴增值税=销项税额-进项税额=686.19万元。营业收入税金及附加和增值税估算表序号项目单位第一年第二年第三年第四年第五年1营业收入万元8060.8016121.6020152.0020152.0020152.001.1电热水器万元8060.8016121.6020152.0020152.0020152.002现价增加值万元2579.465158.91