试谈“营改增”后对企业工作的影响.docx

试谈“营改增”后对企业工作的影响随着营改增工作在全国的逐步推行，企业不得不从营业税转而面对增值税，对企业管理人员、财务人员都有必要对增值税进行了解和学习。根据工作的实际，并查询资料总结出一些相关经验，试谈一下体会，在此与同行分亨，以期起到抛砖引玉作用。营改增后企业影响工作体会大家知道，营改增是国家税制改革的一项重要内容，是企业减免的一项重要举措，是让企业真正受益的一件事情，也是改进和完善我国税收管理体制的一项重要工作，随着营改增工作的展开和全面落实到位，我国企业将面对由营业到增值的应税管理的转变，需要企业增加增值税相关知识的了解和应用，并加强企业的相关管理，本文以企业为例，简要阐述企业的特点，分析税改带来的新变化，以及对企业在财务和经营等方面的影响，在税务管理方式中，完善财务记帐、审核报税方法等的变化。另外，随着我国特有的社会经济持续发展，营改增作为我国税制改革与增值税改革的发展必然趋势，这种税收模式将越来越被人所认同，并愿意接受和实施该税收制度。以下我就在此浅谈一谈该税收模式对企业经济结构的影响。，说一说自己的看法。一、结合工作实际，谈营改增后对企业财务工作结构的影响首先谈一谈税负方面的影响。从管理的角度来说，企业是以盈利为目的的社会经济组织，所作为管理者最关心的就是税改对企业利润的影响。国家推行营改增的目的是为了给企业减负，改为增值税后，从长远来说，企业税负是绝对会降低的。营改增后，对纳税主体区分一般纳税人和小规模纳税人，小规模纳税人是年收入总额500万元以下的企业，增值税应税率为3%，明显比以往5%的营业税降低，一般纳税人的税应税率提高到6%，但一般纳税人可以抵扣进项税，如能足额逐项抵扣，税负也会明显下降。如假设：招标企业目前可低扣进项相对的较少，税负降低不明显，随着国家营改增的全面推广，可低扣内容也会扩大，从长远考虑，税负也会降低的。并且增值税都是价外税，相对以前属于2.91%和5.66%。简单用实际数据举例价内税与价外税计算区别。例如100的应收入，价内税计算税额的方法是100x6%=6，价外税计算100÷（1+6%）x6%=5.66，简单的税价外税就是把收入转化为不含税收入94.34再乘以税率计算税款94.34x6%=5.66，100=94.34+5.66（收入总额=不含税收入+税款）。价内税内收款方承担和缴纳，价外税内付款方承担和缴纳。其次对淡淡对财务审核影响。营业税制度改为增值税制度，最直接由于营业税中并没有销项核算，所以营业税核算相对比较简单，仅需要企业收入或收支差额和税率就可以计算出税金，采税额与进项税额，成本和相关的收入都能如实的入账；对于增值税，其计算相对比营业税要复杂一些，收入入账的方法也有了很大的变化。举个实例说明，企业收入要按一定税率进行扣除销项税额，成本也要抵扣进项税额，进项税额和销项税额以一种全新的应交税金方式审核，应交的税金是进项税额和销项税额之间的差额，所以一旦企业实行营改增，那么必须要对企业的会计审核做出调整。因为增值税在我国分为试点和非试点，所以对于跨试点和非试点的企业将会使得在企业内有两种税收制度，税收的衔接和调整很是麻烦，加大会计核算的难度，这对该类企业是一种挑战。还有就是在试点内的企业由于税收制度的改革，企业会计人员需要付出更多的努力来适应这种新制度的冲击。最后针对目前服务业的混业经营的状况，为降低税负，提高企业经济效益，需要根据不同税种业务来进行不同的核算。第三，再谈谈对发票的影响。税制的改革必然也会引起发票的改革，例如，在营业税税收制度下，服务企业仅仅需要开具服务行业的税务发票就可以了，但由于增值税存在进项税和销项税，以前的税务发票不能满足税制改革的需求，所以这对发票的改革已是必须的了。对增值税发票的改革首先应该区分小规模纳税人与一般纳税人。对于小规模纳税人，其发票和营业税的发票的差别不是很大；对于一般纳税人，应该有两种发票，一种是专用的发票，一种是普通的发票，针对这两种发票的使用范围，税务部门提供了一个明确的规范。这是由于增值税中存在税收抵扣，两种发票不正规的使用会造成税金上缴不对应，从而使企业面临承担法律责任的不利局面。还有是两种税收制度的发票限额是不一样的，一般的发票限额比较低，一般新认定增值税税额仅有10万元，这对服务行业来说是一个很低的额度，如果去税务部门申请大额度的发票则需要很长的时间，这对服务企业是一个很大的损失。所以实施增值税制度，发票的改革和规范使用是各个企业应该必须重视的一工作。二、从我国企业体制上，谈营改增对企业管理和结构的影响在企业管理方面来说，营改增对企业也是一次改革，改革就要接触新的东西，会增加工作难度，给我们的工作增加了一些麻烦。所以，企业管理者也应以此为契机，在国家政策的推动下，共同推进进程；在企业的管理方面也要不断提升，不能认为营改增是一项税务改革，只是财务部门的事情，应把营改增作为一次全员参与的经营活动。为了实现给企业减负，企业必须加强管理，在上游和下游都形成了一个环环紧扣的产业链条；从总体来说，随着税收制度的改革发展，为了能更好的适应这个税收制度，企业不仅单单只在财务制度上进行改革，还需在经营模式、市场营销、对外服务、对内管理和生产组织方式等多方面的进行改革。使得企业管理水平大幅度上升，鼓励企业的科技创新，加速企业资产更新。要求全员学习增值税知识，提高与增值税相关工作和财务部门配合，最终提高企业的管理水平。在对企业结构影响来说：根据财税部门有关人员介绍，在实行营改增后实现了从道道征收、全额征收向环环抵扣、增值征税方向转变，有效的解决了重复征税的问题，并促进了产业转型，有利于推动产业结构的调整的企业。营改增在推动企业转型升级上发挥了极其重要的作用，主要概括有以下三点：一是推动服务外包，形成了主辅分离。其中如销售代理、航空货运等都将生产性的服务业务外包，加快了服务业从制造业的分离；二是推动了产业资源重构，提升总部经济。如果实行程度越来越深入时，各类投资与生产要素聚集得更加的突出，有不少的律师事务所立足于本部向全国各省的客户开具增值税发票，把营改增影响扩大到了全国各地；三是推动了设备的更新换代。首先，营业税属于地税种，由地税局征收和管理，增值税属国税种，由国税局征收和管理，所属的税务管理部门不同，管理要求差异很大。其次，税收的计算和缴纳方式不同。营业税是价内税，计算方式是：营业税税额=营业收入x适用税率5%，增值税是价外税，计算方式是：增值税=营业额或销售额x（1+适用税率）x适用税率。发管理的变化。如招标企业，以前营业税发票在地税发票系开具，营改增后要在国税部门购买增值税发票。所以，要安装国税防伪税控开票系统，增值税发票要在防伪税系统开具。4、营改增后，财税人员的纳税申报工作内容也产生变化，因而对纳税有相关的一系列的设施设备系统都要更新和添置。三、了解增值税知识，谈对营改增对企业员工工作方法的影响以招标企业为例；营改增后，作为招标企业的普通员工，也要知道税务管理和使用发票不同、税率和税款计算方式不同、企业不同身份认定的条件不同等的规定。例如，作为一业务人员，要与客户打交道，要给客户开具增值税发票，如果不了解一些增值税知识，也容易犯错；后勤服务的其他职能部门的员工，经常外出办理事务，支付款项取得发票时如不了解增值税知识，该取得的专用发票没有按要求索取，也会影响企业进项税抵扣，间接给企业、员工造成损失。对财务人员影响就不用说了，那影响就更为明显、更大，涉及的工作变化也就最多。总之，营改增对我国现代企业的发展有着重要的、深远的意义。一是推动服务业企业发展，对服务行业企业来说，进行全额的营业税征税，税负过重，还有重复征税的情况，通过税制改革，加大对第三产业的扶持力度，也为现代服务业发展提供空间。二是降低出口企业成本，提高我国劳务和货物的国际竞争力。在营业税制下，出口不会进行退税，因此增加了出口劳务和货物的成本，不利于出口企业参与国际竞争。实施增值税制后，就能有效的避免上述问题。对促进我国社会经济的持