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固定资产管理制度1目的规范公司固定资产管理和核算行为，明确管理责任，保证固定资产安全、完整、合理、有效利用和保值增值。2范围本制度规定了固定资产的管理要求。本制度适用于公司的固定资产管理。3定义及确认固定资产：是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。并同时满足与该固定资产有关的经济利益可能流入企业及该成本能可靠地计量两个条件，才能予与确认。本公司固定资产确认：使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其它与生产经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元及以上，并且使用期限超过两年的，也应当作为固定资产。4职责4.1综合计划部4.1.1公司固定资产投资计划的归口管理部门,负责固定资产投资年度计划的下达及控制,统计上报固定资产完成情况。4.2机动部4.2.1公司固定资产归口管理部门，负责固定资产的实物和动态管理。4.2.2 负责办理固定资产调拔手续，组织固定资产报废鉴定和上报审批手续。4.2.2 负责组织新购建固定资产的现场核对工作，核实新增固定资产的各项参数、数量、存放地点，录入固定资产卡片数据。4.2.3 负责公司固定资产卡片管理。核实固定资产分类编码及折旧年限，定期与各单位及财务部核对固定资产原值、累计折旧，保持上下账面数额一致。每月随固定资产的变动、增加、减少、调整固定资产卡片，保证与各单位账、物、卡一致。4.2.4 负责制（修）订固定资产目录和固定资产使用、保管、维护保养责任制。4.2.5 负责公司闲置停用和报废固定资产的管理，办理闲置设备入库手续，组织散失固定资产的回收集中和维护保养，争取恢复使用，提高固定资产的利用率。4.2.6 负责生产车间、部室固定资产租赁合同的拟稿及各单位固定资产租赁合同的审核，并报送有关单位及公司领导审批会签。4.2.7 负责组织公司固定资产的清查、报废鉴定工作，查清盈、亏、报废原因，并按审批权限，负责申报审批手续。4.2.8 负责公司固定资产评估的现场组织工作，配合财务部门审核固定资产评估结果。固定资产评估结果确认后，配合财务部门对固定资产明细价值进行调整。4.2.9 负责和会同公司财务、审计等有关部门对闲置、报废固定资产作价处理，采取议价或竞价等方式回收固定资产残值。4.2.10 负责厂内固定资产及外来施工单位机具出门的管理。4.2.11 配合财务部年末计提固定资产减值准备，并对减值固定资产进行价值核定。4.2.12年终组织公司各有关部门对全公司固定资产进行盘点清查，并出具资产盘点报告。4.2.13每月25日前，应向财务部门报送工程项目完成情况统计表。4.3 财务部4.3.1 负责公司固定资产的账务管理，组织公司固定资产会计核算，定期检查稽核，发现问题及时纠正。审核各单位固定资产报表，汇编公司固定资产报表。4.3.2 办理固定资产调拔的财务手续，监督固定资产清查盘点，办理盈亏、报废等审批手续和固定资产清理核算业务。4.3.3 负责办理公司所属固定资产产权变动（含产权交易、出售、兼并、对外投资等）、资产评估立项申报和确认审批手续，组织固定资产资产评估，并按上级确认价值开展账务调整等有关业务。4.3.4 负责编制公司直接新增零购固定资产交付使用移交清单，入账前5天（如果新交固定资产数量大，要提前10天）应将移交清单交机动部，以便机动部核对实物。4.3.5 负责固定资产折旧费的计提，预测年度固定资产折旧额，平衡安排资金使用方案，并按公司确定的资金使用计划，控制各归口管理部门使用资金。4.3.6 负责固定资产租赁合同的审定及租金的收取工作。4.3.7 参加闲置、报废固定资产的鉴定、处理定价。负责回收闲置、报废固定资产处理的变价收入。4.3.8 建立固定资产分单位增减、分类增减等变动台账记录及动态表，要求齐全、准确、方便和规范化，为盘活固定资产提供信息。4.3.9对年终固定资产盘点清查进行监督审核。4.4各部门及生产车间的资产管理员4.4.1 负责本单位的固定资产实物管理，掌握资产动态、技术状况及使用情况，保证所管固定资产资料齐全，数据准确。4.4.2 负责对本单位新增技改项目的材料费用进行分项目归集台帐管理,供应领料单在工程项目未结转固定资产前需妥善保管。4.4.3 负责核对移交新购建固定资产的数量及各项技术参数；固定资产进账前，负责配合机动部对工程完工项目的固定资产设备明细费用分摊，登记工程完工交付使用固定资产实物明细表；固定资产进账后，负责建立固定资产卡片。4.4.4 根据固定资产增减变动情况，及时调整固定资产卡片，保证账、卡、物与公司财务、机动等部门相符。4.4.5负责填报确实符合条件而需要报废的固定资产报废申请单一式四份送上一级主管部门审核，未经批准不得拆除。4.4.6 负责本单位闲置、不需用、已报废设备送交公司机动部闲置库保管，并办理入库手续。对未能及时或难于送交闲置库的设备，应就地妥善保管和必要的维护保养。4.4.7 落实固定资产使用、保管、维护保养责任制，确保固定资产齐全、完好。4.5 生产部4.5.1 参加整套装置及重要固定资产报废的鉴定、审查工作。4.5.2 参加报废固定资产留用的审批。4.6安全环保部4.6.1 参加整套装置及重要固定资产报废的鉴定、审查工作。4.6.2 参加报废固定资产留用的审批。4.6.3及时督促车间配合机动部办理安全、环保隐患项目完工结转。对涉及安全、环保固定资产交付使用的验收。4.7审计、纪检监察室4.7.1对资产处置过程的监督、核实。5 管理程序5.1 固定资产产权变更管理5.1.1 固定资产产权变更（含产权交易、出售、转出投资、资产重组、兼并等），按国家和中国石化集团公司的有关规定执行。5.1.2固定资产产权变更由财务部办理资产评估立项和评估确认申报审批手续，组织资产评估，按财政部和中石化集团公司确认的资产评估价值作为底价，办理产权变更事宜和账务处理。5.1.3 未经立项批准和资产评估，任何单位或个人无权决定和处理产权变动有关事宜。5.2 新增固定资产管理5.2.1新购建的固定资产（包括从外单位有偿调入），凡符合固定资产标准的房屋、建（构）筑物、设备、仪器、仪表、工具等，都应进固定资产科目纳入固定资产管理范围。5.2.1.1新增无需安装的固定资产设备5.2.1.1.1由使用单位按本年董事会已批复的固定资产零购计划填置湛江东兴石油企业有限公司固定资产零星购置申请表,经逐级会签批准后方可购置。5.2.1.2更新无需安装的固定资产设备。由使用单位填置按本年董事会已批复的固定资产更新计划湛江东兴石油企业有限公司固定资产更新购置申请表,经逐级会签批准后方可购置。5.2.2.1新购置的固定资产由财务部门编制固定资产交付使用明细表，交机动部门组织使用单位核对、验收实物后，再出具固定资产进账凭证。机动部门和使用单位依据固定资产交付使用明细表，把全部数据录入固定资产管理系统（或登记固定资产卡片）。5.2.2.2需安装完工交付使用的固定资产a)由财务部归集该完工项目的所有费用编制汇总明细表交机动部，由机动部会同资产使用单位一起分摊资产的安装及材料费，填制建设项目交付使用固定资产明细表及附上申请已完工项目程结转固定资产的书面报告，由公司领导逐级会签后，15日内交财务核对进行固定资产入帐。b)机动部门依据已核对的固定资产交付使用明细表，把全部数据录入固定资产管理系统。C）资产使用单位依据已核对的固定资产交付使用明细表，把全部数据录入固定资产管理系统（或登记固定资产卡片）。5.2.2.3外委总包项目形成固定资产a)要求在签署施工项目合同时，列明完工项目交付使用资产分摊职责及处罚条例，。施工单位应在完工项目交付时同时交付严格按集团公司固定资产分类编码要求编制的固定资产交付明细清单,依照新增固定资产交付明细表中的有关内容分类认真填写，施工单位并必须保证其表数据真实准确。设备按单台填写(现场预制的设备所用的材料不在交接明细表上显示，但预制后所形成的设备应作为固定资产整体交接)；管线、电缆部分要严格按照工艺号提供明细表，并注明管线、电缆所属单位。若资产管理部门现场清查核实与施工单位提交的资产明细表差距较大的，扣减施工单位该项目工程款3%。b)机动部与接管使用单位现场清查核实后填制建设项目交付使用固定资产明细表及附上申请已完工项目程结转固定资产书面报告由公司领导逐级会签后，交财务核对进行固定资产入帐。5.3固定资产调剂管理5.3.1 固定资产出售5.3.1.2 固定资产对外出售，由公司财务部、机动部和审计部等相关部门协商定价处理，并按权限报公司各级领导及集团公司审批，必要时需请中介机构进行评估作价。财务部收到货款后，由机动部办理调拨手续，财务部负责定期上报中石化集团公司财务部备案。公司所属各单位无权私自出售固定资产。5.3.1.2 固定资产出售审批权限。a) 单台设备原值在50万元以下的，公司主管经理、总会计师、总经理审批。b）单台设备原值在50万元及以上的，由公司经理办公会审批并报董事会批准。c) 单台设备出售价低于设备帐面净值或评估值的，报集团公司审批。5.3.2固定资产租赁5.3.2.1 公司所属固定资产出租给外单位，由公司财务部、机动部共同商定租金，机动部组织租赁双方拟定合同，经公司财务部、机动部、法律室、经理办公会签后，由法人代表或委托代理人主管经理签定合同。合同一式五份，公司办公室、机动部、财务部和租出、租入单位各一份。财务部负责按期收取租金。任何单位未经批准不得擅自将所属固定资产租赁给外单位或从外单位租赁固定资产。5.3.3 固定资产调拨5.3.3.1固定资产本公司内部之间调拨，由调出的单位到机动部办理调拨手续，并填制湛江东兴石油企业有限公司固定资产内部移转单经公司主管经理批准。手续完善后，财务部进行账务处理，机动部负责在固定资产管理系统完成固定资产卡片转移工作。5.3.3.2 固定资产转闲置，由调出单位到机动部办理调拨手续后，填写闲置资产交接单，并送闲置资产入库办理入库手续。5.4固定资产报废5.4.1 固定资产报废条件5.4.1.1 机器设备及生产装置报废条件：a) 使用年限已满，丧失使用效能，无修复价值的；b）使用年限未满，但因生产条件改变，已丧失原有使用价值的；c) 使用年限未满，但缺乏配件无法修复使用的；d) 因建设规划需要拆除且再无利用价值的固定资产；e) 装置更新改造必须拆除更换的；f) 技术落后必须淘汰的；g )经国家质量监督部门、环保部门鉴定，不符合安全环保要求又不能修复利用的；h) 成套设备拆除时不能修复利用的；I) 其他符合报废条件的固定资产；5.4.1.2汽车的报废条件：a) 轻、微型载货汽车（含越野型）累计行驶30万公里，重、中型载货汽车（含越野型）累计行驶40万公里，特大、大、中、轻、微型客车（含越野型）、轿车累计行驶50万公里，其他车辆累计行驶45万公里；b) 轻、微型载货汽车（含越野型）、带拖挂的载货汽车及各类出租汽车使用8年，其他车辆使用10年；c) 因各种原因造成车辆严重损坏或技术状态低劣，无法修复的；d )车型淘汰，已无配件来源的；e) 汽车经长期使用，耗油量超过国家定型车出厂标准规定百分之十五；f) 经修理和调整仍达不到国家机动车运行安全技术条件要求的；g) 经修理和调整或采用排气污染控制技术后，排放污染物超过国家规定的汽车排放标准的。除19座以下出租车和轻、微型载货汽车（含越野型）外，对到达上述年限的客、货车辆，经公安车辆管理部门依据国家机动车安全排放有关规定严格检验，性能符合规定的，可延缓报废，但延长期不得超过本规定年限的一半。对于吊车、消防车等从事专门作业的车辆，还可根据实际使用和检验情况，再延长使用年限。所有延长使用年限的车辆，都需按公安部规定增加检验次数，不符合国家有关汽车安全排放规定的应当强制报废。5.4.1.3 房屋建筑物报废条件：a) 由于整体规划或阻碍交通要道的房屋建筑；b) 年久失修，承重墙风化，结构强度不符合抗震标准，也不能修复的房屋建筑；c) 因地质条件或自然灾害，损坏严重有倒塌危险的房屋建筑。5.4.2 固定资产报废由使用单位填写湛江东兴石油企业有限公司固定资产报废报告表，经机动部门组织有关专业人员鉴定，公司机动、财务部门领导审查，主管领导逐级审批后报废。对需要进行技术鉴定的固定资产报废，由机动部会同技术、使用单位、生产、安环、财务等相关部门组织专家进行技术鉴定。5.4.3 固定资产报废审批权限：a) 固定资产（净值）单台（套/件）在50万元以下，由公司主管领导、总会计师及总经理会签审批， 50万元及以上至100万元以下的由总经理办公会审核批准。b) 固定资产（净值）单台（件）在100万元及以上，报董事会批准及集团公司审批。5.4.4 固定资产批准报废后，由机动部对报废资产进行拍照备案留存，并发出固定资产报废通知书，所属单位当月核销固定资产账目和卡片。5.4.5 固定资产报废后，原则上不能继续使用，但个别因更新有困难需要留用的，必须填写报废固定资产留用申请表，经生产管理部、技术质量部、安全环保部、机动部会签后才能继续使用。但留用时间不能超过一年。5.4.6 申请报废的固定资产，在没有正式批准报废前，固定资产所属单位必须妥善保管，不准随便乱拆，更不得自行销账或自行转移给其他单位。5.4.7 批准报废的固定资产，在收到批复一个月内，由申请报废单位负责送供应部处置，并填写报废资产交接清单。5.4.8 报废的固定资产所属单位需要利用报废设备、设施的零部件时，可向机动部申请拆换，未经批准不能拆卸或处置。5.4.9 装置大修改造需要拆除报废的设备，在申报更新改造计划的同时，应办理报废手续。机动部视固定资产报废的可能性安排投资计划。5.4.10 报废固定资产处理5.4.10.1报废固定资产对外处理，由机动部会同财务部、供应部、审计部（纪检监查部）依据固定资产的状况、新旧程度和市场价格等因素商定处理指导价。5.4.10.2 对回收废旧资产单位资质进行审查。生产性废旧金属、设备收购，应具有政府有关部门批准核发的有权经营生产性废旧金属收购业务的企业。报废汽车的处理，由国家指定的具有相应资格证书的单位收购。非生产性废旧金属处理，可面向其他企业或个体工商户。5.4.10.3报废固定资产对外处理坚持公开、公平和公正的原则，机动部组织财务、供应、纪检监察部等有关部门现场定价。单台或单套资产的净值超过50万元及成批一次性处置报废资产净值为50万元以上的应采用公开招标的形式进行处理。5.4.10.4机动部负责办理报废固定资产的移交手续，财务部办理收款业务，所得资金列入公司营业外收入。5.4.11 报废固定资产处置时间。各单位在每年4月30日前及10月30日前分别将上半年及下半年的固定资产盘盈、盘亏、报废、毁损申报表报公司机动部，公司于每年6月10日前及12月10日前将公司资产处置表上报中石集团公司。5.5固定资产的清查盘点5.5.1固定资产应定期或不定期进行清查盘点，年度终了前必须进行一次全面盘点清查，以保证固定资产核算的真实和完整，充分挖掘现有固定资产的潜力，提高资产利用率。5.5.2固定资产盘点清查工作由机动部负责组织，财务部参与，使用单位配合，清查结果按要求统一填表上报。5.5.2.1固定资产盘点清查的具体内容包括：各项固定资产的数量、原值、净值、已提折旧额；已提足折旧的固定资产数额；待报废的固定资产数额；固定资产的盘盈、盘亏数额、固定资产的分布结构、技术状态及管理水平等。5.5.2.2对清查出的各项盘盈、盘亏、毁损固定资产，机动部门要认真查明原因，分清责任，提出处理意见，填制固定资产盘盈、盘亏、毁损审批单，并写出书面报告，并交财务部汇总，其中：限额以下（单项固定资产原值在100万元以下）固定资产盘盈、盘亏、毁损，由机动部组织财务、生产、安环、审计等相关部门和专家