公司内控管理宣贯材料模板(精华版).ppt

XXX有限责任公司 宣贯人：XXX 内控管理改进宣贯交流会 XXX有限责任公司 1.XX总部、XX总 部的相关要求 1.强化内部控制管理，完善重要制度，消除重大风险 1.XX会计师事务 所编制完成了 内控手册 1.内控管理 改进工作方案 1.在XXXX公司实施内控管理 内控管理内控管理实实施背景施背景 XXX有限责任公司 内控管理改进实施步骤 1. 1.成果： 2.学习宣贯记 录 1.成果： 2.制度实际执 行零风险 1.成果： 2.14年内控管 理改进计划 1.成果： 2.XXX公司14 年内控管理改 进计划 1.2013年11月 21-12月20日 2.消除风险 1.2013年11月15 11月30日 2.学习宣贯 1.2013年12月1日 -12月20日制定 科室14年内控计 划 1.2013年12月21 日-12月31日制 定公司14年内控 计划 1.成果： 2.实现各阶 段目标 1.2014年1月1日- -12月31日按内 控计划实施内控 管理 XXX有限责任公司 结果会怎 么样？ 内控管理 怎么做? 内控管理 有什么? 内控管理 为什么? 内控管理 是什么? 宣贯思路 XXX有限责任公司 结果会怎 么样? 内控管理 怎么做? 内控管理 有什么? 内控管理 为什么? 内控管理 是什么? XXX有限责任公司 分享一幅对联 1.拆 东 墙 ， 补 西 墙 ， 墙 墙 不 倒 1.借 新 债 ， 还 旧 债 ， 债 债 不 还 1.资本运作 XXX有限责任公司 分享一个案例 2008年中国奶制品污染事件 事件起因： 很多食用三鹿集团生产的奶粉的婴儿被发现患有肾结石， 随后在其奶粉中被发现化工原料：三聚氰胺。 XXX有限责任公司 分享一个案例 2008年中国奶制品污染事件 事件影响： 截至2008年9月21日，受影响婴儿已经达到4.5万人；事件 引起各国的高度关注和对乳制品安全的担忧；事件迅速波 及伊利、蒙牛、光明、圣元及雅士利在内的多个厂家；该 事件亦重创中国制造商品信誉，多个国家禁止了中国乳制 品进口；2011年中国中央电视台每周质量报告调查发 现，仍有7成中国民众不敢买国产奶； XXX有限责任公司 分享一个案例 2008年中国奶制品污染事件 事件原因： 官方声音，中国检察机构认为该污染事件应由乳品收购 站负主要责任，并严惩逮捕相关当事人。 民间声音，该毒奶粉事件原因是三鹿集团抢夺中国贫穷 农村市场，为降低成本偷工减料所衍生出来。 XXX有限责任公司 分享一个案例 2008年中国奶制品污染事件 事件总结： 内控管理是企业长期发展至关重要的一环。 内部控制是一项长期、艰巨、复杂又必不可少的任务。 内部控制多一点，企业健康成长久一点， XXX有限责任公司 内控管理是什么？ 1. COSO (The Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission，即美国反对虚假财务报告委员会的发起组织 委员会) 把内部控制定义为一种过程，受到企业董事会、管理当局和 其它职员的影响，旨在为企业的经营效果和效率、财务报告的可靠性 、遵循适当的法规等而提供合理保证。 COSO的网址: （全英文） XXX有限责任公司 内控管理是什么？ COSO对内部控制的定义要点： 1.内部控制是 一种过程； 1.4 1.内部控制的 有效运作受 人影响； 1.内部控制只 能为企业提 供合理保证 ； 1.内部控制的 设计旨在达成 企业之目标 XXX有限责任公司 内控管理是什么？ 1.所谓内部控制，是指一个单位为了实现其经营目标，保护资产的安 全完整，保证会计信息资料的正确可靠，确保经营方针的贯彻执行， 保证经营活动的经济性、效率性和效果性而在单位内部采取的自我调 整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手续与措施的总称。 XXX股份有限公司内部控制管理办法 XXX有限责任公司 内控管理是是由企业执行董事、 监事、经理层和全体员工实施的、旨在 实现控制目标的过程。 XXX有限责任公司 结果会怎 么样? 内控管理 怎么做? 内控管理 为什么? 内控管理 为什么? 内控管理 是什么? XXX有限责任公司 近年来重要的内控管理失败的教训 事件发生时间 事件内容 银广夏事件2001年缺乏风险监督。企业通过各种手段虚构巨额利润 7.71亿元，导致大量投资者损失严重（60亿元 假合同，财务资料神秘消失，库房及工艺不许外 人查看） 中航油事件2004年违规越权炒作期货业务行为，造成高达5.5亿元 美金的巨额损失，新加波上市公司神话破灭。 德隆事件2004年公司治理结构及筹资渠道不合理，企业缺乏风险 管理，最终导致德隆系股票的崩盘。 齐哈二药事 件 2006年因风险意识缺失，以毒药当良药使用，造成13 人死亡，三位老总被判刑。 三鹿奶粉事 件 2008年奶粉中三聚氰胺含量过高，导致使用的婴儿出现 肾结石问题，党委书记被拘留，石家庄市长被免 职。 XXX有限责任公司 1.经营的效率和效 果 1.财务会计报告及 管理信息的真实可 靠 1.确保资产完整 性 1.建立企业内 部控制体系 1.实现企业 2.战略 内控管理目标实现 XXX有限责任公司 结果会怎 么样? 内控管理 怎么做? 内控管理 有什么? 内控管理 为什么? 内控管理 是什么? XXX有限责任公司 内控管理的内涵 1.公司的内部控 制以全面风险管 理为导向 1.从内部环境、风 险评估、控制活动 、信息与沟通、内 部监督五个内控要 素共同对公司的战 略、运营、财务、 资产和合规性进行 全面的监控 1.降低和防范风 险，确保公司目 标的实现。 XXX有限责任公司 内 部 环 境 控 制 活 动 信 息 与 沟 通 内 部 监 督 五大要素 风 险 评 估 内控管理有什么？ XXX有限责任公司 五大要素内部环境 内部环环境是企业实业实 施内部控制的基 础础 治理结构 股东； 执行董事 ； 监事； 经理层 “三重一 大”决策 （重大决 策、重要 人事任免 、重大项 目、大额 资金） 机构设置及 权责分配 XX科、XX 科、综合 科、财务 科、人资 科、安环 科、XX科 、企管科 。 内审岗位 由执行董 事直接领 导 发展战略 “用35 年时间打 造XXX服 务品牌” XX科是公 司发展战 略的管理 科室。 人力资源政 策 人力资源 规划； 人力资源 引进与开 发（内聘 、外聘、 培训教育 ）； 人力资源 使用与退 出（严格 按劳动 合同法 执行） 社会责任 安全生产 ； 员工权益 保护； 企业文化 企业文化 理念； 企业文化 建设； 企业文化 评估 XXX有限责任公司 五大要素风险评估 风险评 估的总体目标是采用定性与定量相结合的方法，按照风险发 生 的可能性及其影响程度等，对识别 的风险进 行分析和排序，确定关注重点 和优先控制的风险。 风险评估程序 1.信息收 集 1.风险识 别 1.风险分 析评价 风险应对 1.目标设 定 XXX有限责任公司 五大要素控制活动 标准业务流程（SOP） 公司针对业务和管理实际情况，借鉴国内外先进经验，建立了 涵盖货币资金、筹资管理、往来款项、物业管理、固定资产、成本 费用、税务管理、会计与财务报告、合同管理、全面预算、内部信 息传递、信息系统、反舞弊、内部控制自我评价、内部审计等业务 流程体系。上述业务流程体系为公司内部控制与风险管理体系搭建 了一个坚实的基础框架，因此公司各标准业务流程是本手册不可或 缺的组成部分。 不相容 职务分 离控制 财产保 护控制 授权审 批控制 预算控 制 会计系 统控制 运营分 析控制 绩效考 评控制 XXX有限责任公司 五大要素信息与沟通 1.收集企业内部控制 相关信息 2.确保企业内部、企 业与外部信息有效 沟通 1.信息系统控制目标 1.促进公司有效实施 内部控制，提高现代 化管理水平，减少人 为操纵因素； 2.增强信息系统的安 全性、可靠性和合理 性以及相关信息的保 密性、完整性和可用 性； 3.为建立有效的信息 与沟通机制提供支持 保障。 1.内部信息传 递 1.反舞弊 XXX有限责任公司 五大要素内部监督 企企业业业业内部内部 监监监监督督 内部监监督 机构 内部审计审计 内部控制 自我评评价 XXX有限责任公司 内控管理有 公司内部控制评价涉及公司所有科室，涵盖所有业务和事项 ，包括内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部 监督五个要素，对内部控制设计与运行情况进行全面评价。 具体评价内容以公司下发的工作计划、方案为准。 XXX有限责任公司 结果会怎 么样? 内控管理 怎么做? 内控管理 有什么? 内控管理 为什么? 内控管理 是什么? XXX有限责任公司 内控管理改进实施步骤 1. 1.成果： 2.学习宣贯记 录 1.成果： 2.制度实际执 行零风险 1.成果： 2.14年内控管 理改进计划 1.成果： 2.XXX公司14 年内控管理改 进计划 1.2013年11月 21-12月20日 2.消除风险 1.2013年11月15 11月30日 2.学习宣贯 1.2013年12月1日 -12月20日制定 科室14年内控计 划 1.2013年12月21 日-12月31日制 定公司14年内控 计划 1.成果： 2.实现各阶 段目标 1.2014年1月1日- -12月31日按内 控计划实施内控 管理 XXX有限责任公司 组织特点与战略导向 分析 管控特点 管控模式 管控点（管控什么） 管控方法（如何管控） 1.职能与业务管控方法1.企业经营管控方法 1.年 度计 划及 预算 管理 1.运 营监 控 1.绩 效 2.管 理 1.战 略 2.管 理 1.人事管理 1.财务管 理 1.企业文化 。 1.立项管理 1.集团 1.全资 二级单 位 1.控股 二级单 位 1.参股 二级单 位 1.企业集团战略 2.（组织特点） 1.管控模式选择 1.集团总部 2.职能定位 1.组织结构 1.制度 1.设计管理。 。 1.流程 1.法人治理结构 1.职能线1.业务线 1.权责界面 1.经营线 内部控制实施细分 XXX有限责任公司 结果会怎 么样? 内控管理 怎么做? 内控管理 有什么? 内控管理 为什么? 内控管理 是什么? X