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月底要计提和结转的会计分录 【网络综合 - 会计从业资格考试（会计证）指南】： 每月月底企业要做的费用计提与结转项目有： 一、月底涉及的计提分录： 1、提取职工教育经费（按工资总额2.5%计提） 借：管理费用-职工教育经费 贷：其他应付款-职工教育经费字串5 2、提取工会经费（按工资总额2%计提） 借：管理费用-工会经费 贷：其他应付款-工会经费 3、提取固定资产折旧 借：管理费用-折旧费 贷：累计折旧 4、提取贷款利息 借：财务费用 贷：应付利息（或预提费用） 二、月末涉及的结转分录： 1、结转各项收入 借：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入 贷：本年利润 2、期间费用的结转 借：本年利润 贷：管理费用、营业费用、财务费用 3、成本支出的结转 借：本年利润 贷：主营业务成本、其他业务支出、营业外支出 4、税金的结转 借：本年利润 贷：主营业务税金及附加、所得税 搜狐博客 SAGA 日志 财务知识 2009-12-26|年底结账相关的几个会计分录 利润和利润分配(一)营业利润(或亏损)的结转 1.期末，将“主营业务收入”、“其他业务收入”、“营业外收入”等科目的余额转入“本年利润”科目 借：主营业务收入其他业务收入营业外收入等贷：本年利润 2.期末，将“主营业务成本”、“主营业务税金及附加”、“其他业务支出”、“营业费用”、“管理费用”、“财务费用”、“营业外支出”、“所得税”等科目的余额，转入“本年利润”科目 借：本年利润贷：主营业务成本 主营业务税金及附加 其他业务支出 营业费用 管理费用 财务费用 营业外支出 所得税 3.将“投资收益”科目的净收益转入“本年利润” 借：投资收益贷：本年利润 将“投资收益”科目的净损失转入“本年利润” 借：本年利润贷：投资收益(二)利润分配 1.用盈余公积弥补亏损 借：盈余公积贷：利润分配其他转入 2.提取盈余公积和法定公益金 借：利润分配提取法定盈余公积 提取法定公益金 提取任意盈余公积贷：盈余公积法定盈余公积 法定公益金 任意盈余公积 3.应当分配给投资者的利润 借：利润分配应付利润贷：应付利润 4.按董事会或类似机构批准的应转增资本的金额，在办理增资手续后 借：利润分配转作资本的利润贷：实收资本等 5.调整增加的以前年度利润或调整减少的以前年度亏损和相应增加的所得税 借：有关科目贷：以前年度损益调整 应交税金应交所得税 调整减少的以前年度利润或调整增加的以前年度亏损和相应减少的所得税 借：以前年度损益调整应交税金应交所得税贷：有关科目 经调整后，将“以前年度损益调整”科目的余额转入“利润分配未分配利润”科目。(三)结转全年利润(或亏损) 1.年度终了，将全年实现的净利润自“本年利润”科目转入“利润分配”科目 借：本年利润贷：利润分配未分配利润 如为净亏损，作相反的会计分录。 2.同时，将“利润分配”科目下的其他明细科目的余额转入“利润分配未分配利润”科目 借：利润分配未分配利润贷
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