财政概念和财政职能w.doc

北京师范大学珠海分校教 案 2008 2009 学年 第 二 学期课程名称：财政学课程性质：专业方向课开课单位：商学院授课教师：冯文荣课程学时：3学时课程学分：3学分 注：课程性质应为通识必修课、通识选修课、学科基础课、专业方向课、专业选修课、实践教学。 第一章 财政职能授课时间：第2周 学 时：4一、教学目标与要求1、教学内容 本章讲授政府与市场、财政概念、财政职能等内容。通过本章学习掌握市场失灵及其表现形式；政府干预的手段及政府干预失效的表现；公共物品与公共需要的关系及公共需要的特征。财政的基本含义和基本特征，了解公共财政概念。分析财政发挥资源配置职能、实现收入分配职能、经济稳定和发展职能的机制和手段。 2、教学要求重点掌握市场失灵与政府干预的理论、财政概念，财政实现其职能的机制和手段。了解公共财政理论。难点是公共财政理论。三、教学方法、手段（课堂讲授、讨论、实验等）教师讲授为主，课堂讨论为辅，多媒体课件辅助教学四、思考题、讨论题、作业 1、什么是市场失灵？2、区分公共物品与私人物品的基本标准。3、财政的基本特征是什么？4、财政资源配置职能的目标及实现这一目标的机制和手段是什么？5、财政收入分配职能的目标及实现这一目标的机制和手段是什么？6、经济稳定和发展的含义及实现这一职能的机制和手段是什么？五、参考资料（含参考书、文献或网站等）（1）财政学陈共.普通高等教育“十五”国家级规划教材 教育部经济管理类核心课程教材.中国人民大学出版社，2007年，第五版。（2）主要参考书：财政学（第四版）学习指导书陈共.普通高等教育“十五”国家级规划教材 教育部经济管理类核心课程教材.中国人民大学出版社，2004年，第一版。蒋洪：公共经济学（财政学），上海财经大学出版社，2006郭庆旺，赵志耘：财政学中国人民大学出版社，2002哈维罗森：财政学，经济科学出版社，2006大卫海曼：财政学：理论在政策中的当代应用（第8版），北京大学出版社，2006中国财政杂志，财政部主办。财政研究杂志，中国财政学会主办。财政部网站/index.htm财政部财政科学研究所：/中国经济学教育科研网（公共经济学版块）/subjectlist.asp?classid=8# 地方财政研究：/六、教学内容及课件设计第一章 财政职能第一节 政府与市场一、市场失灵和市场缺陷（必要性）（一）市场失灵的表现1、垄断。垄断可以通过限制产量，抬高价格，使价格高于其边际成本，获得额外利润，从而丧失市场效率。2、信息不充分。在市场经济条件下，生产者与消费者的生产、销售、购买都属于个人行为，都不可能掌握必要的信息。3、外部效应与公共物品。外部效应是指在市场活动中没有得到补偿的额外成本和额外收益。存在外部正效应和外部负效应。外部正效应的典型例子是“公共物品”。（二）市场缺陷的表现1、收入分配不公。市场分配是按要素分配，注重效率，必然导致收入差距扩大，使收入分配失去公平。公平和效率是不可分的两个方面，一旦出现严重的分配不公，也就失去了效率。2、经济波动。自发的过度的竞争不可避免地造成失业、通货膨胀和经济波动。买方的过度竞争，会造成需求过旺，经济过热，引起通货膨胀；卖方的过度竞争会造成价格大战，需求不足，经济衰退，通货紧缩。经济波动会造成社会资源的极大浪费。二、公共物品与公共需要（范围）（一）公共物品1、公共物品和私人物品 公共物品是这样一些产品，不论每个人是否愿意购买它，它们带来的好处不可分开地散布到整个社区里。私人物品能分割开并分别地提供给不同的个人，也不带给他人外部收益或成本。2、区分公共物品与私人物品的标准 公共物品 非排他性 非竞争性 私人物品 排他性 竞争性3、混合物品 （1） 排他性和非竞争性 （2） 不充分的非排他性和不充分的非竞争性（二）公共需要1、公共需要与私人需要在市场经济条件下，由市场提供私人物品满足私人需要；由政府代表国家公共部门提纲公共物品满足社会公共需要。2、公共需要的特征（1）效用的不可分割性；（2）消费的非排他性；（3）取得方式的非竞争性（4）满足的物质手段只能来自剩余产品部分。3、公共需要的共同性、历史性、特殊性（1）生产力线索 （2）生产关系线索三、政府的经济作用（一）政府的经济职能1、行政、法律手段；2、组织公共生产 公共生产公共提供（政府的公共部门） 私人生产公共提供（政府向非公有经济部门的采购） 公共生产混合提供（政府提供，向受益者收费） 私人生产混合提供（市场提供，政府给予财政补贴）3、财政手段 税收、国债、公共支出、政府投资、财政补贴。（二）政府机制的缺陷和干预失效1、提供的经济信息不及时甚至失真；2、政治抉择失误，大到发展战略，小到投资项目。3、滥用职权而导致的寻租行为。（三）社会主义市场经济下的政府经济职能1、制定和执行宏观调控政策；2、搞好基础设施建设，创造良好的经济发展环境；3、培育市场体系，维护公平竞争；4、调节社会分配，组织社会保障；5、控制人口增长，保护自然资源；6、运用经济手段、法律手段和必要的行政手段管理国民经济；7、实现国家的经济和社会发展目标。 第二节 财政概念一、“财政”一词的来源（一）中国：国用、国计、度支、理财。清朝光绪24年（1898年）在戊戌变法“明定国事”诏书中有“改革财政，实行国家预算”的条文。40年代中华书局出版社出版的词海对财政的解释：财政谓理财之政，即国家或公共团体以维持其生存发展为目的，而取得收入、支出之经济行为也。（二）国外：财政、公共财政、公共经济。二、财政是一种国家（政府）的经济行为（一）财政是伴随国家的产生而产生的；（二）财政分配以国家为主体；（三）财政是为国家的经济行为或以国家为主体的经济行为，提供财力保证。三、财政的基本特征（一）阶级性和公共性1、统治经济的政治统治是以执行某种社会职能为前提的；2、公与私就行政管理和事务管理而言，是社会分工问题。（二）强制性和无偿性1、强制性指财政这种经济行为及其运行是凭借国家的政治权力，通过法令来实施的：2、无偿性指国家征税之后，税款即归国家所有，对纳税人不许要付出任何代价，也不需要偿还。（三）收入与支出的对称性四、财政概念1、财政是以国家为主体的分配活动。（主体）2、财政是政府集中一部分国民生产总值或国民收入的收支活动。（主体、客体）3、财政是政府从事资源配置和收入分配活动，并通过收支活动调节社会总需求和社会总供给并使他们相协调，达到优化资源配置、公平分配以及经济稳定和发展的目标。（主体、客体、目标）五、公共财政理论的内涵（一）公共财政是与市场经济相适应的一种财政类型或模式 财政的本质 财政模式 分配关系 家计财政 自然经济 国家财政 计划经济 公共财政 市场经济（二）公共财政的特点1、公共财政是弥补市场失灵的财政。2、公共财政为市场提供一视同仁服务的财政。3、公共财政是非赢利性的财政。4、公共财政是法治化的财政。（三）构建公共财政模式的基本思路1、要逐步理顺政府与市场的关系，切实转变政府的经济职能，解决财政的“越位”和“缺位”问题。2、按照市场经济体制的要求，推进财政改革，加快建立和健全财税法规，提高财政效率。 3、澄清几种认识，防止出现“误区。公共财政与“吃饭财政”问题；财政退出国有企业问题；财政的公共性与阶级性或利益冲突问题。4、构建公共财政模式渐进性。 第三节 财政职能一、资源配置职能（一）含义资源配置职能就是运用有限的资源形成一定的资产结构、产业结构、技术结构、地区结构，达到优化资源结构的目标。（二）财政配置资源的机制和手段1、调节社会资源在政府部门和非政府部门的配置。即财政收入占GDP的比重。我国财政收入占GDP的比重。从1978年的31.2%，降到1995年的最低水平10 .7%，1996年开始逐步回升，2005年为17 .3% 。2007年财政收入占GDP比重达到20.7%左右。2008年为20 .3% （全国财政收入6.1万亿元 ，GDP为30万亿元 ）2、调节资产结构。即国有资产与非国有资产的结构，国有资产内部结构。国有资产与非国有资产的结构199520002005全社会固定资产投资20019.3 比重32917.7比重88773.6比重国有经济10898.2 54.416504.450.129666.933.4集体经济3289.4 16.44801.514.611969.613.5私营和个体经济2560.2 12.84709.4 14.313890.615.6联营经济 118.5 0.694.70.3229.6 0.3股份制经济 864.04.34061.912.323536.0 26.5外商投资经济 1555.37.81313.24.04657.1 5.2港澳台商投资经济 673.63.41293.13.93767.3 4.2其他经济 60.00.3139. 60.41056.5 1.23、调节产业结构。即国民经济各个部门的比例结构。投资产业结构变化2002年2006年2008年投资额增长率投资额增长率投资额增长率全社会固定资产投资4320216.110999923.9148167第一产业110623.5275018.3225654.5第二产业1070322.94847924.86503628.0第三产业2113214.45876923.48087524.14、调节技术结构。（1）通过财政投资直接安排技术改造项目；（2）通过财政贴息贷款鼓励企业增加技术改造投入；（3）通过税收优惠政策（软件行业增值税税率6%、出口退税率17%，所得税工资据实扣除）促进高新技术企业发展。 5、调节地区结构。（1）通过财政投资实施西气东输、西电东送、青藏铁路等重点工程，加强西部地区的基础设施建设；2008年东、中、西部地区城镇投资分别增长21.3%、33.5%和26.7% ，中西部投资增速明显快于东部。 （2）通过税收优惠政策吸引内、外资到西部投资。（所得税、耕地占用税、农业特产农业税、关税及进口增值税）（3）增加对西部地区的转移支付。地区投资结构的变化（全年国有及其他经济类型投资）2002年增长率投资额亿元比重%200120022008东部地区1845658.213.316.221.3中部地区758023.916.320.033.5西部地区567217.919.320.626.7二、收入分配职能（一）含义反映收入差距的指标：基尼系数0基尼系数10.2以下高度平均0.20.3 相对平均0.30.4 较为合理0.4以上差距过大瞭望周刊载文指出，中国的基尼系数高于所有发达国家和大多数发展中国家，也高于中国的历史高点。2006年，城镇居民中20%最高收入组(25410.8元)是20%最低收入组(4567.1元)的5.6倍；农村居民中20%最高收入组(8474.8元)是20%最低收入组(1182.5元)的7.2倍。 根据世界银行公布的数据显示，中国居民收入的基尼系数（贫富差距程度）已由改革开放前的0.16上升到目前的0.47，不仅超过了国际上0.4的警戒线，也超过了世界所有发达国家的水平。 根据世界银行世界发展报告2006提供的127个国家近年来收入分配不平等状况的指标表明，基尼系数低于中国的国家有94个，高于中国的国家只有29个，其中27个是拉丁美洲和非洲国家，亚洲只有马来西亚和菲律宾两个国家高于中国。（二）实现收入分配职能的机制和手段1、划清市场分配与财政分配的界限和范围。市场分配企业利润、企业职工工资、农民个人收入、租金收入、财产收入、股息收入等；财政分配公务员及事业单位职工工资、社会福利、社会保障、医疗保险。2、规范公务员及事业单位职工的工资制度。实现收入工资化、工资货币化。3、加强税收调节据统计，在中国个人所得税中，中低收入的工薪阶层的纳税额占税收总额的65%以上，而高收入者的纳税额占税收总额只有30%左右，在美国10%的最高收入者缴纳个人所得税占全部个税比重的80%以上。中国这种税制安排在相当程度上弱化了税收本应起到的公平收入分配的作用。中国的行业收入差距越来越突出。行业大类计算，2005年最高行业与最低行业的职工平均工资水平之比为4.88:1。据有关部门测算，在中国行业收入差距中，有20%是由垄断行业带来的。4、通过转移支出保障低收入者得到维持起码的生活水平和福利水平三、经济稳定和发展职能（一）含义 充分就业经济稳定 物价稳定 国际收支平衡 充分就业-城镇登记失业率年份失业率控制目标登记失业率20024.220034.320044.74.220054.64.220064.64.120074.64.020084.2物价稳定-居民消费价格总水平(CPI)年份居民消费价格总水平20031.220043. 920051. 820061. 520074 . 820085 . 9国际收支平衡-外贸进出口总额年份外贸进出口总额(亿美元)增长(%)顺差(亿美元)2003851037.125520041154523.032120051420032.2102020061760723.9177520072173723.5261820082561618.829552007年 外贸进出口总额2.17万亿美元，从2003年的世界第六位上升到第三位。 经济增长19972007GDP增长率19971998199920002001200220032004200520062001010.110.411.611.92008年GDP增长率20072008-12008-22008-32008-411.910.610.19.06.8经济发展社会经济生活质量年份城镇居民年人均可支配收入农村居民年人均纯收入数额(元)增长率%数额(元)增长率%20027703247620038472 10.02622 5.920049422 11.22936 11.92005104939.632556.220061158410.434967.4200713786 18.14140 18.420081578114.58