企业集团资金集中管理相关问题探讨.docx

企业集团资金集中管理相关问题探讨摘要：企业集团是现代化大生产的必然产物，随着社会主义市场经济的稳步发展，我国企业集团也得到了很大的发展，但是企业集团资金集中管理还存在诸多问题，本文对于国内外企业集团资金集中管理模式进行探讨，对于深化我国企业集团财务管理水平具有一定帮助。 作文 关键词：企业集团；财务管理；资金集中管理；管理模式 1 引言 资金集中管理，也称司库制度，是国际上普遍采用的一种大型企业集团的资金管理模式，其含义是将整个集团的资金集中到集团总部，由总部统一调度，统一管理和统一运用。它的主要内容在各个企业集团内可能有所差别，但大致包括了以下几个方面：资金集中、融资管理、外汇管理、国际支付管理等。其中资金集中是基础，其他各方面的运作均建立在此基础之上。通过资金集中管理，可以实现在整个集团内的资金资源整合与宏观调配，增收节支，提高资金使用效率，降低金融风险。 2国内企业集团资金集中管理的几种模式 由于企业存在多种类型，且各企业的战略目标、组织机构的不同，因此各企业的资金管理模式是有多种不同方式的。目前随着全球经济高度发展，国内国际金融市场的日益完善和健全，企业之间的竞争日益加剧。为提高企业集团的资金使用效率，监控集团内各级公司的资金状况，防止发生支付危机，资金周转不畅，保持资金良好的流动性，有利于企业集团的健康发展，现代企业集团的资金管理模式也逐步趋向于集中控制模式。现就国内大型企业集团主要的几种资金集中管理模式分析如下： 模式一：统收统支方式 操作方法 企业总部或母公司的财务部门统集中办理所有的现金收付业务，各分支机构或子公司不单独设立银行帐号。各分支机构或予公司需要办理支付业务时，向总部或母公司的财务部门提出具体的付款申请，再由总部或母公司的财务部门通过银行进行结算，并将付款信息反馈给各分支机构或子公司。 优点 企业全部的现金收支业务均通过总部或母公司办理，现金收支的审批权高度集中在管理总部，这将有助于总部或母公司及时、充分、全面地了解下属机构的经营活动及资金状况；并且有助于企业实现全面收支平衡，提高现金的流转效率，减少资金的沉淀，提高资金使用效率。 缺点 对于大型的企业集团来说，由于管理幅度和管理水平的限制，这种模式会降低集团经营和财务管理的效率，影响各业务模块经营的灵活性。 这种模式是企业资金管理模式中集中度最高的一种方式，一般适用于集团公司对下属分公司或工厂对下属车间的资金管理模式，一些产品种类比较单一且产量比较有规律的企业采用这种资金管理模式，还适用于集团管理在同城或地理上距离不远、规模较小的下属公司。 模式二：设立内部银行方式 操作方法 内部银行是将社会银行的基本职能与管理方式引入企业内部管理机制而建立起来的一种内部资金管理机构。一般是在企业总部单独设立一个机构，主要负责进行企业集团内部日常的往来结算和资金调拨、运筹。 在日常运作过程中，各分支机构之间的现金收付和结算事项均通过内部银行统一开立帐号办理，一般不直接对外进行。各分支机构在内部银行开立存款帐户和贷款帐户，实行存贷分户管理，具有收支两条线的特征。各分支机构与内部银行是存贷关系，实行有偿存贷制度。 模式三：财务公司方式 操作方法 财务公司是一种经营部分银行业务的非银行金融机构。其经营范围主要为人民币结算及存贷款业务、外币结算及存贷款业务、联合贷款、融资租赁、包销债券、不动产抵押、财务及投资咨询等业务。我国的财务公司大多是在集团公司发展到一定水平后，由人民银行批准，作为集团公司的子公司而设立的。 财务公司是一个独立的法人企业，与集团内其他企业的关系是一种等价交换的市场竞争关系。财务公司具有银行的部分职能，可以承担集团公司募集资金、供应资金和投资的功能，并且对集团各分支机构寻找项目供应资金，因而财务公司也行使对子公司和对投资项目资金使用的监控功能。 3国外跨国公司资金集中管理的几种模式 跨国公司的资金集中管理模式主要有三种，即内部结算、现金余额集中和帐户余额集中。 第一种：内部结算模式。内部结算即净额交易，是指企业集团内部有大量关联交易，通过内部结算或净额交易按月进行抵冲成员公司之间的应收和应付帐款，使每个成员公司对外支付净额最小化。集团内部的双边或多边结算还可与第三方的应收和应付帐款结合在一起，如通过签订三方协议等方式，让与集团大多数成员企业有交易关系的供应商参与集团内部结算循环。 第二种：现金余额集中模式。现金余额集中是将现金余额统一集中到一个资金管理中心，是集团内部现金余额的控制最为简单也是成本最低的一种技巧。这种模式牵涉到资金帐户之间的实物转移。为了方便现金流量预测，银行帐户可按日自动清零，存入集团总部资金管理中心的总帐户中，下属企业的收入和支出帐户余额为零。 第三种：帐户余额集中模式。与现金余额集中相比，帐户余额集中最大的区别在于后者出于计算净头寸利息的目的，仅涉及存款余额和负债名义上的冲销，不要求进行现金余额实物转移，而现金余额集中则是通过不断地进行现金余额实物转移来实现一个零余额的目标。由于资金并没有进行实物转移，帐户余额集中主要用于利息需要对冲，但帐户余额仍然必须分开的情况。因此，要进行帐户余额集中，就需要在成员公司的次级帐户上设立一个透支帐户。这种虚拟资金帐户同时也被集团总部用于主动控制公司各种银行帐户的净头寸。 4结语 在当今竞争日趋激烈的市场经济角逐中，企业往往会将更多的精力投入到市场份额的不断开拓、产品品种的升级换代等方面，追求短期利润最大化，只顾眼前利益，而忽略了企业的内部管理，企业财务风险日益显露。本文分析的国内外企业集团资金集中管理模式问题，有助于提