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文档简介

代扣代缴社保的分录代扣代缴社保、公积金、个税的账务处理（原创整理）帐务处理的基本步骤： 1、缴纳社保费时 借：管理费用社会保险费（单位承担部分） a 公积金（单位承担部分） b 其他付收款 个人承担社保 c个人承担公积金 d贷：现金/银行存款 a+b+c+d2、计提工资时 借：管理费用-工资 e贷：应付职工薪酬工资 e3、工资发放（1）扣回个人承担的社保、公积金借：应付职工薪酬工资 c+d贷：其他应付款个人承担社保 c 个人承担公积金 d(2)发放工资借：应付职工薪酬工资 e-(c+d) 其他应付款代扣代缴个人所得税 f贷：现金/银行存款 e-(c+d)-f4、代缴个人所得税借：其他应付款代扣代缴个人所得税 f贷：现金/银行存款 f注：代扣代缴个人所得税、代扣代缴个人承担的社保、公积金，是在发放工资时代扣的，提取时无需代扣分录。第 2 页 共 2 页
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