会计分录类型汇总.doc

会计分录类型汇总一、 库存现金（一） 从银行提现借：库存现金贷：银行存款（二） 收回欠款借：库存现金贷：应收账款（三） 收回职工欠款借：库存现金贷：其他应收款（四） 出售多余材料收入现金借：库存现金贷：其他业务收入（五） 用库存现金购买办公用品/发工资借：管理费用/应付职工薪酬贷：库存现金（六） 非定额备用金A、 预借差旅费借：其他应收款-XX贷：库存现金B、 报销差旅费 金额相等的-借：管理费用贷：其他应收款-XX超支的借：管理费用贷：其他应收款-XX库存现金-余款退回的-借：管理费用库存现金贷：其他应收款-XX（七） 定额备用金A、 领取备用金时：借：其他应收款-备用金贷：库存现金B、 报销时：借：管理费用贷：库存现金（八） 盘盈审批前：借：库存现金贷：待处理财产损溢审批后：借：待处理财产损溢贷：其他应付款（应付给其他单位的）营业外收入（无法查明原因的）（九） 盘亏审批前：借：待处理财产损溢贷：库存现金审批后：借：其他应收款（应由出纳员赔偿的）管理费用（无法查明原因的）贷：待处理财产损溢二、 银行存款（一） 将库存现金存入银行借：银行存款贷：库存现金（二） 借款借：银行存款贷：短期借款（三） 销售产品收款借：银行存款贷：主营业务收入应交税费-应交增值税（销项税额）（四） 收到支票偿还前欠货款借：银行存款贷：应收票据（五） 从子公司分配利润借：银行存款贷：投资收益（六） 偿还欠款借：应付账款贷：银行存款（七） 兑付到期商业汇票借：应付票据贷：银行存款三、 基他货币资金（一） 外埠存款/银行汇票存款/银行本票存款开出时：借：其他货币资金-XXX贷：银行存款购进时：借：原材料 应交税费-应交增值税（进项税额）贷：其他货币资金-XXX多退少补：（补）借：其他货币资金-XXX 贷：银行存款（退）借：银行存款 贷：其他货币资金-XXX（二） 存出投资款（股票）存入证券公司账户：借：其他货币资金-存出投资款贷：银行存款购买股票：借：交易性金融资产贷：其他货币资金-存出投资款四、 原材料（一） 购进材料A、材料与发票同时到并入库的：借：原材料应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款/应付账款/应付票据B、发票到，材料未到：借：在途物资应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款/应付账款/应付票据C、 材料到，发票未到：月末暂估入账:借：原材料贷：应付账款-暂估入账下月初冲回，等收到发票再入账:借：应付账款贷：原材料（二） 发出（领用）材料借：生产成本制造费用管理费用销售费用在建工程贷：原材料（三） 出售原材料借：银行存款贷：其他业务收入考虑成本：借：其他业务成本贷：原材料（四） 盘盈A、 审批前借：原材料/库存商品贷：待处理财产损溢B、 审批后借：待处理财产损溢贷：管理费用（五） 盘亏A、 审批前借：待处理财产损溢贷：原材料B、 审批后借：其他应收款（过失责任人赔偿/保险公司）原材料（残料变买收入）管理费用（定额内损耗）营业外支出（非常损失、灾害）贷：待处理财产损溢五、 固定资产（一） 购进A、 不需安装的借：固定资产（价款，增值税，运费，装卸费）贷：银行存款/应付账款B、 需要安装的借：在建工程（价款，税金，运费）贷：银行存款/应付账款支付安装费借：在建工程贷：银行存款交付使用借：固定资产贷：在建工程（二） 固定折旧借：管理费用（管理部门，暂停使用，大修）销售费用制造费用（基本生产车间）在建工程其他业务成本（经营租出）贷：累计折旧（三） 后续支出A、 资本化（改建 ，更新改造）转入借：在建工程累计折旧贷：固定资产发生费用借：在建工程贷：银行存款达到可使用状态借：固定资产贷：在建工程B、 费用化（修理）借：管理费用（管理部门+生产车间）销售费用贷：银行存款（四） 处置（毁损、报废、出售）A、 转入清理借：固定资产清理累计折旧贷：固定资产B、 清理收入（出售残料）借：银行存款原材料贷：固定资产清理C、 清理费用、税金借：固定资产清理贷：银行存款应交税费-应交营业税（5%）D、 结转损益1、结转收入借：固定资产清理贷：营业外收入2、结转损失借：营业外支出-非常损失贷：固定资产清理六、 应付职工薪酬（一） 货币性A、 计提借：销售费用管理费用（管理部门，福利部门）生产成本制造费用在建工程贷：应付职工薪酬B、 发放（先提取，再发放）借：库存现金贷：银行存款借：应付职工薪酬-工资贷：库存现金C、 代扣借：应付职工薪酬贷：其他应收款（代垫费用等）（二） 非货币性福利A、 计提时同上B、 发放自产产品发给员工借：应付职工薪酬贷：主营业务收入应交税费-应交增值税（销项税额）结转成本借：主营业务成本贷：库存商品C、 免费提供住宿借：应付职工薪酬贷：累计折旧D、 租房给员工使用借：应付职工薪酬贷：银行存款七、 坏账准备 （一） 确认坏账损失（发生、核销）借：坏账准备贷：应收账款（二） 收回已核销坏账借：应收账款贷：坏账准备同时：借：银行存款贷：应收账款（三） 年底计提（冲减）坏账准备（计提）借：资产减值损失贷:坏账准备（冲减）借：坏账准备贷：资产减值损失八、 应收票据（一） 收到票据时借：应收票据贷：主营业务收入应交税费-应交增值税（销项税额）（二） 到期收回借：银行存款贷：应收票据（三） 到期未收回借：应收款账贷：应收票据（四） 背书转让借：原材料/库存商品/材料采购应交税费-应交增值税（进项税额）贷：应收票据（五）收到票据，抵偿欠款借：应收票据贷：应收账款九、 应付账款（一） 现金折扣A、 发生借：原材料应交税费-应交增值税（进项税额）贷：应付账款B、 提前付款借：应付账款贷：银行存款财务费用（打折是含税的，发生的折扣计入此项）C、 转销借：应付账款贷：营业外收入十、 应付票据（一） 开出商业汇票借：原材料/材料采购应交税费-应交增值税（进项税额）贷：应付票据（二） 到期已付借：应付票据贷：银行存款（三） 到期未付借：应付票据贷：应付账款（商业承兑汇票） 短期借款（银行承兑汇票）十一、短期借款（一） 借入时借：银行存款贷：短期借款（二） 预提利息A、 计提借：财务费用贷：应付利息B、 支付借：应付利息贷：银行存款（三） 不预提，直接支付借：财务费用贷：银行存款（四） 还本借：短期借款贷：银行存款 长期借款与短期借款的不同之处，确定利息的会计处理借：管理费用（筹建期间的）在建工程（达到预定可使用状态前的）财务费用（生产经营期间的，在建工程达到可使用状态后的）贷：应付利息十二、实收资本（股本）（一） 现金投资借：银行存款贷：实收资本资本公积-资本溢价（二） 非现金投资借：固定资产（投入设备）无形资产原材料原材料应交税费-应交增值税（进项税额）贷：实收资本资本公积-资本溢价（三） 投入股份有限公司借：银行存款（股价*股数）贷：股本（面值*股数）资本公积-股本溢价（四） 转增资本借：资本公积/盈余公积贷：实收资本十三、盈余公积(一) 提取盈余公积借：利润分配-提取法定盈余公积 -提取任意盈余公积贷：盈余公积-法定盈余公积 -任意盈余公积（二）盈余公积补亏借：盈余公积-XXX贷：利润分配-盈余公积补亏(二) 分配现金股利借：盈余公积贷：应付股利十四、结转（一）损益类结转A、借：收入类（贷变借）贷：本处利润借：本年利润贷：费用类（借变贷）B.计算所得税借：所得税费用贷：应交税费-应交所得税（二）结转本年利润A、盈利借：本年利润贷：利润分配-未分配利润B、亏损借：利润分配-未分配利润贷：本年利润（三）提取盈余公积、分配股利借：利润分配-提取法定盈余公积 -提取任意盈余公积 -应付现金股利贷：盈余公积-法定盈余公积 -任意盈余公积 -应付股利（四）其余二级科目转入未分配利润借：利润分配-未分配利润贷：利润分配-提取法定盈余公积 -提取任意盈余公积 -应付现金股利十五、收入（一）确认收入借：应收账款贷：主营业务收入应交税费-应交增值税（销项税额）结转成本借：主营业务成本贷：库存商品（二）现金折扣A、销售实现时借：应收账款贷：主营业务收入应交税费-应交增值税（销项税额）B、不同付款时间下，取得货款时借：银行存款财务费用