会计名词解释和简答.doc

考试重点一、名词解释：1、日计表 日计表是反映当日业务活动的会计报表，也是轧平当天全部业务的主要工具。 它根据当天各总账账户的发生额和余额填制。借、贷方发生额和余额的合计数必须各自平衡实质上是当天的科目汇总表。格式由借方、贷方发生额和借方、贷方余额四栏组成。2、联行往来全国联行往来是各商业银行总行、分行、支行之间，通过资金汇划清算系统进行日常结算，相互存放、缴纳和借入(借出)各种款项。 3、再贴现商业银行持未到期的已贴现商业汇票，向人民银行申请融通资金，人民银行从汇票面额中扣除从再贴现之日起到票据到期日止的利息后，以其差额向商业银行融通资金的业务。再贴现是解决商业银行因办理票据贴现引起资金不足的一条途径。 4、票据贴现票据贴现是贷款的一种特殊方式。它指贷款人以购买借款人未到期商业票据的方式发放的贷款。 5、同城票据交换同城有关商业银行和金融机构之间相互代收代付款项的凭证票据按规定的时间和场次统一在某一场所进行交换，并轧计往来行之间应收应付款差额，由主办清算行以转账方式进行资金的清算。 6、同业拆借跨系统的各商业银行和金融机构之间，因跨系统汇划款项或者其他原因导致结算款项账户余额不足而采取的相互资金融通。 特点：拆借时间短，定期归还（短期融资 7、银行本票银行本票是银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。分：定额本票、不定额本票。见票即付8、外汇可以用作国际清偿的支付手段或资产。 9、汇率：一国货币与另一国货币相互折算的比率。10、信用证 信用证（Letter of Credit , L/C）是由开证银行根据申请人（进口商）的要求和指示，向受益人（出口商）开立的具有一定金额，并在一定期限内以规定的、符合要求的单据付款或作出付款承诺的书面保证文件。 11、结汇和套汇 结汇：境内的企事业单位按外汇政策规定，将所得的外汇收入按牌价结售给商业银行，商业行买入外汇，给付人民币 套汇业务一种外币通过人民币兑换成另一种外币同种币别的套汇二、简答v 1、金融企业会计信息质量要求有哪些可靠性 相关性 可理解性 可比性 实质重于形式 谨慎性 及时性 重要性 2、金融企业会计核算的基本前提有哪些 3、个人定期储蓄存款的形式有哪些：整存整取，零存整取，存本取息，整存零取 4、商业银行办理支付结算的基本原则有哪些 .恪守信用，履约付款原则 结算当事人必须依照共同约定的内容享受权利和承担义务，严格遵守信用，依约履行付款义务，特别是应按照约定的付款金额和付款日期进行支付。.谁的钱进谁的账，由谁支配原则 其他任何单位、个人以及银行本身都不得对其资金进行干预和侵犯。银行不代垫款原则 这一原则主要在于划清银行资金和存款人资金的界限。银行办理结算业务是银行代替客户清算结算资金，而不是银行与客户的信用。所以一旦付款人账户资金不足，银行必须坚持不垫款原则，以防止客户占用银行资金，套取银行信用。为此，在结算中银行必须做到先付后收、收妥抵用 。5、票据的功能和作用票据（票据法）：出票人无条件约定自己或委托第三人支付一定金额的、可流通转让的有价证券，一般包括汇票、本票和支票。 票据功能：结算、信用、流通 票据行为：出票、背书、承兑、保证、付款 6、托收承付业务承付贷款的方式有哪些承付期分别是多少承付货款分为验单付款和验货付款两种。验单付款的承付期为3天，从付款人开户行发出承付通知的次日算起（承付期内遇法定休假日顺延）。验货付款的承付期为10天，从运输部门向付款人发出提贯通知的次日算起（遇法定休假日顺延）。 7、外汇管理条例规定的外汇包括哪些形式 外国货币（现金） 外币支付凭证，票据、银行存款单等 外币有价证券，政府公债、国库券、公司债、股票等 其他外币金融资产 8、票据的权利是哪些什么是第一权利什么是第二权利票据持票人向票据债务人请求支付票据金额的权利，包括付款请求权和追索权 9、表外课目涉及的会计事项记录方法是什么三、其他重点（选择）1、支票、汇票、本票提示付款期限 2、贷款分类 按-分，有-；按-分，有-之类的 3、金融企业有- 4、各种票据时间范围内可以干-（贴现、背书） 5、票据权利的补救方法有哪些 6、中间业务有-（替别人贷款-）四、计算1、个人储蓄（活期、定期） 2、贷款损