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会计期末利润分配的过程解答 一、本年利润转入1. 如果本期盈利借：本年利润贷：利润分配未分配利润2. 如果本期亏损借：利润分配未分配利润贷：本年利润 解答：此步骤就是要把当期的盈利和亏损结转到利润分配未分配利润，那为什么要把本年利润结转到利润分配，我们知道本年利润不能全部作为股息红利发放给股东，必须分配，原因一：企业的发展需要后续的资金保障，例如法定盈余公积的提取主要是为了企业扩大再生产之需；原因二：国家为了保障职工的权益或者减小企业的风险，要求外商投资企业在本年利润中提取相关的基金。但是为什么又计入了利润分配的未分配利润科目，这其实是一个会计的技术处理手段，后面我们知道本期未分配利润最后的金额等于本年利润结转过来的金额减去相应的提取金额。 二、进行利润分配 解答：此步骤就是说把本年利润按照国家的要求或则是企业的计划进行分配的过程。2.1提取盈余公积借：利润分配提取法定盈余公积贷：盈余公积法定盈余公积借：利润分配提取任意盈余公积贷：盈余公积任意盈余公积2.2外商投资企业按规定提取的企业发展基金借:利润分配企业发展基金贷：盈余公积企业发展基金2.3外商投资企业按规定提取的储备基金借：利润分配提取储备基金 贷：盈余公积储备基金2.4外商投资企业按规定提取的职工奖励及福利基金借：利润分配提取职工奖励及福利基金贷：应付职工薪酬2.5向投资者支付股利、分配利润借：利润分配应付现金股利或利润贷：应付股利2.6利润转作股本借：利润分配转作股本的利润贷：实收资本或股本 三、利润分配转入利润分配未分配利润 解答：此步骤就是要将本年利润经过分配以后最后剩余的部分作为未分配利润处理，其实这是一个公式：本期的未分配利润=本期利润本期分配的提取法定盈余公积应付现金股利或利润等借：利润分配未分配利润贷：利润分配提取法定盈余公积 利润分配提取任意盈余公积利润分配企业发展基金利润分配提取职工奖励及福利基金利润分配应付现金股利或利润利润分配转作股本的利润 四、盈余公积补亏解答：这就是提取盈余公积作用的体现，它弥补了企业的一部分亏损。盈余公积补亏通过董事会等相关机构批准后，做如下处理：1. 盈余公积补亏借：盈余公积法定盈余公积盈余公积任意盈余公积贷：利润分配盈余公积补亏2. 结转利润分配借：利润分配盈余公积补亏贷：利润分配未分配利润 五、注意事项1、法定盈余公积，是指按照企业净利润和法定比例计提的盈余公积。它的提取比例一般为净利润的10%，当法定盈余公积累计金额达到企业注册资本的50
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