关于本年利润与利润分配.doc

关于利润分配与本年利润某学员13:47:37未分配利润=本年利润贷方余额+利润分配贷方余额这个公式是对的吗?我的理解应该是错的,应该是相减才对.请帮忙指正!边缘13:51:10你要记住一点.未分配利润在账户中只是一个明细账.在资产负债表中.代表一个企业自公司成立至会计期末所有的留存在企业没有分配的盈利或产生的净亏损边缘13:51:57利润分配有很多的明细科目.其中一个就是未分配利润某学员13:53:05我指的是在做资产负债表时,如何计算未分配利润边缘13:55:22我说的也是这个，看第五章的关于利润分配的核算.详细了解.利润分配-未分配利润里面核算的数据的来源过程某学员13:59:35我就在做这道题的时候发现的问题边缘14:00:44发现什么问题?某学员14:02:21我觉得这个题目应该是需计算本年的未分配利润是多少,应该=本年利润贷方-利润分配的贷方?你赞同的吗?边缘14:03:03那我问你:利润分配的贷方是怎么来的?某学员14:05:05利润分配权益类科目,它的贷方就代表是利润分配确实存在这么多需要分配给股东的利润边缘14:06:50既然是这么多要分配还未分配的利润,为什么在计算未分配时还要减掉它.?边缘14:07:38你先看书.好好将第五章最后一节看明白.边缘14:08:20我举个简单例子.你公司成立了.第一年年末.本年利润有贷方余额60000边缘14:08:41这表示.你公司在这年盈利60000,对不对?某学员14:08:45嗯边缘14:09:12好.盈利.公司打算对这60000进行分配某学员14:09:40然后呢?边缘14:10:01因为是年末进行利润分配.那么第一步.我们要将60000转入利润分配进行待分配.对不对?某学员14:11:10转出去了,本年利润贷方了也相应减少了边缘14:11:33不是贷方减少了.应该说本年利润余额减少了,怎么转?借:本年利润60000贷:利润分配-未分配利润60000边缘14:11:43对不对?某学员14:11:56对边缘14:12:11好.现在按计划进行分配.边缘14:12:24先要提法定公积金.某学员14:12:4910%对吗?边缘14:12:57借:利润分配-提取公积金6000贷:盈余公积6000某学员14:13:11对边缘14:13:25如果股东打算分一些,比如20000边缘14:14:20那么.做分配分录:借:利润分配-应付股东利润20000贷:应付利润20000某学员14:14:36对边缘14:15:00好.做了这两次分配.不打算再分.边缘14:15:27还余多少没分?余下=60000-6000-20000=34000边缘14:15:33对不对?某学员14:15:38是的,那”利润分配-未分配利润”还有34000边缘14:16:58怎么在账户中体现出来?我们就将刚才做了两次分配时用到的利润分配下面的两个借方明细科目的余额转入”利润分配-未分配利润”这个明细科目的借方, 边缘14:17:50借:利润分配-未分配利润26000贷:利润分配-提取盈余公积6000-应付股东利润20000边缘14:17:52对不对?某学员14:18:32是边缘14:19:36在这个分配过程中.利润分配这个科目一共使用了三个明细科目.现在.分配完了后.三个明细科目中.又只余下未分配利润下有余额.对不对?边缘14:20:18这个余额表示什么?就表示到本年度末止.企业未分配的利润边缘14:21:11有没有意见?某学员14:22:29没有意见,这时这个余额仍是在贷方,与题目当中的利润分配科目借方余额是什么意思呢?边缘14:23:46好.你公司成立了.到了年末.如果本年利润出现了借方余额60000,表示当年你公司亏了对不对?某学员14:24:01是啊边缘14:24:31这个亏损数放在哪里?继续放在本年利润吗?某学员14:24:52也要转到利润分配科目的未分配利润这个明细科目边缘14:24:56对.本年利润.永远算的是当年度的利润边缘14:25:45所以.亏损数也一样要转.借:利润分配-未分配利润60000贷:本年利润60000边缘14:26:11不同的是:亏损.就不存在后面的利润分配过程了边缘14:26:49好.进入下一个年度.某学员14:27:24先等一下,我有个疑问边缘14:28:32问呀某学员14:30:20书上说利润分配借方是年终时,从本年利润账户贷方转来的全年亏损额.本年利润贷方有余额不是代表盈利吗?边缘14:30:36对某学员14:31:17那本年利润账户贷方转来的怎么又是全年亏损额呢?边缘14:31:44你登下T型账户边缘14:32:35边缘14:33:24你登账.看看本年利润借方余额结转到利润分配的时候.应该怎么办边缘14:34:19很明显.它本来就是个借方余额.现在我要转走它.肯定是记贷方,从贷方减少它呀.边缘14:34:33登T账.登T账,看看这个过程是怎么样的边缘14:34:52好,现在进入下年度某学员14:35:01ok边缘14:35:35进入下年度.各个有余额的账户都要移下下年度账本中去.利润分配也不例外对不对?边缘14:36:04那么你告诉我.一般情况下,利润分配都在年末进行,只要年中不再进行利润分配.下年度每个月末.利润分配账户余额是多少?某学员14:36:20是,还有34000边缘14:37:26那好.以新年度一月份为例.我现在要出一月份报表.假如一月份收入30000转入本年利润.成本费用20000转入本年利润.一月末.本年利润出现贷方余额10000,对不对?某学员14:37:54是边缘14:39:02好.现在填一月末报表中的未分配利润数边缘14:39:28是不是一月份本年利润余额是这10000?某学员14:40:16准确说应该是利润分配贷方余额+10000边缘14:40:36不,因为一月份是不会将本年利润转入利润分配的.要年末才转.但不管是本年利润借方还是贷方余额.在填报一月份资产负债表时都要计算在内,即上年度利润分配余额+本年度本年利润余额边缘14:41:34明白了吧?边缘14:42:47如果上年未分配利润是借方余额34000.一月末的未分配利润就是-34000+10000,填-24000某学员14:43:57那我那个题目就是:未分配利润=本年利润贷方(如果是借方就是负数)+利润分配贷方(如果是借方就是负数)?边缘14:45:36对于同一类性质的科目.同向相加.反向相减.这有什么好说的?肯定是这样的边缘14:50:04-34000+10000.可以理解为:一个是贷方余额-34000.一个是贷方余额10000,所以相加.如换成10000-34000.可以理解为贷方余额10000,借方余额34000.所以相减其实意思都是一样的.即贷方余额-34000=借方余额34000某学员14:50:19就如我说的这道题,答案是这样写的:未分配利润=66000（本年利润）-45000（利润分配）=21000,我觉得的是=本年利润-利润分配,不知这个减号其实是余额在借方的原因某学员14:50:48现在弄明白了,谢谢老师边缘14:51:40所以.我们要记住:利润分配这个科目下有一个明细科目叫未分配利润.我们一个公司每年实现的利润或亏损,都要转到这个科目中去. 因而不要简单的理解为利润分配就是将本年度的利润分走了多少.让你误认为本年利润-利润分配的意思就是将本年实现的利润分配了一些后的余额.我们要正确理解为.是上年度未分配利润的借方余额+本年度利润的贷方余额.比如,10000-34000,我们要理解为本年利润10000加上上年度未分配利润余数-34000,而千万不要理解为本年利润10000.从中分掉了34000.从另一个方面讲,只有10000,能分34000吗?说不过.希望同学们多多动脑筋想想.我们回头来看看这个学员的问题:某学员14:02:21我觉得这个题目应该是需计算本年的未分配利润是多少,应该=本年利润贷方-利润分配的贷方?你赞同的吗?从这个问法.我们就可以看出.她就理解成了本年利润有这么多余额.然后通过利润分配从中分配走了这么多.这就不对.我们要始终记住一点.利润分配这个科目最终的余额都是体现在未分配利润这个明细科目中表示分配完毕以后的最终结果.而不是表示分配了多少的那个分配数据.应是分配完毕后最终尚有多少未分配的利润.两种情况:第一种,每年末,都要将本年实现的本年利润,第一步就是先转入利润分配-未分配利润.这个时候.年末结账后,本年利润就没有余额.做资产负债表的未分配利润项目时.直接从利润分配这个科目中取数即可.因为当年的本年利润都包括在这个账户中了.第二种情况,就是我们经常在题中碰到的情况.给出的账户余额中.既有利润分配的余额.又有本年利润的余额 ,什么意思呢?大家想想.每年的1-11月份.我们也要出资产负债表.也要填未分配利润这个项目.而这个时候.我们的本年利润是不结转到利润分配中去的.所以.帐户记录中.肯定本年利润有余额.又有利润分配的余额.很多人想.本年利润是本年的利润.有余额好理解.那我们1-11月还没有将本年利润结转到利润分配.那么同时给出的那个利润分配的余额是哪来的?大家不要忘了.我们是在做其中一个年度的数据.他上年度肯定有数据余下来的.所以.上年度余下来的利润分配(余额就在未分配利润这个明细科目中)+本