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文档简介

企业内部拨款类会计分录汇总（新会计准则）（一）内部权益性拨款1、上级单位拨付所属单位权益性资本借：内部投资贷：银行存款内部存（入）款学会计论坛固定资产2、所属单位收到上级单位拨付的权益性资本借：银行存款内部存款固定资产贷：内部资本3、发生所属单位合并时借：内部投资（兼并单位）贷：内部投资（被兼并单位）（二）内部拨款1、企业内部上级单位拨付所属单位购建固定资产的资金借：内部拨出款贷：内部存（入）款银行存款所属单位收到拨款借：内部存款银行存款贷：内部拨入款2、上级单位对所属单位拨付固定资产借：内部拨出款贷：固定资产等所属单位收到实物投资借：固定资产等贷：内部拨入款3、所属内部单位之间调拨固定资产上级单位根据资产处调拨令作借：内部拨出款（调入单位）贷：内部拨出款（调出单位）调入单位作借：固定资产贷：累计折旧内部拨入款调出单位作借：内部拨入款累计折旧贷：固定资产年终根据上级单位资产处下达的年度营运资金核定表，作增资处理：上级单位：借：内部投资贷：内部拨出款下级单位：借：内部拨入款贷：内部资本4、企业内部上级单位拨付所属单位流动资金上级单位作借：内部拨出款贷：内部存（入）款银行存款等所属单位作借：内部存款银行存款贷：内部拨入款5、期末上交资金时上级单位计提时：借：应收内部单位款贷：内部拨出款上交时：借：银行存款内部存（入）款贷：应收内部单位款所属单位计提时：借：内部拨入款贷：应付内部单位款上交时：借：应付内部单位款贷：内部存款银行存款6、所属单位发生的成本费用转上级单位冲销拨款所属单位作借：内部拨入款贷：有关成本费用科目上级单位作借：有关成本费用科目贷：内部拨出款年终根据上级单位资产处下达的年度营运资金核定表作增资处
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