有限责任公司股东分红会计分录及个人所得税计算.doc_第1页
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有限责任公司股东分红跨及分录及个人所得税计算1,股东分红一定要缴纳个人所得税吗？如何进行账务处理？答：所有股东是企业，股东分红给企业时，不要交个人所得税，但涉及到企业所得税，企业与企业之间，税率不同，要补交企业所得税率差额。独资企业，股东分红不要交个人所得税。有限责任公司查账征收企业，分给个人股东分红，要交20%个人所得税。 会计分录：（注：年终利润分配，股东分红的金额多少？是依据董事会的决定，来进行分配的。）第一步：（从利润分配先转到应付股利）会计分录： 借：利润分配股东分红 贷：应付股利 （支付给个人时）应代扣代交个人所得税借：应付股利（如股东其名字多，可造一张表统一发放）贷：应交税金代扣个人所得税20%贷：现金 到月底交税时（用税票作为凭证）借：应交税金个人所得税贷：银行存款企业间股东分红（这股东是企业不要交个人所得税）借：利润分配股东分红贷：应付股利某企业（附董事会决议）甲企业向乙企业支付时借：应付股利某企业贷：银行存款 注：将汇款单和收据，作为原始凭证附在记账凭证内 如果企业涉及到企业所得税时，例如：甲企业所得税率25%，乙企业所得税率20%，差额5%收到甲企业汇来分红款时，假定是10万元 借：银行存款 100000贷：投资收益 100000补交5%差额时，10万元5%=应补交0.5万元企业所得税交所得税时。借：投资收益 0.5万元贷：银行存款 0.5万元还剩下9.5万元，转到利润分配2,用所有者权益增资一定要缴纳个人所得税吗？答：集体企业如：国营厂、集体厂、福利厂、校办厂等。将资本公积，盈余公积，未分配利润转到“国家资本金、集体资本金”增加实收资本的不要缴纳个人所得税。有限责任公司，将“未分配利润、资本公积、盈余公积，转到个人资本金增加实收资本的，按股息红利20%征收个人所得税。会计分录: 借：盈余公积或资本公积或未分配利润（假定10万元）贷：实收资本个人资本金（假定10万元）（计算个人所得税时。10万元20%=应交个人所得税2万元）会计分录：代交个人所得税时，借：其他应收款代扣代交个人所得税20000贷:银行存款 20000收回时
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