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文档简介

关于涉税风险几点情况说明一、海关进口专用缴款收抵扣占比异常：我公司主要生产设备来源于德国、意大利，2013年共计进口设备USD19,129,092.87元，占所有设备采购金额比重较大，故此申报抵扣的海关缴款书占比较高；二、在建工程增长进项转出异常：我公司进项税额主要来源于在建工程，无应用于非应税项目；三、应税所得率与同行业比异常：我公司筹建期历时较长，2011年-2013年结束，故此开办费发生金额较大，应税所得率明显低于同行业；四、两项费用率占比异常：我公司筹建期历时较长，2011年-2013年结束，故此开办费发生金额较大，两项费用占销售收入比略高；五、两项费用率变动异常：我公司2013年筹建期结束，长期待摊费用转入相关费用科目，2012年的两项费用为0，故此变动异常；六、增值税税负率横向比异常（1）：我公司由于采购固定资产有大量的进项留抵，无需交纳增值税，故此增值税税负率低于同行业；七、增值税税负率横向比异常（3）：我公司由于采购固定资产有大量的进项留抵，无需交纳增值税，故此增值税税负率明显偏低；八、应付账款大于销售收入：我公司2013年开始发生销售，金额为6,579,272.05元，应付账款期末数为24,250,799.84元，主要是工程款及设备款的欠款，故此大于销售收入；九、应付所得税率与上年比变动异常：我公司2013年开始发生销售，金额为6,579,272.05元，应付所得税率为-48.56%，2012年为筹建期，故应付所得税率为0；十、期间费用总额大于销售收入乘30%：我公司2013年当年度发生销售金额为6,579,272.05元，期间费用为筹建期三年的累计费用，故此期间费用比重较大；十一、利息支出调增异常：我公司2013年度发生长期借款利息支出710,345.16元已全部资本化，故此不存在利息支出调增；十二、主营业务利润率卢同行业比异常：我公司为新办企业，所发生的销售主要为打开市场，暂不考虑毛利，故主营业务利润率偏低；十三、差旅费用占销售、管理费用比重异常：我公司2013年发生的差旅费用主要为筹建期（2011年-2013年）发生的境外机票款及专家和高层的酒店费用，故此占比较高；十四、其他应付款大于收入：其他应付款的发
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