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文档简介

我公司原来的会计做的关于工资、社保、个税的分录如下：1、工资借：管理费用-工资贷：其他应付款-社保（代扣个人） 银行存款（实际付的工资）2、社保借：应付工资-社保（公司交纳五险） 其他应付款-社保（代扣个人）贷：银行存款3、个税交税时借：其他应收款-个税（代扣）贷：银行存款 收回时（只是空做一笔分录）借：现金贷：其他应收款-个税假设企业计提的应付职工薪酬是2 000元，其中包括单位承担的社保费用为100元，职工承担的200元的社保费用，还有20元的个人所得税。账务处理如下：1 企业计提工资时：借：管理费用2 000贷：应付职工薪酬工资1 900 社会保险费 1002 发放工资时：借：应付职工薪酬 2 000贷：库存现金/银行存款 1680 应交税费应交个人所得税 20 其他应付款 300 企业支付当月社保费：借：其他应付款300贷：银行存款 300计提和发放可以合并做到一个凭证上,反正是外帐,给别人看的.列如:企业计提的职工薪酬是38800,其中管理11500,销售4400,生产22900.另外其中员工自己承担的社保是643.52,医疗保险是160.88,失业保险80.44,个人所得税22.88.那么做凭证就是:借:管理费用 工资 11500销售费用 工资 4400生产成本 基本成产成本 工资 22900贷:应付职工薪酬 应付工资 22900借:应付职工薪酬 应付工资 22900贷:其他应付款 员工社保643.52其他应付款 员工失业保险 80.44其他应付款 员工医疗保险 160.88应交税金 应交个人所得税 22.88库存现金37892.28借：管理费用 销售费用贷：应付工资借：应付工资贷：其他应收款-职工养老失业金 其他应收款-职工住房公积金 其他应交款-人民教育基金 应交税金-应交个税 银行存款假设企业职员（管理人员）基本工资为3000元，津贴为200元，单位负担社保为300元，职员个人承担200元的社保，还有100元的个人所得税；1.计提时：借：管理费用-工资薪金3200 - 社保（单位负担）300贷：应付职工薪酬-工资薪金3200社保（单位负担）3002.发放工资时：借：应付职工薪酬-工资薪金3200单位负担社保300贷：银行存款 2900 应交税费-个人所得税100 其他应付款-单位负担社保 300 -个人负担社保 2003.缴纳个税及社保时：借：应交税费-个人所得税100 其他应付款-单位负担社保 300-个人负担社保 200贷：银行存款600结论：1.单位负担部分社保300元应该计入企业的成本费用，个人部分不计入成本费用
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