银行存款账户的种类.docVIP

总：银行存款是企业存入银行或其他金融机构的款项，企业应在银行开立帐户，以办理存款和转帐结算等。企业开立帐户的种类有以下几种：1 基本存款户 办理日常结算几现金支取（企业只能开设一个）2 一般存款户 为业务方便而开设，不得支取现金3 临时存款户 因临时业务需要而开的暂时性帐户4 专业存款户 根据企业特定需要而开立的具有特定用途的帐户 详细：基本存款账户$ l0 + Md+ J- c) I 基本存款账户是指存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户，任何单位只能开立一个基本存款账户。 （一个单位只能选择一家银行的一个营业机构开立一个基本存款账户，不得同时开立多个基本存款账户。）) r1 T3 Vg; o% l2 5 A 存款单位的现金支取，只能通过基本存款账户办理。# n9 c- c7 z4 g8 W9 f出纳基础知识： 一般存款账户是指存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户，但需在基本存款账户上登记。根据规定，只要存款人具有借款或其他结算需要，都可以申请开立一般存款账户。要强调的是，一般存款账户不能在存款人基本存款账户的开户银行（指同一营业机构）开立。. _- S4 A% Q& _: i2 F& g+ e 该账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。5 q( a+ ?: Ny0 W8 q专用存款账户：5 2 N, A* f! R3 G- I! k6 t; R 按照法律、行政法规和规章的规定，存款人具有特定用途需专项管理的资金，要纳入专用存款账户使用和管理。 7 g4 J6 WL; d+ _5 h# % o 为体现专户存储、专项管理、专款专用、专业监督的指导思想，适应新经济形势下国家对各类特定用途的资金专项管理的要求，对纳入专用存款账户管理的资金的明确规定如下： 4 h) U7 i) G q（1）按国家法律、法规、规章和国务院的有关规定需要专项管理的资金，如预算外资金、粮棉油收购资金、基本建设资金、更新改造资金、社会保障资金等，必须纳入专用存款账户使用和管理。 1 h2 z- c- s. E, 9 |（2）具有专项投资用途的资金，如证券交易结算资金、信托基金、政策性房地产开发资金等，为加强其使用和管理，保障投资人利益，一并纳入专用存款账户管理。 6 4 c% d , U8 3 M( N( I（3）其他需要专设账户管理的资金，如金融机构存放同业、党团工会的组织机构经费等，也纳入专用存款账户管理。) ! _9 . V, y, , p5 U p对下列资金的管理和使用，存款人可申请开立专用存款账户：B* Y q% h: un. q- x) _/ y（1）基本建设资金；5 d# _7 N m+ K（2）更新改造资金；. jX5 w- U, C+ J（3）财政预算外资金；9 X( S2 X S# . r4 j（4）粮、棉、油收购资金；2 x( sz! 8 % Q（5）证券交易结算资金；! y: p$ _1 u5 8 N8 p（6）期货交易保证金；. e0 s, W, ) q) % R0 r（7）信托基金；8 5 h% m! K# K G（8）金融机构存放同业资金；bbs.*.com* t7 c8 q3 O9 s j（9）政策性房地产开发资金；/ v$ Au A! i4 X2 O（10）单位银行卡备用金；( c. P z: o/ W! c- F5 c9 H8 H! i8 M（11）住房基金；% f) p3 V8 A0 v4 & _0 n6 Q（12）社会保障基金；0 M9 f* s; fO( p- u; L2 p3 3 S3 g& （13）收入汇缴资金和业务支出资金；* W6 a3 P! i: i9 （14）党、团、工会设在单位的组织机构经费；- w6 B0 a. b, oA0 l* Z（15）其他需要专项管理和使用的资金。. 4 w( ; C: b临时存款账户：8 y, ) W Z8 O: k T 临时存款账户是指存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户，临时存款账户最长使用年限不超过两年。有下列情况的，存款人可以申请开立临时存款账户： / o/ G8 # U) f （1）设立临时机构。 8 E: J4 1 r: / v# n1 j7 L（2）异地临时经营活动。 # o/ D) n$ r0 w3 V/ G4 H: （3）注册验资。 6 g& Sr- Z8 J. H! R 存款人为临时机构的，只能在其驻地开立一个临时存款账户，不得开立其他银行结算账户。存款人在异地从事临时活动的，只能在其临时活动地开立一个临时存款账户。建筑施工及安装单位企业在异地同时承建多个项目的，可根据建筑施工及安装合同开立不超过项目合同个数的临时存款账户。 - n+ W0 o o+ |2 |. q 临时存款账户的有效期最长不得超过2年。4 q+ f u+ s/ x+ r* w( WL9 y* a) N L+ S: V% n. I使用外汇账户的一般规定# r0 g4 G6 K* l; Eb1.在办理账户收付时，必须向银行出具外汇账户使用证% & + E3 G- - l) H( p9 l5 开户银行凭外汇账户使用证规定的账户收支范围为开户单位办理账户的收付业务。 + p8 : d8 R1 g7 Z2.按规定使用外汇账户 0 j- i; , U, H在实际工作中，应按开立外汇账户批准书及外汇账户使用证中有关使用期限、结汇方式等规定使用账户，不得超范围、超期限使用账户。对于净收入需结汇的账户，开户单位应及时办理结汇。因项目进展问题需延期使用的账户，应提前向外汇局申请，未经批准不得擅自延期。 ) m& X2 q+ W6 r* R3.每年必须参加年检 & q. r+ 6 |; t Y1 w年检时间为每年的14月份。账户的具体检查工作由开户单位委托的会计师事务所进行。 / C: T. Z+ E/ w/ h( 4.在工作中应避免的违规行为 & C6 t gr( f: U* X3 Z未经批准开立外汇账户； 2 1 t0 X8 T* F0 l出租、出借、转让外汇账户； 5 t# U, N4 ?! x- 2 F( N# s/ a擅自改变账户使用范围； & 6 M6 + _( 4 N+ N擅自超出外汇局核定的账户最高金额、使用期限使用账户； x& 3 w2 e9 G- P5 lC违反其它有关外汇管理规定。9 _ 3 N# 7 O/ h基本存款账户是指存款人办理日常转账结算和现金收付而开立的银行结算账户,是存款人的主要存款账户。基本存款账户的使用范围包括:存款人日常经营活动的资金收付,以及存款人的工资、奖金和现金的支取。开立基本存款账户应按照规定的程序办理并提交有关证明文件。一般存款账户是指存款人因借款或其他结算需要,在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。一般存款账户主要用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。一般存款账户可以办理现金缴存,但不得办理现金支取。开立一般存款账户应按照规定的程序办理并提交有关证明文件基本存款账户基本存款账户是指存款人办理日常转账结算和现金收付而开立的银行结算账户,是存款人的主办账户目录1功能定义2适用对象3申办文件4开立基本存款账户的程序1功能定义1基本存款账户是办理转账结算和现金收付的主办账户，经营活动的日常资金收付以及工资、奖金和现金的支取均可通过该账户办理。存款人只能在银行开立一个基本存款账户并且在其账户内应有足够的资金支付。存款人的基本存款账户，实行人民银行当地分支机构核发开户许可证制度。开立基本存款账户是开立其他银行结算账户的前提。2适用对象（开立基本存款账户的存款人资格）1.企业法人2. 非法人企业3. 机关、事业单位4. 团级(含)以上军队、武警部队及分散执勤的支（分）队5. 社会团体6. 民办非企业组织（如不以盈利为目的的民办学校、福利院、医院）7. 异地常设机构8. 外国驻华机构9. 个体工商户10. 居民委员会、村民委员会、社区委员会11. 单位设立的独立核算的附属机构12. 其他组织由上可见，凡是具有民事权利能力和民事行为能力，并依法独立享有民事权利和承担民事义务的法人和其他组织，均可以开立基本存款账户。同时，有些单位虽然不是法人组织，但具有独立核算资格，有自主办理资金结算的需要，包括非法人企业、外国驻华机构、个体工商户、单位设立的独立核算的附属机构等，也可以开立基本存款账户。注意：有些单位虽然不是法人组织，但具有独立核算资格，包括非法人企业（如分公司）、外国驻华机构、个体工商户、单位设立的独立核算的附属机构（单位独立附属的食堂、招待所、幼儿园等），也可以开立基本存款账户。但是，单位内部的非独立核算机构不得开立基本存款账户。3申办文件开立基本存款账户,不同的存款人应按下列要求向就近商业银行相关网点出具证明文件：1. 企业法人，应出具企业法人营业执照正本。2. 非法人企业，应出具企业营业执照正本。3. 机关和实行预算管理的事业单位，应出具政府人事部门或编制委员会的批文或登记证书和财政部门同意其开户的证明；非预算管理的事业单位，应出具政府人事部门或编制委员会的批文或登记证书。4. 军队、武警团级（含）以上单位以及分散执勤的支（分）队，应出具军队军级以上单位财务部门、武警总队财务部门的开户证明。5. 社会团体，应出具社会团体登记证书，宗教组织还应出具宗教事务管理部门的批文或证明。6. 民办非企业组织，应出具民办非企业登记证书。7. 外地常设机构，应出具其驻在地政府主管部门的批文。8. 外国驻华机构，应出具国家有关主管部门的批文或证明;外资企业驻华代表处、办事处应出具国家登记机关颁发的登记证。9. 个体工商户，应出具个体工商户营业执照正本。10. 居民委员会、村民委员会、社区委员会，应出具其主管部门的批文或证明。11. 独立核算的附属机构，应出具其主管部门的基本存款账户开户许可证和批文。12. 其他组织，应出具政府主管部门的批文或证明。存款人为从事生产、经营活动纳税人的，还应出具税务部门颁发的税务登记证。根据国家有关规定无法取得税务登记证的，可不出具。4开立基本存款账户的程序存款人申请开立银行结算账户时，应填制开户申请书，提供规定的证明文件；银行应对存款人的开户申请书的事项和证明文件的真实性、完整性、合规性进行认真审查，并将审查后的存款人提交的上述文件和审核意见等开户资料报送中国人民银行当地分支行，经其核准后办理开户手续。中国人民银行应于两个工作日内对银行报送的基本存款账户开户资料的合规性以及唯一性进行审核，符合开户条件的，予以核准；不符合开户条件的，应在开户申请书上签署意见，连同有关证明文件一并退回报送银行 1定义一般存款账户是存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。2使用一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。该账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。该账户开立数量没有限制。一般存款账户自正式开户之日起，3个工作日后，方可办理付款业务，但因借款转存开立的一般存款账户除外。13适用对象有借款或其他结算需要的单位或组织。开立基本存款账户的存款人都可以开立一般存款账户。4证明文件存款人申请开立一般存款账户，应向开户银行出具存款人开立基本存款账户所规定的证明文件、基本存款账户开户许可证和下列文件：1. 存款人因向银行借款需要，应出具借款合同；2. 存款人因其他结算需要，应出具有关证明。5开户要求存款人开立一般存款账户没有数量限制，存款人可自主选择不同经营理念的银行，既能享受不同银行的特色服务，又可以分散在一家银行开立账户可能出现的资金风险。但是，需要明确的是，一般存款账户不能在存款人基本存款账户的开户银行（指同一营业机构）开立。存款人开立一般存款账户，应填制开户申请书，并向开户银行出具下列证明文件：1.开立基本存款账户规定的证明文件；2.基本存款账户开户许可证；3.存款人因向银行借款需要，应出具借款合同；4.存款人因资金结