行政单位会计资产类借增贷减余额在借方.doc

行政单位会计资产类 借增贷减 余额在借方1.现 金 长期挂账 借：现金 贷：暂存款 现金的清查 短期挂账 借：暂付款 贷：现金2.银 行 存 款 借方：银行存款收入数 贷方：银行存款支出数 借方余额：银行存款结存数3.有 价 证 券 借方：购入有价证券的增加数 （购入价+购入时的手续费） 贷方：有价证券兑付或转让减少数 利息=本金x利率x期数 借方余额：尚未兑付的库存有价证券本金数4.暂 付 款 （待结算、预借、预付） 借方：发生暂付款 贷方：报销或收回 借方余额：尚未结清的暂付款5.库 存 材 料 借方：入库材料的实际成本 贷方：发出材料的实际成本 借方余额：库存材料的实际成本 材料的清查：材料的盈亏由经费支出处理 盘盈 借：库存材料 贷：经费支出 盘亏 借：经费支出 贷：库存材料6.固 定 资 产 行政单位的材料按实际成本计价，包括购买价含增值税，不包括差旅费和运杂费 包括房屋和建筑物、专用设备（800元以上）、一般设备（500元以上）、文物和陈列品、图书、其他 核算固定资产的价值，应设置固定资产+固定基金 借方：固定资产原价（购入、建造、无偿调入、接受捐赠、盘盈） 贷方：固定资产减少的原价（调出、报废、盘亏） 借方余额：现有全部固定资产的原价7.固 定 基 金 净资产账户 贷增借减 余额在贷方 贷方：增加固定资产基金 借方：减少固定资产基金 贷方余额：行政单位拥有的固定资产基金总值8.固 定 资 产 增 加 1.基本建设完工交付使用 （完工交付使用）借：固定资产 贷：固定基金 2.购入的固定资产 两个会计分录 3.自行改造的固定资产 暂付款+经费支出 4.改扩建固定资产 5.接受捐赠、无偿调入、盘盈的固定资产 6.租入的固定资产 租金列作支出购 入 的 固 定 资 产两笔会计分录：固定资产及固定基金的增加+经费支出的形成 1.借：经费支出 贷：银行存款 2.借：固定资产 贷：固定基金自 行 改 造 的 固 定 资 产（先暂付款，交付使用转作固定资产的增加数） 借：暂付款 贷：？ 借：固定资产 贷：固定基金改 扩 建 固 定 资 产 借：暂付款 贷：？ 借：经费支出贷：暂付款完工使用 借：固定资产 贷：固定基金接受捐赠、无偿调入、盘盈的固定资产 同时增加固定资产和固定基金，如有支出发生，也计入固定资产价值 借：经费支出 借：固定资产 贷：固定基金租金列入经费支出固 定 资 产 减 少 出售、报废、盘亏、无偿调出 出售+报废 其他收入行政单位会计负债类 贷增借减 余额在贷方 应缴预算款 贷方余额：应缴未缴数贷方：收到数 应缴财政专户款 暂存款1.应 缴 预 算 款（政府性基金、行政性收费、罚款及没收财物变价款、无主财物变价款、赃款和赃物变价款） 贷方：收到的应缴预算款 借方：实际上交财政数 贷方余额：应缴未缴数2.应缴财政专户款 代收预算外资金 财政专户缴存办法：全额缴存、结余缴存、比例缴存 贷方：收到应缴财政专户存储的各项预算外资金 借方：缴存财政专户的资金 贷方余额：应缴未缴财政专户数全 额 缴 存 1.收到应上缴财政专户的各项预算外资金 借：银行存款 贷：应缴财政专户款 2.上缴财政专户 和1相反 3.财政拨入 借：银行存款 贷：预算外资金收入结 余 缴 存 1.收到预算外资金 借：银行存款 贷：预算外资金收入 2.定期结算期末结余数 借：预算外资金收入 贷：应缴财政专户款比 例 缴 存 1.收到预算外资金 借：银行存款 贷：按比例记“应缴财政专户款”和“预算外 资金收入”3.暂 存 款 贷方：收到暂存款及发生应付款 借方：冲转或结算退还暂存数 贷方余额：尚未结算的暂存及应付款项数行政单位会计净资产类 贷增借减 余额在贷方 固定基金+结余1.固 定 基 金 贷方：增加固定资产基金 借方：减少固定资产基金 贷方余额：行政单位拥有的固定资产基金总值2.结 余 明细账：经常性结余+专项结余 贷方：年度内取得的各项收入数 借方：年度内发生的各项支出数 贷方余额：行政单位历年滚存结余行政单位会计收入类 贷增借减 余额在贷方拨入经费+预算外资金收入+其他收入1.拨入经费 贷方：拨入数 借方：缴回数 贷方余额：拨入经费累计数2.预 算 外 资 金 收 入 贷方：收到从财政专户拨回的预算外资金及核准留用的预算外资金 借方：冲减数及年终转账转入结余的全年 贷方余额：预算外资金收入累计数3.其 他 收 入 贷方：收到其他收入款项 借方：冲销转出数 贷方余额：其他收入累计数行政单位会计支出类 借增贷减 余额在借方 经费支出+拨出经费+结转自筹基建1.经 费 支 出 借方：支出报销数 贷方：支出收回数和年终转账冲销数 借方余额：年初