金融企业会计科目一览表.doc

金融企业主要会计科目（表内科目）一览表 根据2006年10月30日发布的企业会计准则应用指南的规定，金融企业主要会计科目如表21所示。表21 金融企业主要会计科目（表内科目）一览表顺序号编号会计科目名称会计科目适用范围一、资产类11001库存现金21002银行存款31003存放中央银行款项银行专用41011存放同业银行专用51012其他货币资金61021结算备付金证券专用71031存出保证金金融共用81101交易性金融资产91111买入返售金融资产金融共用101122应收保费保险专用111123预付赔付款保险专用121124应收手续费及佣金银行和证券共用131131应收股利141132应收利息151201应收代位追偿款保险专用161211应收分保账款保险专用171212应收分保合同准备金保险专用181221其他应收款191231坏账准备201301贴现资产银行专用211302拆出资金金融共用221303贷款银行和保险共用231304贷款损失准备银行和保险共用241311代理兑付证券银行和证券共用251321代理业务资产261431贵金属银行专用271441抵债资产金融共用281451损余物资保险专用291461融资租赁资产租赁专用301501持有至到期投资311502持有至到期投资减值准备321503可供出售金融资产331511长期股权投资341512长期股权投资减值准备351521投资性房地产361531长期应收款371532未实现融资收益381541存出资本保证金保险专用391601固定资产401602累计折旧411603固定资产减值准备421604在建工程431605工程物质441606固定资产清理451611未担保余值租赁专用461701无形资产471702累计摊销481703无形资产减值准备491711商誉501801长期待摊费用511811递延所得税资产521821独立账户资产保险专用531901待处理财产损溢二、负债类542001短期借款552002存入保证金金融共用562003拆入资金金融共用572004向中央银行借款银行专用582011吸收存款银行专用592012同业存放银行专用602021贴现负债银行专用612101交易性金融负债622111卖出回购金融资产款金融共用632201应付赔付款保险专用642202应付手续费及佣金金融共用652203预收保费保险专用662204预收赔付款保险专用672211应付职工薪酬682221应交税费692231应付利息702232应付股利712241其他应付款722251应付保单红利保险专用732261应付分保账款保险专用742311代理买卖证券款证券专用752312代理承销证券款证券和银行共用762313代理兑付证券款证券和银行共用772314代理业务负债782401递延收益792501长期借款802502应付债券812601未到期责任准备金保险专用822602保险责任准备金保险专用832611保户储金保险专用842621独立账户负债保险专用852701长期应付款862702未确认融资费用872801预计负债882901递延所得税负债三、共同类893001清算资金往来银行专用903002货币兑换金融共用913101衍生工具923201套期工具933202被套期项目四、所有者权益类944001实收资本954002资本公积964101盈余公积974102一般风险准备金融共用984103本年利润994104利润分配1004201库存股五、损益类1016011利息收入金融共用1026021手续费及佣金收入金融共用1036031保费收入保险专用1046041租赁收入租赁专用1056051其他业务收入1066061汇兑损益金融专用1076101公允价值变动损益1086111投资收益1096201摊回保险责任准备金保险专用1106202摊回赔付支出保险专用1116203摊回分保费用保险专用1126301营业外收入1136402其他业务成本1146403营业税金及附加1156411利息支出金融共用1166421手续费及佣金支出金融共用1176501提取未到期责任准备金保险专用1186502提取保险责任准备金保险专用1196511赔付支出保险专用1206521保单红利支出保险专用1216531退保金保险专用1226