稽核工作底稿记录方法.doc

附件2：稽核工作底稿记录方法一、现金方面：(一)库存现金方面：1.截止检查日，该网点账面余额为 元(附计算机打印的相关现金库存单)；2.依据现金日记账上日余额为 元，检查日发生额轧差后为 元，余额为 元，未发现大额现金支取可疑业务；3.经查实，实有现金余额为 元，经核对，库存现金账实相符，无违规现象存在；(二)现金查库方面：经核查：2008年元月至 月份，该社主任查库 次，该社主管会计查库 次，网点负责人查库 次，主要存在的问题：1.查库次数不够，应查次数次，实查次数次，少查次，如： 社主任元月份查库 次；2. 查库登记簿填写不规范：如：未填写库存限额；查库时现金的种类登记不全；现金种类合计数不等于现金实有数，属于补填查库登记簿；3.现金登记簿设置及登记方面（含会计方面）。(三)大额现金支取方面截止于检查日，大额提现未经有关人员审批共计笔，金额元；如：年月日，2111科目 李 * 支取现金 万元，按规定应由 审批，现该款项支取时由 审批(未审批)，违反大额现金支付规定；漏登记共计笔，金额万元；如：；大额提取用途不合规共计笔，金额万元；如：；(四)超库存限额方面：年月日至年月日期间，连续三天超库存限额共计次，累计超库存金额元，其中为元；（五）其他方面二、重要空白凭证管理方面：(一)会计主管的账表、总分核查：截止于检查日的上月，该社的报表的表外科目余额为 份；总账余额 份； 分户账余额：大社证管员 份，营业室 份，网点 份，储蓄所 份；合计 份，经核对：总账、分户账、报表数额相符(不符)，不符的原因：(二)账实核查：1.截止于检查日的上日，证管员总账结存 份，分户账结存 份 ，分别为 凭证 领入 入账 结存(编号) 结存份数 2.截止于检查日的上日，营业柜员总账结存 份，分户账结存 份 ，销号簿 结存 份，分别为： 凭证 领入 入账 结存(编号) 结存份数 当天使用的凭证有 编号 ，按规定 销号，销号单填写规范；经核对：账实相符，均按规定使用和销号；3.存放方面是否入库保管；(三)领用与入账数额是否一致（含联社及各专柜领取）凭证 领入 入账 (四)检查方面：经核查：2008年元月至 月份，该社主任、主管会计、凭证管理员及网点负责人应查次，实查 次，多查或少查次数；主要存在的问题：（五）销号方面（六）其他方面三、往来核对方面(一)往来内外核对：截止于检查日的上月， *科目分户账余额 为 ；对账单余额为 ；核对相符，相关核查人员已签章并填写核对意见；经核对，该科目的报表、分户账余额、对账单余额一致；其中，该月的记账时间超过3天共计 笔，分别为 ；非正常未达账笔，金额万元，原因为：往来未达账的原因是：(二)往来账表、总分核对：截止于检查日上月，*科目报表余额为 ；总账余额为 ；分户账中营业室余额为 ；分社余额 ；经核对：往来相符，账表一致；不相符的原因是：（三）其他方面四、存款方面（一）单位存款截止检查日，该社单位开户共有家，其中支票户笔，存拆户笔，截止于检查日的上日，报表中显示对公企业活期存款余额；定期存款余额；分户账余额为；总账的余额为；通过检查，主要存在以下问题：1.单位银行的结算账户存款开销户不合规共户，分别为2.单位银行结算账户未按规定年检共户，分别为；近三个月还使用的共计户，分别为：3.单位银行结算账户办理手续不合规共计笔，1）办理单位账户结算业务时印鉴与预留印鉴不一致共计户，分别为：2）支票超过有效期共计笔，金额万元，分别为：3）办理支票业务时印签不齐全笔，金额万元；分别为：4）支票要素填写不规范共计笔，金额万元；分别为：5）其他方面4.单位银行结算账户的存折、支票、印鉴挂失手续办理不合规共计笔，分别为5.存在虚假存款、挪用储户存款、贪污单位存款及利息共计笔，分别为；6.记账串户或记账错误导致垫付资金笔，金额元，分别为；7.单位存款的往来对账不及时共计笔，分别为；对账内容填写不规范共计笔，分别为；8.办理单位存款时存取手续不合规共计笔，金额万元；分别为：9.其他方面（二）个人储蓄存款（含金燕卡）截止检查日的上日，报表中显示个人存款余额共计，其中定期存款余额省活期存款余额；分户账余额为；总账的余额为；通过检查，主要存在以下问题：1.存款人的开户资料不全共计户，其中银行卡开户资料不全共计；2.存款手续办理不合规共计笔，分别为3.单位存款转入个人户未提供相关材料共计户，分别为；4.挂失手续办理不合规共计笔，金额元，分别为；5. 存款查询、扣划、冻结的手续办理是否合规；6.月底虚增、虚减存款共计笔，金额万元；7.其他方面（三）账务打印方面1.账务打印不全，缺少账；2.报表、传票封面未加盖印章共计本；五、财务会计方面（一）收入方面1.贷款利息收入方面：截止于检查日的上日，日报表显示贷款利息收入共计元，分户账余额为，总额余额为元，（1）利率执行错误共计笔，金额元；分别为；（2）多收或少收利息共计笔，金额元，分别为；（3）转移、贪污贷款利息共计笔，金额元，2.手续费收入方面（1）贷款手续费少收笔，金额元，分别为元，（2）挂失手续费少收笔，金额元，分别为元，入账不及时共计笔，金额元，分别为；（3）代理保险手续费未入账共计元，3.其他营业收入方面4.投资收益方面5.往来收入方面（1）计算是否正确，入账是否及时；（二）过渡资金方面1.应付账款方面截止于检查日的上日，该社报表中显示应付账款科目余额元，其中，大社营业室分户账余额为元，总账余额为元；分社分户账余额为元，总账余额为元；总分相符，账表一致；详细情况如下：（1）其他应付款科目（2）应付工资科目（举例说明）（3）应付福利费科目（4）其他科目2.业务周转金方面支出时主任未签字共计笔，金额元，分别为3.应收账款方面（三）固定资产及低值易耗品方面1.固定资产方面截止于检查日，该科目余额为元，卡面余额为；分户账余额，总额余额为；详细情况如下：通过检查，主要存在以下问题：2.低值易耗品方面（四）其他方面参考会计账务检查内容及标准六：所有者权益方面（一）实收资本的检查截止于检查日的上日，该社实收资本科目余额，其中股本金余额，实收资本余额；1.是否存在不正常的冲减实收资本现象；2.股本金退出时手续是否合规；（二）资本公积的检查1.接受捐赠的财产是否转入资本公积科目，计价是否正确；2.是否存在其他违规问题（三）盈余公积的检查1.提取基数是否正确；