综合业务系统业务流程-银行承兑汇票.doc

综合业务系统业务流程银行承兑汇票V1.0.12004年4月上海华腾软件系统有限公司修订控制页章节编号章节名称修订内容简述修订日期修订前版本号拟稿人已评审1 业务描述商业汇票是出票人签发的委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据，根据承兑人的不同分为银行承兑汇票和商业承兑汇票。银行承兑汇票申请条件：1) 在承兑银行开立存款帐户； 2) 以真实合法的商品、劳务交易为基础，并在交易合同中注明以银行承兑汇票作为结算工具和方式； 3) 出票人资信状况良好，具有到期支付汇票金额的可靠资金来源； 4) 出票人已往与银行的信用业务往来信誉良好； 5) 按客户信誉等级交存一定比例的保证金，剩余部分提供经承兑银行认可的质押担保、抵押担保或第三方保证； 期限和价格：银行承兑汇票自出票日至到期日最长不得超过6个月，每张银行承兑汇票金额不得超过1000万元。在办理商业汇票承兑时，每张银行承兑汇票按承兑金额收取一定比例(一般为万分之五)的承兑手续费。如果出票人到期未能兑付汇票款项，到期银行承兑汇票发生垫款的，对出票人尚未支付的汇票金额按照垫款利率(月5)计收利息。目前我行承兑汇票统一由清算中心出票并承兑，支行不再进行凭证登记，只是登记表外科目，校验票据号码直接通过清算中心。汇票到期支行扣收汇票款项，票据到达后，清算中心根据支付结算办法支付款项，同时扣收支行的备付金。2 业务流程银行承兑汇票的操作流程：审批、存入保证金、清算中心查询止付保证金、清算中心出票并承兑、支行取回银行承兑汇票、承兑汇票到期兑付。存入保证金支行先用“2042”交易开出承兑保证金帐号，然后用“2046”交易存入保证金。根据业务要求，每办一笔业务必须开立一个新的保证金帐号，保证金帐号不得重复使用。保证金一般按活期计息，对于承兑保证金，可根据实际期限选择三个月保证金利率或六个月保证金利率，类似于单位定期计息，但必须当日一次存入。保证金计息方式可选择按季结息和利随本清，当选择按季结息时，必须选择按活期利率计息。清算中心查询止付保证金清算中心使用“3037”交易查询支行是否按照要求办理了保证金的存入，然后止付该保证金。清算中心出票使用“3032”交易签发打印汇票，承兑协议编号格式为：XXXXXXXXXXX，抵质押品不录入。总行承兑，汇票上打印内容：1、付款行全称：石家庄市商业银行清算中心。2、出票人账号：支行在清算中心的备付金账号。3、付款行行号：75160。4、备注栏：原出票人账号。5、承兑日期默认当日。6、其他按照录入项目打印。同时登记支行没有录入的汇票号码、承兑日期，并登记登记簿。会计分录：清算中心 付：70201支行 收：602银行承兑汇票到期兑付银行承兑汇票到期的当日由支行手工划款，划款的顺序为：汇票号码、承兑协议编号对应的保证金、存款科目，当余额不足支付时，按照日期、存款账号、单位名称、凭证编号、承兑协议编号记入垫款账户（13602科目），账号由系统自动产生，关联相关信息；汇票款项记入临时存款（24302科目），销账序号由系统自动产生，关联相关信息，登记应解汇款及临时存款登记簿；保证金余额为0的，先对保证金结息，利息转入存款账号。划款的依据：账号、到期日、和承兑协议和汇票编号关联的保证金。划款会计分录：借：25101借：201借：13602贷：24302清算中心接到通过委托收款寄来的汇票凭证，通过3056交易登记委托收款内容，通过3053或3211或3221交易支付款项。会计分录：借：4070104(支行)贷：411支行通过7722交易分别销记银行承兑汇票款项和手续费、邮电费款项，会计分录：借：24302贷：