预交税金的账务处理.doc

我公司预缴100万增值税，本期应交20万，期末处理% P/ : W$ T# 8 x& V% q?期末会计处理/ ?0 t, i5 r; z# 交税时 借：应交税费应交增值税（已交税金）100. ; a6 a. X- z8 j3 a 贷：银行存款 100差额 80万$ Z6 P& X# X& l0 i% L 借：应交税费未交增值税 805 o, I0 h1 & - J4 贷：应交税费应交增值税（转出多交增值税）80 本期提税：按100提% t0 J- H) f- k下月及下下月的（假设是）20万应交增值税这么作：借应交税金增值税（转出未交增值税）0 F$ h( 3 & c% $ |贷应交税金未交增值税; S- 4 T# n. b2 J3 O6 i9 T7 i: v7 i直到将“未交增值税”帐户出现贷方余额的时候，才需缴交，借方余额之前，表示预缴的“没扣完”。通过税务局的纳税评估报告：我公司9月份刚预缴了20万元的增值税（报告是以补缴的形式出现的），另约3万元的滞纳金。银行回单已经打出。现在着急的是我公司马上申报8月份报表，询问过报税大厅，八月份应缴增值税是可以从这20万里面抵的。正常抄税后去大厅人工抵扣。请问我公司如何做账务处理？另附公司8月份评估调整凭证：借：应收账款-某某公司 150万元 贷：主营业务收入-产品 128.21万元 应交税金-未交增值税 21.79万元 但是我公司8月份正常应交增值税也已计提税金：借：应交税金-应交增值税-转出未交增值税 39800 贷：应交税金-未交增值税 39800请问：正确否？再次说明：是预缴（只是以补缴的形式缴纳）非常感谢，我也咨询了办税大厅的管理人员。就是纳税申报的时候在主表第16和37栏分别将预缴的这部分税额填上就没有问题了（在哪个月预缴的，就在那个月的税收期间申报）。缴纳增值税分两种情况：一种是正常缴纳，即本月增值税在下月10日前缴纳；另一种是预交，如本月预交一次，下月10日前结清。预交增值税通过“应交税费应交增值税(已交税金)”科目核算，正常缴纳增值税通过“应交税费未交增值税”科目核算。现对缴纳增值税的各种情形举例如下：【例11】假设2009年9月18日预交本月增值税100万元，则会计处理是：借：应交税费应交增值税(已交税金) 100贷：银行存款 1009月30日，已知本月销项税额为500万元，进项税额为385万元，则本月应交增值税115万元；因已预交100万元，下月初尚需交15万元，账务处理是：借：应交税费应交增值税(转出未交增值税) 15贷：应交税费未交增值税 1510月10日前缴纳时：借：应交税费未交增值税 15贷：银行存款 15【例12】假设2009年9月18日预交本月增值税100万元，则会计处理是：借：应交税费应交增值税(已交税金) 100贷：银行存款 1009月30日，已知本月销项税额为480元，进项税额为385万元，则本月应交增值税95万元；因已预交100万元，多交5万元应转出，账务处理是：借：应交税费未交增值税 5贷：应交税费应交增值税(转出多交增值税) 5(注意：多交的5万元可抵下月应交增值税。)【例13】假设如果2009年9月18日预交本月增值税100万元，9月30日，已知本月销项税额为375万元，进项税额为385万元，则本月应交增值税为-10万元，即下月可留抵进项税额10万元；因已预交100万元，多交100万元应转出，账务处理是：借：应交税费未交增值税 100贷：应交税费应交增值税(转出多交增值税) 100(注意：多交的100万元可抵下月应交增值税)综上所述，