上海浦东发展银行综合业务系统业务处理基本规则V.6..doc

SPDB机密 上海浦东发展银行综合业务系统业务处理基本规则上海浦东发展银行综合业务系统业务处理基本规则628项目业务组编2004年1月18日 V.6.0目 录第一章 综合业务系统综述51系统概述52系统总体功能说明5第二章 会计核算和帐务管理91全行帐务核算特点92. 会计科目103业务代号的设置104分户帐106交易流水107清算118帐务核对119登记簿1110会计报表1211错帐处理1212挂失管理12第三章 利息计算121总则122利息计算133. 应计与非应计贷款17第四章 机构和柜员管理181机构的管理182柜员管理19第五章 现金、凭证、抵、质押物及代保管品管理201现金管理202重要空白凭证及有价单证管理223抵（质）押物的管理244代保管品管理24第六章 客户信息管理241综述242客户号253客户信息的建立264客户信息的维护26第七章 公司存取款业务271. 公司存取款业务概述272. 帐户管理273. 单位活期存款284. 单位定期存款285. 单位通知存款297. 单位协定存款308. 保证金存款31第八章 贷款业务311. 贷款业务综述311.1 功能311.2 特点322. 公司贷款业务322.1公司贷款业务类型322.2公司贷款帐务处理原则332.3核心系统与“金融营销与信贷管理系统”353. 个人贷款业务383.1个人贷款业务类型383.2个人贷款项目管理383.3个人贷款帐务处理原则383.4核心系统与个人信贷管理系统40第九章 结算业务401.人民币结算401.1人民币结算业务综述401.2结算业务功能说明411.3汇划途径431.4其他442. 国际结算442.1国际结算业务概述442.2国际贸易结算系统（EXIMBILL）与核心系统的关系442.3非贸结算472.4 SWIFT报文与清算492.5外管政策49第十章 零售业务501. 综述502. 储蓄业务的政策和原则503. 个人存款账户实名制504. 个人账户开户515. 储蓄业务载体516. 账户、账号、凭证号557. 储蓄存款支付方式568. 通存通兑569. 大额存款5610. 免填单业务5611. 特殊操作5612. 客户账户查询5813. 存款证明书5814. 运保费58第十一章 银行卡业务581银行卡业务综述582信用卡593. 借记卡624. 公司卡625. 制卡系统637. 透支管理648. 商户管理659. 积分管理6610. 银行卡与银联67第十二章 代理业务681. 代理业务概述682. 银证通693. 银证转账694. 代收代付705. 个人外汇买卖706. 代理开放式基金买卖717. 代理发行债券71第十三章 资金业务711系统内拆借业务722系统内债券回购业务723代客外汇买卖724头寸管理72第十四章 自助银行721概述722网上银行733电话银行744自助设备745. 信息通知746自助银行的密码适用75第十五章 批处理管理761机构的日终批处理762总行帐务中心的日终批处理763年终处理77第十六章 参数表管理77第十七章 系统监督机制781.权限控制782.事中监督78第一章 综合业务系统综述1系统概述1.1系统开发背景我行自1993年开业至今，目前已开设有19个分行，260多个营业机构。经营的业务品种有存贷款业务、结算业务、代收代付业务、同业拆借、人民币信用卡业务及经中国人民银行批准的其他业务等。随着我国加入WTO，金融市场的竞争日趋激烈，对银行业的冲击也将越来越明显。在目前外部市场竞争日益剧烈的环境下，如何能保持竞争力，拥有自己的特色，是全行上下面临的课题。由于我行现有系统的分散、局限性，系统缺乏一个整合的技术平台以支持业务的全面发展。系统急需更新换代。为此，总行从业务上、技术上全面研究和学习了国内外同业的先进经验，经过系统比较，最后决定在联想公司的原有业务系统基础上进行升级改造，建设我行新一代综合业务系统。1.2系统总体特点 综合业务系统的建设依据国家相关金融业务的法律、法规，结合我行业务发展需要和服务质量的提高设计而成。系统主要特点： 全行数据大集中、本外币一体化 整合的会计核算体系。简捷、快速、自动的清算模式，支持全行一本帐 集中统一的客户信息管理 业务交易自动完成会计核算处理 整合、协同的柜员管理、全面支持综合柜员制 支持724小时业务运行 灵活的参数化的帐务设置管理 多位会计信息、支持核算、统计、管理信息的需要 整合、丰富的渠道支持2系统总体功能说明SAPFICO/TR国际贸易外汇宝开放式基金代收代付银证通信贷管理系统营销绩效考核系统监管报送银证转账资产负债管理系统卡外挂系统个人信贷系统核心系统道渠短信服务电话银行柜面网上银行自助设备综合业务系统包括核心系统以及与核心系统有着帐务关联的外围、外挂系统。2.1核心系统核心系统包括公共业务、零售业务、银行卡业务、公司存取款业务、贷款业务、结算业务、代理业务、资金等业务处理。 2.1.1公共业务 包括机构管理、柜员管理、客户信息管理、凭证现金管理、抵质押物管理、内部帐务管理、批处理及各类参数表的管理等。2.1.2零售业务 包括活期储蓄、整存整取、零存整取、教育储蓄、存本取息、定活两便、通知存款、个人支票以及个人理财等业务的处理。2.1.3银行卡业务 包括借记卡、准贷记卡、公司卡、国际卡等业务处理，以及与银行卡业务相关联的卡管理、透支管理、宕帐、黑名单管理、银联联网业务。2.1.4公司存取款业务包括公司本外币业务，涵盖了活期存款、定期存款、通知存款、协议存款、协定存款、保证金存款等业务的帐户管理、存款、取款、利息计算、查询等业务处理。2.1.5贷款业务包括个人贷款、公司贷款的发放、还款、结息、形态转移、利息扣收、核销呆坏帐等帐务处理。2.1.6结算业务包括人民币结算业务及国际结算业务。人民币结算业务包括银行各类票据的签发、兑付、查询查复、挂失解挂，以及汇兑、托收等业务处理。国际结算业务包括贸易结算和非贸易结算。贸易结算采取了由外挂系统进行业务处理，核心系统完成记账和报文的转发等业务处理；非贸易结算包括外币兑换、结售汇、外汇买卖、买入票据、代售核代兑旅行支票、光票托收等业务处理。本模块业务还包括SWIFT、现代支付、同城票据交换等系统的报文、信息接收和转发处理。2.1.7代理业务 包括代理发行债券、代收代付以及通过其他外挂系统处理的业务，如个人外汇买卖、开放式基金等业务的帐务处理。2.1.8资金业务模块 本模块包括头寸管理以及系统内拆借、票据回购、代客外汇买卖等业务的帐务处理。2.2外围、外挂系统外围、外挂系统包括外汇宝、银証通、银証转帐、开放式基金、国际贸易系统、代收代付系统、个人信贷管理系统、与卡相关的制卡系统、积分管理系统、商户管理系统、帐单系统，以及金融营销和信贷管理系统、资产负债管理系统、营销绩效考核、SAPFICO财务/TR资金等独立业务管理系统。2.3核心系统与外围、外挂系统的关系核心系统与外围、外挂系统有着密切的关联。一方面她从其他外围、外挂系统中获取帐务处理信息，根据外围、外挂系统的指令进行帐务处理。另一方面又将帐务的处理结果信息反馈外围、外挂系统，并为外围、外挂系统提供各类管理所需的信息。2.4核心系统与SAP财务、资金模块的接口特别说明2.4.1 核心系统与SAP 财务模块（FICO）SAP财务模块包括：总账（GL）、应付账款（AP）、固定资产（AA）、利润中心会计(EC-PCA) 、特殊总账(SL)、 内部订单管理(CO-IO)、采购物料管理(MM)明细管理。根据业务需要，SAP财务模块定期将相关帐务数据传输给核心系统进行分户帐记帐处理。同时，每天将核心系统处理的所有总帐信息传送给SAP财务模块进行统计管理分析。2.4.2 核心系统与SAP资金模块（TR）SAP 资金模块包括：货币市场的境内外同业本外币拆借、头寸调拨等业务，外汇买卖业务中的境外平盘、代客外汇买卖、交易中心外汇买卖、交易员内部外汇买卖业务，债券业务处理，债券回购业务等。SAP资金模块每天实时将相关业务帐务信息、报文信息发送核心系统。核心系统进行分户帐记帐处理，根据业务要求产生并转相关报文。并将处理结果反馈SAP资金模块。2.5渠道 综合业务系统对渠道进行了整合，以确保渠道的多样化和后台处理的一致性。综合业务系统的渠道主要包括柜面、自助设备、网上银行、电话银行以及短信服务等。第二章 会计核算和帐务管理1全行帐务核算特点1.1 全行核算体系遵循集中管理、统一核算、授权有限、分级控制的原则。帐务处理方式采用统一的会计规则、统一的会计帐务结构、统一的帐务结果和统一的会计报表的方式来体现。1.2 系统支持全行一本帐。目前系统实行总、分、支行三级清算模式，保留分支行在当地央行的清算账户和在同业的往来账户，处理对外资金清算。1.3 全行帐务实行集中处理。在综合业务系统中，由业务交易触发完成会计核算过程。1.4表内业务记帐采取复式记帐法，表外业务和备忘类事项记账采取收付记账法，系统根据日间会计核算信息产生的交易流水登记会计分户账，并以交易流水作为柜员帐务核对的依据。日终批处理时，根据分户帐更新或产生会计总帐，并根据会计总帐生成各种会计报表。1.5 全行数据集中后，业务运行也高度集中。设立总行帐务中心，负责综合业务系统的业务运行管理。总行帐务中心具有以下主要职责：1.5.2总行系统内及系统外（银联、SWIFT等）的本外币所有业务清算，并负责系统内往来资金监督；1.5.3 总行外围、外挂系统的业务核算处理；1.5.4总行资金、财务等业务的内部核算；1.5.5全行会计数据检查、报表合法性、平衡性审核；1.5.6根据业务管理部门要求查询、维护相关会计数据。2. 会计科目会计科目由总行按照有关规定进行统一设置，包括会计科目的增加、修改和删除。各分支行应业务发展需要，确需增补会计科目的，必须报经总行审核批准。由总行帐务中心在系统中统一设置。3业务代号的设置在新系统中，引入业务代号的方式。它是在银行会计科目基础上设立的比会计科目更加细化的核算分类。业务代号长度为4位。它与会计科目是一对一或多对一的关系。新系统中对内、对外帐号是根据业务代号生成的。因此会计科目调整时，对其帐号不产生任何影响。业务代码由总行根据业务需要，由总行会计部在系统中统一设置。4分户帐分户帐是系统管理客户交易的标识，具有唯一性。分户帐帐号长度位17位，帐号结构：XXXXXXXXXXXXXXXXX机构号 币种 业务代号 顺序号 交验码 在新系统中会计分户的开立方式有两种：一种是总行在新系统中事先统一开设的会计分户（专户）。另一种是各营业机构按照总行规定由系统按顺序自动生成会计分户。 5会计凭证新系统中除了原始凭证以外，还提供根据有关交易记帐信息打印机制复式凭证。新系统将取消科目日结单，系统支持业务流水清单，会计凭证按机构根据柜员流水装订。6交易流水6.1 新系统的交易流水分为会计交易流水和特殊交易流水两种。会计交易流水是指产生帐户记录变化的流水记录；特殊交易流水是指不产生帐户记录变化的流水记录。6.2 交易流水主要通过以下途径产生：一是柜员通过记帐交易所产生的交易流水；一是通过自助设备、外挂系统等自动产生交易流水；三是日终批处理产生的交易流水。7清算7.1新系统的资金清算总体说明7.1.1资金清算方式为提高系统效率，新系统采用公司业务实时清算和零售业务批量清算方式。（公司业务或零售业务是指该业务的会计核算所涉及的业务代号是对公还是对私，并不是泛指公司或零售交易）。7.1.2科目设置 实时清算使用“2380下级行存放款项”及“1180存放上级行款项”科目，批量清算使用“2980行内往来”科目，并按机构设分户予以清算。资金清算的帐务处理资金清算帐户允许余额透支，分别根据资金财务部制定的存款利率、透支利率按季给付、计收利息。 “2980行内往来”科目日间允许余额（轧差）反映，批量清算时，由系统自动根据行内往来科目轧差数结转“2380下级行存放款项”和“1180存放上级行款项”资金清算科目。批量清算完成后，“2980行内往来”科目当日余额为零。 新系统提供实时清算、批量清算的往来明细清单及清算轧差表。7.2资金清算的特殊情况说明参数表业务代码表对各类业务代码定义清算方式（实时、批量）。如果一个交易的会计核算涉及对公和对私业务代码，则有可能同时产生实时和批量清算。产生清算的原理是比较借贷双方的开户机构和交易机构是否相同，如果不同则会产生清算，根据业务代码对应的清算方式进行清算。8帐务核对 系统支持以下核对：（1）现金及凭证核对。柜员交接或日终结帐时，使用碰库交易。尾箱柜员清点本外币尾箱库存现金及凭证，输入计算机由系统自动进行核对；库管员需按现金券别明细清单与库存现金进行核对。（2）营业机构平帐检查。管理柜员日终时，需打印未处理业务交易流水；检查运送中现金是否入帐；对汇划来帐未确认信息进行处理及对系统内、外查询查复信息的接受与答复。（3）对批处理自动转帐（如：定期转存、批量结息、计提应收、应付利息、计提各项准备金、上缴存款准备金及其他自动转帐业务等）和自助设备等业务需于次日打印相应的批处理清单、记帐凭证以及客户回单，对批处理自动处理的业务进行核对。9登记簿在新系统中的登记簿分为两类，包括业务的发生和核销等记录。一类是根据业务的发生自动生成，是业务处理事项的记录，如银行汇票、贷款登记簿等。另一类根据内部核算要求自动产生，如待销帐登记簿等。10会计报表新系统中会计报表由系统自动生成，并下传各帐务机构及管辖机构打印会计报表。各级机构按照总行规定打印和保管各种会计报表。会计报表主要有日计表、月计表、年度状况变动表、资产负债表、损益表等。新系统还可提供各类清单以及统计类报表。（详见附件报表、清单列表）11错帐处理11.1错帐的处理情况有三种：当日错帐、隔日错帐和跨年错帐。当日错帐应使用抹帐交易处理，只在会计流水中反映，但不在相应的登记簿和帐簿上反映。抹帐的原则是谁记的帐，由谁来做抹帐处理。同时允许高级别柜员抹低级别柜员错帐。抹帐交易需要授权。隔日错帐应使用冲补帐交易处理，相关记录将在相应的登记簿及帐簿上反映。冲补帐交易需要授权。跨年错帐使用一般交易处理。11.2当日发生的错帐，应根据交易对应的流水号，进行抹帐，包括交易产生的所有帐务和登记簿信息。11.3日终处理后,系统不允许抹帐处理。11.4现金差错处理凡当日出现现金差错，未能查找出错帐原因的，在系统中经过主管授权后，用现金长短款交易进行处理，由系统自动登记现金长短款登记簿。12挂失管理新系统支持口头挂失、正式挂失以及解挂处理，并支持全行通挂通解。凭证密码挂失时，系统需要校验有关凭证号。具体挂失管理要求和操作流程由总行有关业务部门制定。第三章 利息计算1总则所有生息资产和付息负债均要求计提利息；系统支持按日、旬、月、季计算应计利息的功能.利息实际收付时从应收、应付利息科目划转。利息计提帐务处理日为利息计提日当日。1.1资产类1.1.1按季结息的贷款（短、中、长）、利随本清的贷款均按合同利率计提应收利息，计提日为季末月20日； 1.1.2个人贷款无论哪种还款顺序和方式均要于每季末月30日计提应计利息，按当时的本金余额及合同利率，从支付日至计提日计提应收利息；1.1.3贷款由应计贷款转为非应计贷款后，停止应收利息的计提；1.1.4进出口押汇、打包贷款按合同利率按季计提，计提日为季末月30日；1.1.5贴现、转贴现、买入返售票据的预收利息在“递延收益”科目反映，在票据持有期内按月平均计算，每季末月30日计入损益；1.1.6存出保证金按合同利率计提，计提日为季末月30日；1.1.7存放央行及存放同业按计提日挂牌利率计提，计提日为季末月20日。1.2负债类1.2.1活期存款按计提日挂牌利率计提，计提日为季末月20日；1.2.2定期存款按存入日利率计提，计提日为季末月20日；1.2.3存期不固定的存款（如定活两便、保证金存款、通知存款）按计提日挂牌利率计提，计提日为季末月20日。外币通知存款自存入日后每7天按挂牌利率计算，计提日为季末月20日；1.2.4协定存款、协议存款按合同利率计提，计提日为季末月20日；1.2.5借款及发行债券按合同利率计提，计提日为季末月30日；1.2.6同业存放款按计提日挂牌利率计提，计提日为季末月20日；1.2.7卖出回购票据、向他行转贴现、再贴现等的预付利息在票据持有期内按月平均计算，每季末月30日计入损益；1.2.8不记名定活两便按总帐计提，采用期间计提，即根据总帐余额、计息期间（上次计提日次日至本次计提日）和计提日挂牌公告的人民币整存整取定期储蓄一年期利率打六折进行计提。计提日为季末月20日；1.2.9定期有奖储蓄存款、大额定期存款（2153科目）不计提利息。2利息计算21公司业务211活期存款业务1）活期存款结息日为每季末月20日，利息给付日期为每季末月21日（如遇节假日不顺延）。计算公式： 本币计息公式：利息=累计计息积数月利率/30外汇计息公式：利息=存款积数年利率/3602）外汇大额300万美元（含）以上的结息方式：当日帐户余额超过300万美元时，按大额利率计息。外汇同业存款分段浮动结息。3）计算金额起点人民币计息金额起点为分，利息计算至角分位，分位以下四舍五入；部分外币计至元位（日元），元以下四舍五入。如分段计算，每段利息计至厘位，汇总利息至分位，分位以下四舍五入。4）计算天数及计息积数 对公活期存款利息按实际天数计算，存期计算采用算头不算尾的方法，即从存入日至支取日的前一天为止。计算利息方式按积数法计算，即以各日帐户的最后余额乘以天数得出计息积数，将累计总计息积数乘以日利率（当日挂牌利率）得出应付利息。2.1.2单位定期存款1）单位定期存款到期按对年对月计算，满年的按年（360天）计算，满月的按月（30天）计算，不满整月的零头天数按实际天数计算。单位定期存款到期后约定自动转存的按转存后的利率计提利息，单位定期存款到期后不约定自动转存的按转活期利率计提利息。计算公式：利息=本金存期（年或月或天数）（年或月或日）利率2）单位定期存款结息日为实际支取日。系统提供到期自动转存（本息或本金）功能；3）单位定期存款不分段计息，采取利随本清的结息方式。如遇利率调整，在期限内的定期存款利率不调整；当定期存款到期转存时，在转存日，按当日挂牌的同档次同期限的定期存款利率执行；4）单位定期存款全部提前支取时，按支取日挂牌公告的活期存款利率和实际存款天数计息；部分提前支取时，根据支取金额按支取日挂牌公告活期利率计息，剩余款项按原存入日、原期利率计息；单位定期存款到期不取，逾期部分按支取日挂牌公告的活期存款利率及实际天数计付利息；5）定期存款到期日为例假日，可在例假日前一天支取，但须扣除提前支取天数的定期存款利息，例假日后来支取，逾期天数则按活期存款利率计付。6)外币同业定期存款按实际天数计息。7）单位定期存款的计提采用差额计提法，即按每笔存款自存入日至到期日应累计计提的利息，同种类档次的存款累积计提利息与应付利息帐户帐面余额比较，按差额补计或冲减应付利息。2.1.3通知存款1)通知存款按支取日挂牌公告的相应利率和实际存期计息，利随本清。2)人民币通知存款在以下情况按活期存款利率计息：a实际存期不足通知期限的，按活期存款利率计息；b未提前通知而支取的，支取部分按活期存款利率计息；c已办理通知手续而提前支取或逾期支取的，支取部分按活期存款利率计息；d支取金额不足或超过约定金额的，不足或超过部分按活期存款利率计息；e支取金额不足最低支取金额的，按活期存款利率计息。f通知存款如已办理通知手续而不支取或在通知期限内取消通知的，通知期限内不计息。g在通知存款部分支取的情况下，如果留存部分高于最低起存金额的，需重新开立通知存款单或凭证，从原开户日计算存期；如果留存部分低于最低起存金额的，予以清户，按清户日挂牌公告的活期利率计息。3）外汇七天通知有关规定：a外汇七天通知存款满七天予以计息，不满七天不予计息；b存期超过七天但未在七天前办理书面通知手续或虽已办理通知手续而需提前支取的，需扣除七天利息，以书面通知提款的，而到期不来取款，其逾期天数不予计息。c七天通知期存款利率采用按七天浮动制，即存期内每天根据我行利率表相应档次利率调整，计息时分段计算利息，利随本清。214 其他存款系统支持其他存款（协议存款、协定存款、保证金等）的利息计算。1）协议存款计提方式同定期存款，不同之处有两点，其一是协议存款不是从存入日计提，而是从上次计息日开始计提，其二是协议存款是按实际天数计提的。2）协定存款计提结息方式同活期存款3）保证金分为定期保证金和活期保证金，定期保证金的计提和结息同定期存款，活期存款保证金的计提和结息同活期存款。215贷款1）按季结息的贷款（短、中、长）结息日为每季末月20日，利息实收日期为每季末月21日（如遇节假日不顺延）。最后一笔贷款归还，应利随本清；页：15需要确认系统支持程度2）利随本清贷款结息日为实际还本日，扣款顺序为先本金后利息。计算公式：利息=本金应计利息天数日利率3）欠息帐户设置：a) 表内设置“应收未收利息”科目，用于核算一般贷款应收未收利息；b) 表外设置“应收未收利息复息”、“应收未收利息(满90天)”、“应收非应计贷款利息”。分别用于核算贷款应收未收利息的复息，表内应收未收利息满90天的欠息，非应计贷款应收未收利息。3） 帐务处理规则a)正常贷款、逾期90天以内的贷款产生的应收未收利息，转入表内“应收未收利息”核算；b)表内“应收未收利息”逾期90天及以上，转入表外“应收未收利息(满90天)”核算，新产生的应收未收利息不再计入当期损益，转入“应收未收利息(满90天)”核算；c) 表内“应收未收利息”产生的应收未收复息，转入表外“应收未收利息复息”；d) 当贷款本金逾期90天及以上，为非应计贷款。应将已入帐的表内“应收未收利息”、“应收未收利息(满90天)”以及新产生的应收未收利息，转入表外“应收非应计贷款利息”核算； e) 表外所有的应收未收欠息产生的复息，全部转入“应收未收利息复息”核算；f) 非应计贷款，当本金逾期不满90天时，应将表外“应收非应计贷款利息”冲销，根据欠息情况转回“应收未收利息(满90天)”或“表内应收未收利息”核算；g) 对已纳入表外“应收未收利息(满90天)”核算的贷款，当应收未收利息不满90天时，应将表外“应收未收利息(满90天)”核算的欠息转回表内“应收未收利息”核算。贷款逾期90天以上贷款逾期90天内呆账呆滞正常贷款表内应收未收利息应收未收利息(满90天)应收未收利息复息应收非应计贷款利息22零售业务221存款1)活期储蓄（包括大额外币活期储蓄）结息日为每年6月30日，利息给付日期为每年7月1日 。结息后的税后利息并入本金起息；2)一般定期存款按存入日挂牌公告的利率计息，利随本清，遇利率调整不分段计息。等值300万美元（含）以上的大额定期存款按外币大额利率（可协商）计息；3)外汇宝存款选择按月计息的每月20日结息，每月21日转帐； 4)定活两便存款根据实际存期按销户日挂牌公告的利率（利率档次按活期至一年期定期打六折）计息；5）根据央行2002第370号文件银行会计基本规范指导意见第35条规定：银行采用积数计息法的，应按实际天数结计利息。利息=累计计息积数*日利率累计计息积数=每日余额累计数新系统银行卡和活期储蓄业务暂按360天结息处理。待上线后一并调整。222贷款1）利息计算方式（1）贷款利息采取对年、对月、对日的计算方法，如果不能对年、对月、对日，以月末最后一日为对日。贷款期限满年的按年利率计算，满月的按月利率计算，有整年（月）又有零头天数的，整年（月）部分按年（月）利率计算，仅零头天数按实际天数计算，其计算公式为：全是整年整月的：本金时期（年或月数）年或月利率=利息有整年（月）又有零头天数的，本金时期（年或月数）年或月利率+零头天数日利率=利息（2）分次还本付息贷款的计算公式A、等额本息还款法：每期还本付息额=贷款总额月利率+贷款总额月利率（1月利率）还款总月数-1B、等额本金还款法；每月还本付息额=贷款本金还款总月数+（贷款本金-已归还本金累计额）月利率C、首期和末期利息的调整：贷款实际发放后的首期还款和该笔贷款的末期还款，需按贷款实际占用的时间计算利息。首期的利息按照贷款实际发放日至首期还款日之间的贷款占用天数和对年对月计息公式计算，末期的利息按最后一期贷款实际占用的天数计算。2）帐务处理规则（同公司贷款）223银行卡透支透支利息 = 透支积数透支利率（日利率）东方卡透支息利率每日按万分之五计算，透支积数（计算至分）有一天计算一天；如全部归还透支本金后，其透支积数转为新透支本金。3. 应计与非应计贷款3.1应计与非应计贷款的界定标准根据金融企业会计制度要求，非应计贷款是指贷款本金逾期90天及以上仍不能归还的贷款和贷款虽然未到期或逾期不到90天但生产经营已停止、项目已停建的贷款。应计贷款是指非应计贷款以外的贷款。3.2利息计算3.2.1正常贷款在结息期内未能收妥的利息，确认为当期应收利息；贷款本金逾期90天及以上，其应收利息转入表外核算，同时，对已计入损益的应收未收利息冲减利息收入，转表外核算；3.2.2应收利息逾期90天不含90天的，冲减利息收入转表外核算，同时，无论该贷款本金是否逾期，新发生的应收未收利息不再计入当期损益，在表外核算；3.2.3已转入表外的应收利息待实际收到时再计入当期损益；3.2.4各项表内外应收未收利息，均应按规定计算复息在表外核算。3.3 计收利息的扣款顺序3.3.1非应计贷款：在收到该笔贷款的还款时，首先应冲减本金；本金全部收回后，再收到的还款则确认为当期利息收入；3.3.2应计贷款：贷款归还时，先归还利息。利息归还的顺序应先表内后表外；3.3.3对于利随本清的贷款，无论是否为非应计贷款到期还款均按先收本金后收利息的顺序；3.3.4归还东方卡透支款时，先还本金，至还清透支本金后，才归还透支利息。第四章 机构和柜员管理1机构的管理1机构号的设置 银行机构管理为树状结构，根据不同性质分为营业机构、帐务机构、管理机构。营业机构为非独立核算对外营业单位。该机构没有自己的内部帐，所有涉及到内部帐的业务处理都使用其上级机构的内部帐。营业机构只管理自己的客户分户。帐务上独立核算的机构称之为帐务机构。该类机构有自己一套独立的内部帐，每日日终需要产生自己的科目总帐。管理机构主要职责为汇总全辖范围内的报表。管理机构没有自身的帐务。1.1.1根据统一设置、分级管理的原则，对营业机构、帐务机构、管理机构、由总行帐务中心根据总行管理部门要求统一在系统中设置维护。1.1.2外围外挂系统一般使用虚拟机构。每个外围外挂的前置机需要一个虚拟机构号。虚拟机构的作用：1.表明交易的原始发起点。2.在本系统中用于报文加密的索引。1.1.3机构号由4位数组成，按机构设立的时间顺序编制， 1.2机构撤并系统支持根据管理或业务需要，对营业机构、帐务机构、管理机构进行撤消、分拆、归并。1.3机构查询系统支持用户可按不同级别、权限，对营业机构、帐务机构、管理机构、帐务信息情况进行查询。2柜员管理2.1柜员管理要求2.1.1柜员号实行全行统一排序，全行唯一。柜员号长度为8位。2.1.2系统柜员分为实体柜员及虚拟柜员。实体柜员为柜面柜员。人事管理系统每日向核心系统传输新增、更改的员工信息（包括正式员工和金融服务公司员工）姓名与所属机构。增设的实体柜员应为人事管理系统登记的员工。核心系统与人事管理系统定期核对。虚拟柜员由核心系统按9+机构号+四位序号自动顺序编制。虚拟柜员也称为电子柜员、自动柜员。虚拟柜员可以24小时工作。2.1.3 系统支持输入柜员号、密码以及刷卡两种方式进入系统。柜员卡可以根据业务需要制作，一个柜员号只能对应一张柜员卡。2.2柜员类型设置柜员类型主要分为：管理员、综合柜员、业务经办、业务复核、业务主管、库管员、会计主管、稽核以及各类虚拟柜员等。1）总行会计部设置总行管理柜员，其主要职能是负责总行本级业务部门及所辖各分行（含总行直属异地支行）管理级柜员的权限设置。2）分行会计部门设置分行（含总行直属异地支行）管理柜员，负责分行本级业务部门及所辖支行（含异地分理处）管理柜员的权限控制。3）支行（含异地分理处）管理柜员设置支行内部各级柜员业务处理级别及权限。4）会计主管主要负责本网点会计帐务处理的审核以及各操作柜员办理的超权限的业务进行授权，协助管理柜员对所辖网点柜员号的分配和调整。5）业务主管负责各业务调线业务处理的授权以及特殊业务经办处理。6）新系统中的虚拟柜员有时也称为电子柜员、自动柜员。外围外挂系统均使用虚拟柜员。2.3柜员权限管理231柜员权限内容在新系统中，柜员权限是由以下内容决定的：柜员营业机构号、帐务机构号、柜员组别代号、柜员所属部门、柜员级别、交易组别、现金交易限额和转帐交易限额等要素。232柜员权限范围在新系统柜员权限管理中，由总行设置维护交易组别和柜员类型，包括每种柜员类型可处理的交易范围及交易金额（包括现金和转帐）的最高上限。在以上条件制约下，分行和支行可对所辖机构的柜员权限进行具体分配。233柜员权限的控制类型。 柜员权限的控制在系统中分为两类，一类是对系统交易无条件授权，另一类是指定条件授权。交易的授权由参数表交易权限表控制。1）无条件授权即由系统对一些交易进行无条件强制授权，由同级柜员、业务主管或会计主管柜员授权后方可完成业务处理。2）指定条件授权：分为本机构授权和远程授权。本机构授权是指柜员在办理业务交易时由其他柜员对超限额（转帐金额和现金金额）或其他指定情况进行授权。而远程授权是指对特殊业务由非本营业网点的高级柜员别授权后完成交易处理。由营业网点通过系统向上级管理部门发出授权请求，申请授权码。上级管理部门审核后生成授权码，并通知申请机构输入授权码后方可完成对该笔交易处理处理。第五章 现金、凭证、抵、质押物及代保管品管理1现金管理11在新系统中，由库管员负责库房现金的出入库登记管理。现金库管员设立现金出入库登记簿、现金明细登记簿，并按币种和券别进行登记。12一般柜员负责尾箱现金的收付登记管理、系统按柜员尾箱设立帐户，按币种、金额进行核算；在柜员进行现金交易时，自动登记现金收付登记簿。 13 库管员库箱帐号构成： 机构号（4位）币种（2位）业务代号（4位）000000（库管员尾箱号）X（校验码）14 柜员尾箱帐号构成： 机构号（4位）币种（2位）业务代号（4位）00XXXX（柜员尾箱号）X（校验码）15系统内现金调拨均通过运送中现金科目作为过渡，并登记运送中现金登记簿。16新系统提供以下现金领解业务处理方式：161分行向人民银行或同业领解现金；162系统内现金出、入库。系统内现金出库，由出库方库管员发起交易；系统内现金入库，由入库方库管员发起交易；163柜员与库管员之间的现金领解。柜员从库管员领用现金或向库管员上缴现金，由库管员发起交易；164柜员间现金调拨。柜员间现金调拨由现金调出柜员发起交易。17每日营业终了，各柜员及库管员根据现金实物进行碰库。碰库不平，需要授权后方可打印现金明细清单查找原因。系统在柜员签退时对柜员现金碰库情况予以检查。18现金管理的控制和流向图：系统内现金库1现金库2现金库3尾箱11尾箱31尾箱32尾箱21尾箱22人民银行、其他银行银 行 客 户现金结缴现金库间调拨现金库柜员现金库柜员现金领用柜员现金上缴各 类 客 户各类现金存取款交易其他行2重要空白凭证及有价单证管理11重要空白凭证和有价单证在新系统中实行三级库管理方式，即在总行或分行设立总库，在营业机构设立分库，柜员设尾箱。在总库和分库分别建立重要空白凭证库存登记簿和有价单证登记簿，反映出入库情况，由库管员进行管理。柜员尾箱由柜员进行管理，建立重要空白凭证尾箱登记簿和有价单证登记簿。12在系统中对重要空白凭证按种类及凭证号码进行管理，并按人民币一元假定价格进行核算；而对有价单证按币种、种类、券别及号码进行管理，有价单证按票面金额进行核算。13新系统提供重要空白凭证和有价单证出、入库及调拨业务处理，具体为总库入库、库间调拨、柜员领用和上缴等。在总库入库、库房间调拨时，系统自动进行备忘核算，并登记相应登记簿；在柜员领用和上缴时，由系统自动调剂库管员与柜员尾箱的库存，并登记相应登记簿。14柜员出售重要空白凭证及有价单证时，由系统自动进行备忘科目核算，将凭证或有价单证状态置为已出售状态，同时登记相应登记簿。对出售的重要空白凭证由系统联动结算收费交易收取相关费用，当出售的凭证使用时，由系统作销号处理。15新系统对重要空白凭证和有价单证可进行凭证状态的控制，办理凭证挂失、解挂，对重要空白凭证还可办理凭证密码挂失、解挂及凭证密码的重置处理。16、每日营业终了，各柜员及库管员根据凭证库存进行碰库。碰库不平，经授权后，柜员可打印凭证明细清单查找原因。系统在柜员签退时对柜员凭证碰库情况予以检查。17凭证管理控制和流向图：系统外系统内凭 证 总 库分 库 1分 库 2尾 箱 11尾 箱 31尾 箱 21尾 箱 22银 行 客 户分 库 3凭证库间调拨凭证总库凭证库柜员凭证总库入库凭证库柜员凭证领用柜员凭证上缴各 类 客 户出售凭证，发卡，发折18系统支持银行卡的管理。每个分行均设立东方卡卡中心，卡中心为独立的帐务机构。卡中心向凭证总库领取空白卡用于制卡。成功卡由制卡中心保管，各支行(包括营业部)直接向卡中心领取预制卡和待发卡。系统不支持分行之间互相领卡。3抵（质）押物的管理11抵（质）押物品入库在新系统采取两种方式实现：一种是在贷款发放，已开有抵押物编号的，录入相应的抵（质）押物编号，将抵（质）押物备忘登记簿与该笔贷款建立关联；一种是在贷款发放时没有抵（质）押物编号的，事后开立抵（质）押物编号时，将抵（质）押物备忘帐与相关帐户建立关联。12对抵（质）押物品按评估价值或按原币种票面金额进行备忘科目核算。抵（质）押物品根据系统自动生成抵（质）押物品编号进行登记管理。一笔贷款可对应多个抵质押物编号，一个抵（质）押物编号可对应多笔贷款。 13对已建立关联的抵（质）押物品，必须在关联贷款本息还清后，方可做抵（质）押物品销户处理。4代保管品管理在新系统中代保管物品按人民币一元或设定价格进行备忘科目核算，并登记相应的登记簿。代保管物品的管理方式及核算参照抵（质）押物品管理。第六章 客户信息管理1综述客户信息管理是指系统对我行客户信息进行统一归集和管理，它是以客户基本信息为基础，以客户静态信息（身份信息）和客户动态信息（业务信息）为内容，为我行对客户进行分析，从而为业务拓展提供基础资料。为了保持客户基本信息的一致性，便于对客户信息进行调用和分析，客户信息在核心系统中统一放置。各机构可进行客户信息的建立、录入、修改、维护、调用、查询等操作。客户管理机构为客户第一个帐户开立机构。2003年11月14日以前客户管理机构为先切换上线行。为配合客户管理需要，允许对客户归属管理机构进行修改。跨分行，由总行协调修改。跨支行，由分行协调修改。根据中国人民银行结算帐户管理办法规定，客户信息中设有“客户属地管理”标志，用于区分帐户开立属地性管理。在核心系统中，客户信息由客户基本信息、客户业务信息和不良客户信息三部分组成。2客户号21客户号的生成客户首次来我行开立账户时，我行应以其组织机构代码（如法人代码证代码）或个人有效身份证件号码（如身份证号码）为索引建立客户基本信息，生成客户号后，再开立相应的账号。由于系统对持有相同证件的一个客户，只能给其唯一的客户号。因此客户在第一次开户之后持有与首次开户相同的证件所开立的所有账号，都归集到同一客户号下。通过客户号，可以查询该客户项下的所有帐户信息。如出现客户证件号码信息不全，则采取以下规则登记相关信息：公司客户企业代码输入： 2XXXXXXXXXXXX法人客户机构号年份顺序号个人客户选择“其他证件种类”，在证件号中输入：1XXXXXXXXXXXX自然人客户机构号年份顺序号如客户出现证件号码重号，则采取以下规则登记相关信息：公司客户输入： 企业代码(A1-X9)个人客户选择“其他证件种类“，在证件号中输入：身份証号（15位）(A1-X9)客户号销号后，如客户再次到本行办理业务，该客户原客户号可以激活使用。22客户号的结构客户号结构：XXXXXXXXXX客户属性 序号 校验位客户号属性：1自然人客户,2法人客户； 客户号在系统内为客户的唯一标识，不能修改。3客户信息的建立31客户静态信息的建立客户静态信息的来源：一是各营业机构在为客户开立客户号时取得的客户基本信息（包括客户资料，如客户名称、地址、证件号码、联系电话等信息）；二是各相关业务部门由于业务的需要而建立的。32动态信息的建立客户动态信息由综合业务系统在业务核算过程中产生。动态信息包括客户帐户、客户核算信息和客户非核算信息等信息。33不良客户信息的建立新系统对不良客户信息建立的方式有两种：一种是由系统自动建立，另一种是手工建立。自动建立不良客户信息是指新系统能够通过柜员所操作的交易或系统自动处理的交易而自动获取到客户相关的不良客户信息记录（如贷款户出现逾期、呆滞、呆帐及发生欠息等情况，存款户被冻结等），并建立该客户不良客户信息的相关资料，此后发生时只是对相关信息的修改。手工建立是指不是通过新系统自动获取的客户相关信息，而是通过相关的交易建立的，同时可以对已手工建立的客户不良信息进行维护。34客户关联关系3.4.1新系统提供建立对公客户关联关系的功能。通过建立关联关系，可以实现对关联公司有关帐户信息进行查询，便于关联公司间的统一管理。同时系统也提供对已建立的关联关系进行修改、删除和查询的功能。3.4.2 新系统提供客户号合并功能，将不同证件同一客户的客户帐务信息予以合并。3.4.3 新系统提供客户号拆分功能，将同一客户号项下不同帐号拆分至其他客户号。4客户信息的维护客户信息主要由核心系统维护。核心系统每日批处理将变动客户信息相关数据文件传送到金融营销与信贷管理系统、个人贷款管理系统以及绩效考核系统，使之及时获得变动客户数据。第七章 公司存取款业务1. 公司存取款业务概述 在新系统中，公司存款帐户必须在客户号项下建立。公司存取款业务包括公司本外币业务，并涵盖了活期存款、定期存款、通知存款、协议存款、协定存款、保证金存款等业务的帐户管理、存款、取款、利息计算、查询等功能。2. 帐户管理2.1根据有关规定，系统支持对基本存款帐户、一般存款帐户、专用存款帐户、临时存款帐户以及外汇结算帐户、外汇资本金、单位定期存款户等帐户的各项控制与管理；2.2帐户通存通兑1）系统根据各项支付条件控制支付。在验印系统联网或推行支付密码的情况下，即可实现系统内的支付联网。包括单位定期存款证实书的跨行全部或部分支取；2）外汇存款（活期、