关键业务解决方案固定资产管理（FA）.doc

RD.050 Business SolutionsPCO-RD.050-AIM RD.050 Business Solutions关键业务解决方案中国移动通信集团XX有限公司固定资产管理（FA）文档作者:PCCW顾问创建日期：2006-12-23更新日期：2007-1-25文档编码：PCO-RD.050-FA当前版本：1.0审批签字:XXMC项目经理PCCW项目经理Note: To add additional approval lines, press Tab from the last cell in the table above. 拷贝编号：_1. You can delete any elements of this cover page that you do not need for your document. For example, Copy Number is only required if this is a controlled document and you need to track each copy that you distribute.Note: Title, Subject, Last Updated Date, Reference Number, and Version are marked by a Word Bookmark so that they can be easily reproduced in the header and footer of documents. When you change any of these values, be careful not to accidentally delete the bookmark. You can make bookmarks visible by selecting Tools-OptionsView and checking the Bookmarks option in the Show region.Note: To add additional approval lines, press Tab from the last cell in the table above.2. You can delete any elements of this cover page that you do not need for your document. For example, Copy Number is only required if this is a controlled document and you need to track each copy that you distribute.文档控制变更记录日期作者版本变更参考2006-12-25李晓军1.0原始文档审核姓名职位分发拷贝编号姓名位置/岗位12345备注:出于文档管理的目的，如果您收到了本文档的电子版本，请打印出来并在封面的相应位置写上您的名字。出于文档管理的目的，如果您收到了本文档的纸介质版本，请在封面写上您的名字。目录文档控制ii前言4概述4相关文档4资产基础信息管理5资产帐簿5资产类别5资产关键字6资产地点6资产标签7资产业务处理8在建工程转固8资产零购10资产调拨13资产报废19资产盘点23资产成本调整27计提固定资产减值准备27资产折旧与关帐30租赁资产管理33资产报表34其他资产管理35无形资产、待摊费用35低值易耗品35未决与已结问题37未决问题37已结问题37V 1.0CMQuest Confidential 3RD.050 Business SolutionsPCO-RD.050-前言概述本文档建立在对中国移动通信集团公司（以下简称中国移动）各省公司业务的现状和需求分析的基础上，确定系统实施方案的设计原则如下：1. 确保系统设计的流程是先进的。参考国际领先企业的最佳业务实践，充分考虑公司未来业务的发展。2. 确保系统设计的流程在实际业务中是可行的。3. 确保设计的流程在Oracle系统上是可行的。4. 确保系统内部运行的安全及高效。本文档主要针对应收模块中具体业务的解决方案做详细的描述。本文档将作为正式环境设置和数据准备的主要依据。相关文档Note: List any documents that should be referred to in conjunction with reading this document. All documents should be defined by their name, document reference, version (if appropriate) and date (if appropriate). Contractual documents should be referenced as a minimum. If the list of related documents is long, you may want to refer this section to an appendix at the back of the document. 1. 现行业务流程模型：PCO-BP.040-FA2. 未来业务流程模型：PCO-BP.080-FANote:Note:Note:Note:Note: List any documents that should be referred to in conjunction with reading this document. All documents should be defined by their name, document reference, version (if appropriate) and date (if appropriate). Contractual documents should be referenced as a minimum. If the list of related documents is long, you may want to refer this section to an appendix at the back of the document.Note: List any documents that should be referred to in conjunction with reading this document. All documents should be defined by their name, document reference, version (if appropriate) and date (if appropriate). Contractual documents should be referenced as a minimum. If the list of related documents is long, you may want to refer this section to an appendix at the back of the document.资产基础信息管理资产帐簿业务需求分帐簿管理固定资产、无形资产、长期待摊费用、租赁资产、低值易耗品。设立资产组织，其组织架构为：省公司资产组织下设立地市资产组织，省公司资产组织可以查询全省的固定资产，而分公司的资产组织只能管理本公司的固定资产。解决方案省公司本部和各地市公司分别设置以下三个帐簿： 固定资产帐簿：用于管理和核算固定资产。编码规则：XXMC_FA_“4位COA公司代码”。 摊销资产帐簿：用于管理和核算无形资产/长期待摊费用，此类资产或费用数量较少，各公司可根据实际情况决定是否使用此帐簿。编码规则：XXMC_IA_“4位COA公司代码”。 实物管理资产帐簿：用于下列两类资产的管理： 经营租赁的资产 已费用化的但比较重要的需要跟踪实物的低值易耗品，他们的共同特点是不提折旧、不传送分录到总帐。编码规则：XXMC_LA_“4位COA公司代码”。各公司的资产帐簿通过安全性设置实现不同资产组织的数据相互隔离，实现安全性控制，省公司拥有全省资产的查询权限，地市分公司只能对本公司的资产进行操作。资产类别业务需求资产类别设置和应用采用集团统一方案，以满足集团公司固定资产核算要求和上报报表的需求。解决方案 资产类别采用三段式结构： 第一段：“应用领域”，为独立段，用于“移动通信网、管理用、共用、租出固定资产、未使用固定资产、不需用固定资产、土地、无形资产、低值易耗品”等会计核算的分类。 第二段：“类项目节”，为独立段，用于存放中国移动集团公司的固定资产目录，由集团公司统一编码。 第三段：“资产名”，从属于第二段，是对类项目节的进一步细化。目前集团只对BTS中的机架和载频进行统一编码，其他由各省公司根据需求自行维护。代码长度依次位：2位、2235共15位（类、项、目、节之间用“”分隔）、4位。各段值之间用“.”号分隔。备注：对于由第一段的段值“移动通信网”、“共用”、“管理用”与第二段、第三段的段值所组合成的资产分类定义，由于数量较多，使用较频繁，在固定资产模块上线时一次性进行初始化定义；由第一段的段值“租出”、“未使用”、“不需用”与第二段、第三段的段值所组合成的资产分类定义，由于数量较少，使用不频繁，可在需要时再进行定义。资产关键字业务需求在集团统一方案基础上，保留各省公司目前的固定资产目录，以满足固定资产管理的需求。解决方案资产关键字分3段： 专业属性：由省公司维护（根据各省公司的需求存放省公司的专业分类信息） 总公司分类：由集团公司维护 总公司备用：由集团公司维护资产地点业务需求在满足资产管理的同时，简化系统操作。解决方案资产地点弹性域分3段：所属区域、所在地点、资产状态，长度为：6 +.+ 25 +.+ 3，共计36位；所属区域为COA中的成本中心（各公司可视管理精细化程度设到一级或二级部门）；地点为该资产实际的存放地点（明细到机房）；资产状态段为资产的使用状态。地点维护：资产地点值集由地市公司提出书面申请，由省公司MIS维护小组统一维护，可用客户化工具成批导入。资产标签业务需求标签编号和标签内容必须满足实物管理的需求。老资产的资产标签已经粘贴在实物上，重新粘贴工作量巨大。在新MIS系统中设立字段保留老资产的资产标签信息。公司间调拨时，不重新粘贴资产标签。解决方案 资产标签号实行“老资产老标签号，新资产新标签号。” 根据集团统一方案新标签编码规则为：4位公司代码+8位流水号。 已贴标签的实物和资产卡片必须一一对应，以保证帐实相符。预列资产必须贴标签，并以明细方式建立资产卡片。 标签生成方式：资产的标签号在系统外生成，然后导入系统。 贴标签时点：零购等新增加的资产：标签的粘贴时点为资产接收或领用时；由工程转入的资产：资产标签的粘贴时点为现场初验时。固定资产跨公司调拨时要更换标签。 老资产标签的实物处理：对于资产实物，老资产保留老标签编码，新资产则使用新标签。如果发生省市间资产调拨情况，接收公司对调拨过来的资产重新打印新的资产标签，由使用部门资产责任人粘贴标签。资产业务处理在建工程转固业务需求加强在建工程核算管理，简化资产预列和竣工结算的系统操作，缩短在建工程转固流程。能够实现自动成本调整。业务流程图本流程的目的确保资产开通时转固，转固时开始管理实物，并按明细资产创建卡片，保证帐实一致，本流程适用于省本部和市公司资产会计、固定资产实物管理部门处理在建工程转资。V 1.0CMQuest Confidential 8RD.050 Business SolutionsPCO-RD.050-PCO-RD.050-业务流程说明编号：7.1a名称: 在建工程转固版本：V1.0编号任务说明处理方式文档输入文档输出负责部门/岗位备注6.6成本分摊及转固子流程项目会计模块财务部项目会计6.7决算子流程手工财务部项目会计7.1a.1在FA增加固定资产/调整价值根据PA导入的转固清单，在FA运行成批增加，新增固定资产；对转固至决算期间发生的成本，自动追加到相关固定资产价值上固定资产模块资产清单资产清单财务部固定资产会计解决方案通过项目会计和固定资产模块的集成，把项目会计模块的资产清单传送至固定资产模块直接创建固定资产卡片，竣工结算时项目会计完成费用分摊后自动对固定资产模块的资产进行成本调整。 解决方案的关键点为: 取消资产大卡片的做法,边开通，边转固。转固时开始管理实物，并创建明细资产卡片，保证帐实一致。 转固之后到决算阶段发生的成本增加到资产价值中，因资产成本调整引起的折旧额增减，若不跨年度则补提在成本调整当月，若跨年度则在剩余年限内摊销。 由工程会计把项目模块生成资产清单传送至资产模块接口，然后由资产会计从接口导入资产明细卡片。 为了满足总帐报表的需求，例如在建工程预算和实际发生额的比较分析，在PA转资时，利用客户化功能，生成工程转资会计分录：借：固定资产成本/原值 贷：在建工程结算（中转）整个工程完工，资产全部转资完毕后，在总帐中做调整分录如下：借：在建工程结算（中转） 贷：在建工程 在建工程转资资产标签的粘贴：由参与现场资产盘点的工程人员在盘点时把标签粘贴在实物上。资产零购业务需求加强资产来源信息的可追溯性。对于省公司集中采购并下拨的资产，能够由系统自动生成内部往来，以减轻工作量。业务流程图业务流程说明编号：7.1b名称: 固定资产零购版本：V1.0编号任务说明处理方式文档输入文档输出负责部门/岗位监控要点3.2e非库存型采购接收子流程当固定资产采购部门收到所采购的设备时，必须对照采购单上的设备规格匹配及检验其使用性。当验收合格后，应尽快在采购系统做接收。7.1.1贴固定资产实物标签固定资产实物管理部门在接到固定资产验收合格的报告后，应打印固定资产条码，当固定资产实物被领用时贴在固定资产上。手工固定资产管理部门固定资产管理员如果月末存在仍没有被领用的固定资产，固定资产管理部门/仓管部门也应及时贴标签,并提供接收清单交财务部入固定资产明细帐，待固定资产被领用时再填写固定资产调拨单进行转移。7.1.2交接固定资产固定资产管理部门将固定资产交付固定资产使用部门，并由使用人在交接单上签字。手工固定资产交接单固定资产管理部门、固定资产使用部门4.2a一般采购结算子流程财务部在收到发票和固定资产交接单后，应尽快输入系统内作自动匹配，如有任何差异，应通知采购负责部门与供应商跟进。如匹配无误，则把发票上有关资料录入应付模块。财务部固定资产会计对月末仍没有被领用的固定资产，财务部根据发票和固定资产管理部门/仓管部门提供的接收清单入固定资产明细帐。7.1.3导入固定资产财务部将当月应付发票行导入固定资产接口表。应付模块财务部固定资产会计7.1.4增加固定资产财务部根据固定资产交接单将相关信息补录到已导入接口表的固定资产中，并成批增加固定资产。固定资产模块固定资产交接单据财务部固定资产会计补录的信息包括启用日期、使用人，折旧部门和帐户，地点和固定资产统计分类等信息。解决方案 供应商将发票送至财务部门。 采购部门将送货单（接收联）交财务部。 资产管理部门将资产领用单（含条码标签号）交财务部。 财务部应付会计在系统内创建发票并匹配采购定单或接收单。若发票为省公司的采购发票，但由市公司接收资产时，则需要在发票分配行的描述性弹性域中选择相应的市公司的资产帐簿。 发票入帐并传送至固定资产模块接口后，资产会计在成批增加窗口进行条码标签号、资产责任人、折旧费用帐户、资产地点等信息的录入。若每条资产记录的实物数量不为一，建议在成批增加窗口把资产记录按实物数量进行拆分后再通过过帐成批增加功能创建正式资产。 当执行过帐成批增加时，对于省公司采购、市公司接收的资产，通过在“过帐成批增加”请求集中所加入的客户化请求“CMCC 分配资产帐簿”根据用户在发票分配行描述性弹性域中所输入的资产帐簿进行资产帐簿更新。 相关会计处理采购接收分录：借：固定资产结算 贷：暂估应付应付模块固定资产发票分录：借：暂估应付 贷：应付帐款资产模块成批增加资产分录：借：固定资产成本/原值 贷：固定资产结算省公司采购市公司接收资产采购接收分录：借：市公司. 固定资产结算 贷：省公司. 暂估应付该笔分录在GL过帐时由GL的公司间自动平衡功能（需要预先设置）生成以下的往来分录：借：省公司.内部往来拨付所属 贷：市公司.内部往来上级拨入资产调拨业务需求推广辅助平台中的资产管理系统，进一步扩展辅助平台中的资产管理系统的功能并与集团统一方案中的公司间资产调拨客户化通过接口进行集成。方便对数据进行批量处理。公司间资产调拨业务流程图规范各公司间在用资产的调拔，及时反映资产去向，落实管理责任；及时反映公司间资产调拨的价值变动。V 1.0CMQuest Confidential 14RD.050 Business SolutionsPCO-RD.050-公司间资产调拨业务流程说明编号：7.2b名称: 公司间固定资产调拨版本：V1.0编号任务说明处理方式文档输入文档输出负责部门/岗位备注7.2b.1下达调拨通知书省公司专业部门根据全省资产使用情况，向调出、调入公司下达“资产调拨通知书”，同时抄送省公司财务部手工调拨通知书省公司专业部门7.2b.2确定实物资产调出清单调出公司专业部门根据调拨通知，确定需调出的具体实物资产以及在MIS系统上对应的资产卡片，同时进行资产实物的调出操作资产模块/手工调拨通知书资产调拨清单市公司专业部门7.2b.3审核调出市公司财务部门核对调出资产在MIS系统上所对应的具体资产卡片及其价值；手工资产调拨清单资产调拨清单市公司财务部7.2b.4省财务部审核确认省公司财务根据专业部门的“资产调拨通知书”和调出公司上报的市公司间在用资产调拨明细表，在MIS上确认调出公司提交的跨公司资产转移操作；资产模块资产调拨清单资产调拨清单省公司财务部7.2b.5实物转出经审核同意，调出公司转出资产实物手工资产调出部门7.2b.6实物转入调入公司业务部门的固定资产管理员接收调入的资产手工资产调入部门7.2b.7资产转出调出公司资产会计在固定资产系统内做资产转移到调入公司，同时在总帐生成与省公司的内部往来。资产模块调出公司资产会计7.2b.8资产调拨省公司财务分别记调出调入公司的内部往来资产模块省公司内部往来会计7.2b.9资产转入调入公司资产会计补充调入资产的地点、折旧费用帐户等信息，并形成资产卡片调入公司资产会计转移后资产须 以原值及累积折旧记录，并继续按原有政策进行折旧。公司内资产调拨流程图规范公司内资产调拨的管理，提高资产的使用率和利用率，及时进行MIS信息记录的更新，保证帐实相符。V 1.0CMQuest Confidential 16RD.050 Business SolutionsPCO-RD.050-V 1.0CMQuest Confidential 17RD.050 Business SolutionsPCO-RD.050-业务流程说明编号：7.2a名称: 公司内资产调拨版本：V1.0编号任务说明处理方式文档输入文档输出负责部门/岗位备注7.2a.1填写固定资产调拨单手工资产调拨单调出部门固定资产管理员7.2a.2判断是否属于部门内调拨判断是部门内还是部门间调拨手工调出部门固定资产管理员7.2a.3部门经理审批部门内部转移，经过转移双方资产使用人、部门经理审批后进行。手工调拨部门7.2a.4资产实物转移手工调拨部门只是资产使用人之间的转移7.2a.5确认手工财务部如果是部门间转移，则由财务部对资产调出、调入进行审核确认7.2.6调出实物固定资产管理员做资产的事物调拨手工调出部门固定资产管理员7.2a.7接收实物调入部门接收固定资产实物，并签收资产调拨单手工调入部门固定资产管理员7.2a.8资产系统内转移资产模块资产调拨单调出部门固定资产管理员1、调出部门资产管理员在MIS上更新调出资产信息；2、调入部门资产管理员核对确认调入资产信息；7.2a.9审核资产模块财务部财务资产管理员对调拨的信息变动进行核对；解决方案 公司间调拨方案：利用客户化功能“CMCC省市间资产调拨”实现，各地市间调拨通过省公司进行。客户化功能支持“地市省地市”的操作模式，也支持“地市地市”的操作模式，但帐务处理均会经过省公司。内部往来在执行资产调拨时自动产生。调出的资产信息可以传送到调入公司的资产帐簿，调入公司只需要增加地点、责任人、折旧费用帐户信息即可。通过客户化功能实现调出方当月提折旧，调入方当月不计提折旧。调拨过程支持工作流审批。 部门内资产转移、部门间资产调拨方案：通过Excel模板录入需更改的责任人、折旧费用科目组合、资产地点等信息，导入固定资产模块实现固定资产地点成批更改。说明：对于存在资产实物管理系统（如EAM）的公司，可采取以下方式进行资产调拨： 通过资产实物管理系统处理资产调拨/转移的申请、审批、执行。 资产实物管理系统的公司间资产调拨的功能与集团统一方案中的公司间资产调拨客户化通过接口进行集成，资产实物管理系统把审批后的信息传送给集团统一方案中的公司间资产调拨客户化功能，由此功能完成MIS系统中的调出和调入处理，并自动产生内部往来，减少财务人员工作量。资产报废业务需求提供资产报废的电子审批功能以及成批报废的方式，以加强报废管理同时提高工作效率。业务流程图建立完善的资产报废流程，规范资产报废的程序和要求，只有经过严格的技术签定和审批后，才进行报废处理。及时处理报废资产，保证公司生产经营的正常进行。业务流程图V 4.0CMQuest Confidential 20RD.050 Business SolutionsPCO-RD.050-业务流程说明编号：7.3名称: 资产报废版本：V1.0编号任务说明处理方式文档输入文档输出负责部门/岗位备注7.3.1填写固定资产报废申请单使用部门固定资产管理员填写“固定资产报废申请单”，并上报专业部门审核手工固定资产报废申请单使用部门固定资产管理员固定资产如果被证实已经不能够为企业带来经济利益，又不能够被转卖，便应予以报废，把其从系统中剔除。7.3.2审批1. 市公司专业部门审核2. 市公司财务部审核3. 市公司领导审批4. 若为网络资产则需报省公司专业部门审批5. 省公司财务审批手工固定资产报废申请单固定资产报废申请单授权管理层7.3.4报废资产实物管理部门按照审批后的报废申请单对资产做报废处理手工固定资产实物管理部门7.3.5MIS中作资产报废处理资产会计在MIS中对资产做报废处理资产模块财务部资产会计7.3.6是否出售对于报废后的残值，仓管部门需判断是否可以出售。如果出售，则提交授权管理层审批。手工仓管部门7.3.7出售审批授权管理层审核是否将报废后的资产出售手工授权管理层7.3.8固定资产出售出售审核通过，则出售资产手工仓管部门7.3.9录入资产变卖收入在应收模块中录入杂项收款，进“固定资产清理”科目。应收模块财务部资产会计解决方案 报废流程经过部门资产管理员申请、室经理审批、部门经理审批、专业部门审批、公司领导审批、财务部批复、公司资产管理员确认后进行报废。 资产会计根据报废审批结果在MIS系统中进行相应的帐务处理。 辅助平台中的资产管理系统已经上线的公司，可通过该系统处理资产报废业务，并实时生成MIS系统固定资产模块的资产报废事务处理信息。 相关会计分录 资产模块报废分录：（自动）借：固定资产清理累计折旧固定资产减值准备贷：固定资产 总帐模块出售残值的收入：（人工）借：银行存款 贷：固定资产清理 在应付模块中录入清理费用：（人工）借：固定资产清理 贷：应付帐款借：应付帐款贷：银行存款 总帐模块：（人工）净收益： 借：固定资产清理 贷：营业外收入净损失： 借：营业外支出 贷：固定资产清理资产盘点业务需求能够对资产进行方便快捷的盘点，并且把盘点结果导入MIS系统。MIS系统能够提供盘点差异报表。业务流程图确定公司资产存量，进行帐实核对与调整，以正确披露公司资产信息。业务流程说明编号：7.4名称: 固定资产盘点版本：V1.0编号任务说明处理方式文档输入文档输出负责部门/岗位备注7.4.1下发年度固定资产盘点通知由财务部下发年度固定资产盘点通知手工固定资产盘点通知财务部7.4.2组织盘点小组/制定盘点计划由财务部牵头成立由各部门资产管理员组成的盘点工作小组，负责盘点具体实施的组织工作手工财务部固定资产会计7.4.3固定资产盘点盘点人员利用手持扫描终端对资产进行扫描盘点，并做好盘点的记录工作；手工固定资产清单盘点小组7.4.4上传盘点结果盘点后将盘点数据由扫描终端上传MIS系统资产模块盘点小组7.4.5运行报表根据盘点小组上传的实际盘点结果，在固定资产模块运行相应报表，生成固定资产帐实相符清册和盘点差异表资产模块固定资产帐实相符清册盘点差异表财务部固定资产会计7.4.6分析差异原因资产盘点小组对盘点差异进行分析，由专业管理部门提出资产的实物处理意见，交公司领导审批手工差异处理意见盘点小组7.4.7审核管理层对盘点的差异进行审核手工授权审批部门7.4.8盘盈如果有盘盈资产，进行固定资产零星增加固定资产模块财务部固定资产会计经公司领导审批后，由专业管理部门或物管部门组织对资产重新投入使用7.1b固定资产零星增加把盘盈的资产信息增加到系统中，建立资产卡片固定资产模块财务部固定资产会计7.4.9盘亏如果有资产盘亏，进行固定资产减少处理；如果是实物地点的变化引起的差异，进行固定资产调拨处理固定资产模块财务部固定资产会计经公司领导审批后，由专业管理部门或物管部门组织对资产进行清理；7.3固定资产报废把盘亏的资产在系统中作报废处理固定资产模块财务部固定资产会计7.2固定资产调拨在系统中做资产调拨处理固定资产模块财务部固定资产会计解决方案 通过条形码实现对资产的盘点，同时将盘点结果导入MIS系统。 以财务部门提供的资产清单为依据，用条码系统进行盘点扫描。所有纸面记录均需参与盘点人员签名确认并妥善保管。盘点资料上载至系统，由系统自动将盘点资料与系统记录核对。 省、市公司每年组织进行一次全面的固定资产盘点，分成自查和复查两个阶段。自查由各个部门自己组织进行。复查成立盘点小组由财务部牵头，组织实物管理部门的人员共同参与。 条码系统出来的盘点结果，多数为地点变更，可以由资产会计通过开发的成批导入程序进行批量更新。盘盈的系统处理：在资产模块手工增加一项资产： 借：固定资产 贷：固定资产结算同时在总账录入凭证： 借：固定资产结算 贷：待处理财产损溢 按照审批结果，在总账输入调整分录： 借：待处理财产损溢 贷：营业外收入盘亏的系统处理： 在资产模块做全部或者部分报废： 借：固定资产清理累计折旧贷：固定资产 按照审批结果，在总账输入调整分录： 借：营业外支出 贷：固定资产清理资产成本调整业务需求能够在PA中自动调整以前预列的明细资产成本。并且能够提供成批导入的功能直接对固定资产模块中的资产进行成批成本调整。解决方案 成本调整有两种方式：增加资产来源行或直接更改成本。 对于来源于PA模块的资产，通过PA模块进行成本调整并传送至固定资产模块。 对于其他来源的资产，利用固定资产管理系统的标准功能对单条资产进行成本调整。当大批量调整资产成本时，先通过EXCEL模板整理成本调整数据然后通过客户化程序成批导入实现成批调整。调整时可以选择摊销调整（未来适用法）或不摊销调整方式（追溯调整法）。计提固定资产减值准备业务需求能够自动生成计提减值准备会计分录，随时查询固定资产减值准备信息。业务流程图对由于技术更新或设备遭毁损，以致该资产对企业的可使用价值下降，则应按其可回收金额与帐面价值的差额计提减值准备。业务流程说明编号：7.6名称: 计提固定资产减值准备版本：V1.0编号任务说明处理方式文档输入文档输出负责部门/岗位备注7.6.1填写固定资产减值准备清单手工使用部门固定资产管理员7.6.2复核鉴定专业部门出具是否计提减值准备的意见手工专业部门7.6.3复核固定资产减值准备清单财务部固定资产会计对资产减值准备清单进行复核。手工-固定资产减值准备计提清单财务部固定资产会计- 7.6.4审批公司授权管理层审批固定资产减值准备清单。手工固定资产减值准备清单固定资产减值准备清单授权审批部门-7.6.5将清单导入到资产模块利用WEBADI导入程序，将固定资产减值准备清单导入到固定资产模块固定资产模块固定资产减值准备计提清单-财务部固定资产会计7.6.6处理资产减值在固定资产模块提交“处理损耗”程序以过账资产减值，月末运行折旧后，运行创建日记帐分录程序生成计提资产减值准备会计分录固定资产模块-财务部固定资产会计-解决方案 资产帐簿表单和资产财务信息表单增加“减值”标签页，用于存放计提的减值准备信息； 通过WEBADI导入减值准备清单； 根据事先在资产类别上定义的“减值费用”和“累计减值”帐户信息自动生成减值准备计提分录；DR：营业外支出计提的固定资产减值准备 CR：固定资产减值准备 已提的减值对于资产折旧的影响，将在次月反映，当月的折旧不变，次月的折旧计算逻辑如下：次月折旧=（资产原值-累计折旧-累计损耗-残值）/剩余寿命； 已提减值资产报废时，减值准备自动重冲回； 已经减值的资产调拨时，减值准备自动带到调入公司； 系统提供减值准备报表，并在资产明细等报表中单独反映，累计折旧将不在包含已计提的减值准备。 资产折旧与关帐业务需求资产模块运行折旧后若又新的调整可以冲回折旧，可以人工控制是否关闭当月会计期。业务流程图检查确认当月所有业务已经处理完毕，运行折旧程序、过帐，关闭本会计期并打开下一会计期。V 1.0CMQuest Confidential 30RD.050 Business SolutionsPCO-RD.050-业务流程图V 4.0CMQuest Confidential 31RD.050 Business Solutions PCO-RD.050-业务流程说明编号：7.5名称: 固定资产关帐版本：V1.0编号任务说明处理方式文档输入文档输出负责部门/岗位备注7.5.1是否处理完本月所有业务财务部固定资产会计在月末关帐前首先判断是否已经在固定资产模块处理完所有的固定资产业务。手工财务部固定资产会计7.5.2处理完本月所有业务财务部固定资产会计确认如果没有处理完本月所有业务，则继续处理，完成后执行后续步骤。固定资产模块财务部固定资产会计7.5.3是否需计提减值准备判断财务部固定资产会计7.6计提减值准备资产会计根据相应会计政策计提固定资产减值准备固定资产模块财务部固定资产会计7.5.4计算折旧财务部固定会计确认已经处理完所有的固定资产相关业务后，则在固定资产模块运行折旧，但不关闭会计期。固定资产模块财务部固定资产会计7.5.5生成日记帐财务部固定资产会计运行生成日记帐程序，生成日记帐分录。固定资产模块财务部固定资产会计7.5.6过帐财务部固定资产会计在生成日记帐分录后运行过帐程序，将资产模块产生的分录过账到总帐。总帐模块财务部固定资产会计7.5.7对帐财务部固定资产会计打印报表和总帐对帐。手工对帐报表财务部固定资产会计7.5.8判断过帐结果是否正确财务部固定资产会计对帐，检查固定资产模块和总帐的结果是否吻合。手工财务部固定资产会计7.5.10进行调整在固定资产模块中进行相应调整固定资产模块财务部固定资产会计7.5.11运行固定资产报表如果对帐结果是固定资产模块和总帐模块的数据一致，运行固定资产相关报表固定资产模块固定资产报表财务部固定资产会计7.5.12关闭/打开会计期间再次运行折旧，关闭会计期间固定资产模块财务部固定资产会计解决方案 自动计算损益和折旧，自动创建分录。如果资产原值或者折旧年限调整，系统自动调整折旧。 建议运行折旧和关帐分开两个步骤进行，以防止有遗漏的未处理事务处理。 每月处理完资产增加、调整、转移、报废等业务后，通过提交标准请求“运行折旧”以自动计提折旧和损益，生成