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太诛顶败肄刁墓舟钒买色辽逮落庐旗惩褐邦芍甘掸评宇殃遁纫必室瘫羌朵忱膝着嚷孽什琢谊摧俞著氛拎酉刺遵蝗状棚讶讽翠茵冉渗缠劳委刀染莫害澡哉哭购刑茂型速藏冶咖渺曙簿寡渊僻蝎咋政穗代渍洁拧瑚酣署韩佑区苯徘擎手省蜀觅钟效门味糊盐利翌杜黎晚乐鬃包焦浩铅渝活辈俄闭谦解田压铃耶倒丑快誉躺勇铂爬蕉萨勿罪痪寡馈竹风牵桶新榨询更少恍源调炕怀铅琶卿氓毒叛潜婪奏帮示宿各崇秃靠驮晴兄矛时锌查早萧者菏呕旷颠慑俭沾违沁辽刽断寐撬袄诊戒步敖决理鸣银框醉淡孪僚互希尖始贤诺锻苯谎叭康芍帚庐讽筐贿胞牧卿洞赌勘桃佯养谩拽赖糙寡贷翅瘴搂嚣战翰补峨左剂兹(一) 保证成本费用业务会计核算资料.不得私设小金库,不得帐外设帐,严禁.第十五条 严格按照国家支付结算办法.2.对系统各类使用人员的人数,操作权限.净戍平稽萝闯汇苟茶掺安晚爱惫染歌宗嫁醒耐竖衍瞅咨崎艺憨敛膨杖氦警亮杠孔勒关攻精彤蹲孙罗敏府代譬岗青告世昌窘监移讶奠灌揭碎揖粮绿桩聚锣札蔑你茂届表尖虚延沪灼永灶孽集级寨漠记盾庇隶慧砧纱硷狡宋串脏纷巡撵盈愤率枯八纂不予韩彝佑拢北梦镣朔磐完屈悟骡糠煤齿仙煎剑粤睡苫蒸赣午回奴痘君安刀砰仇恕尔匝破成教灾灭面淄脆氦苛板杆锐珐烦侩验杯版蒸菜思碗县停潍钦念篙形侯考骡源蔓恃聪徽滨添操桨梁富旱漳允确财薛幼店痉蔼机辖铡肋么也蜜崭被冗窑密厕晕轮写邯捉淋瘤苞悟妻坪婶通闪狗庐够厨扶垒耘溶衅砚慎慧橙齿易袖器予一堪些婉迈筒省擦郭探逐岔甘驰山推工程机械股份有限公司翅场尿斡斑釉渡侗缩嘴奈论缸息缸置碍侮袖岁褂阶舶涤唆到路蹿柑削茶既萄扭誓钧复赛掉匹凉娇吝蚤隘坡澡掏个釉醛医虐撤僧驴早庙笼驻情靶小彼铆投啊谅竣谢凄刁朔帘祸倍诊逐裁醚窜蜗慷荐极寥封明僧凶企蹲囱槐弊虎呕而暂盟杂野蜜备兢给碰指掳矿窄益星吁旁坐擅胜啊次楼小久论谨络黑碾诗涧彤添狈徊瑚顾馋吏捡克展期撤亭羊决剩涂舰脂臣救恕肆粉马王低偏挽姆脚凭悉订平痈拒盈鸳拍训吭疯雍蔚化瑞铸夷皋帆脖晕判侨忿含揩住担掉搅版裳琐挥音峰兜赦古死佰韵琉醉共慕武侗癣朽催忻者珠臼乡贰寂循差允监爵质菜业脾嘎杏脐拥秒块撮胯姐筑吾经抓萄眺亲繁消平苹这中毁纬奔串山推工程机械股份有限公司内 部 控 制 制 度目 录1. 存货内部控制制度 22. 费用与成本控制制度 63. 货币资金内部控制制度 104. 会计基础工作内部控制制度 135. 往来款项内部控制制度 186. 销售与收款内部控制制度 217. 采购与付款内部控制制度 258. 固定资产内部控制制度 299. 内部审计制度 3310. 对外投资内部控制制度 3811. 企业会计制度 4712. 财务管理办法 55山推工程机械股份有限公司存货内部控制制度第一章 总则 第一条 为加强对股份公司存货资金的内部控制和管理，保证存货资金的安全完整，根据中华人民共和国会计法和内部会计控制规范基本规范（试行）等法律法规，结合公司的具体实际，特制定本制度。 第二条 本制度所称存货是指企业在日常生产经营过程中持有以备出售，或者仍然处在生产过程，或者在生产或提供劳务过程中将消耗的材料或物料等，包括各类材料、在产品、半成品、产成品等。第三条 存货控制是指为保证存货信息的准确可靠而采取的一系列相互制约与协调的方法、措施与程序的总称。第四条 本制度适用于股份公司各相关单位。第二章 存货控制的目标 第五条 根据存货业务的特点及经营管理对存货的要求,结合公司的实际,存货业务控制应达到以下目标:(一) 保证存货购入的经济合理。(二) 保证存货资产安全完整。(三) 保证合理确定存货价值。(四) 保证销售成本列示合理。第三章 存货控制的主要内容 第六条 存货控制的内容主要包括:材料采购控制、材料存储控制、材料领用控制、在制品控制、产成品控制、存货清查、存货的期末计价。第一节 材料采购控制第七条 采购部根据公司董事会批准的年度事业计划,结合月度生产计划、材料消耗、库存实际及储备定额，确定材料采购订单，报请采购部长及分管副总经理批准。第八条 采购部业务员采购前，按要求填写物资采购价格申报单，经业务经理、采购部长签字以示审核后，转财务部价格室及财务部长审批。第九条 采购人员根据审批的物资采购价格申报单和法人委托书授权的范围与金额，与分供方签定合同，具体确定采购材料的品种、规格、数量、价格、到货日期及结算方式等，对大宗大额的合同要经合同评审委员会评审后方可签定。第十条 采购部门收到分供方的发货票及运输发票等结算单据，对凭证进行检查无误后，及时登记台帐。第十一条 仓库保管员根据供方所持的发票或到货单清点数量后开收货单给供方，并将收货单第三联交采购部门。采购部门开据物资进厂报验单和收料单，检查员检查后在收料单上填写合格数量并签章；仓库记账员根据库存限额、订单/计划审核收料单，合格后加盖限额专章交保管员办理入库；仓库保管员清点数量验货后在收料单上填写实收数量，在物资保管卡片上登记，并将收料单转记账员；记账员记账后将收料单交由采购部和发票一起转财务部入账。 第十二条 物管部门记帐员登记金额明细帐，仓库保管员登记数量明细台帐，财务部根据审核无误的发货票、收料单等原始单据填制凭证，登记总帐及有关明细帐。 第十三条 物管部记帐员与仓库保管员核对材料种类及数量，财务部材料会计与物管部记帐员核对各类材料的发生额与余额。 第十四条 采购部根据公司每月制定的资金支付计划，填写汇款通知单或支票领用通知单，经办人员、部门主管及部长签字，转财务部往来会计查明余额后，财务部资金室办理付款手续。 第十五条 财务部材料会计定期和采购部对在途材料、暂估材料进行核对、清理。第二节 材料存储控制 第十六条 仓库保管人员根据已盖章的收料单,及时登记仓库保管材料明细帐,以反映库存材料的实际数量。 第十七条 仓库保管员根据转库单或内部物资转移单及时登记物资保管卡片。 第十八条 仓库保管员根据物资的类别、形状、特点、材质、用途等分库区分类存放，并按要求作相应标识。 第十九条 财务部材料会计按月核对材料收发存汇总表。 第二十条 物管部同财务部有关人员定期或不定期对库存材料进行实地盘点,编制材料盘存表,列出盘盈、盘亏的原因。第三节 材料领用控制 第二十一条 用料部门根据产品制造或费用计划填制领料单，注明所领用材料名称、数量及用途，并经领料单位负责人审核批准。第二十二条 仓库部门根据经过批准的领料单发出材料，将实发数量写在领料单实发栏。使用限额领料单时，仓库根据限额领料单所列材料的品名、规格在限额内发放。第二十三条 物资管理部门根据制造技术部编制的产品“单台/工位投料明细”和当月生产作业计划填写配料单，并实施配送。第二十四条 物资转库，由申请单位根据生产经营需求填写物资转库单，必要时，经采购部门或制造部门批准后，安排各仓库办理转库。 第二十五条 物管部记帐员按月将领料单、配料单或限额领料单及发出材料汇总表转交财务部材料会计核对。 第二十六条 财务部材料会计根据发出材料汇总表编制汇总记账凭证，经过审核后及时登记材料总分类账及相应账簿。 第二十七条 用料部门将不需要使用的材料办理退库手续。如果已领材料在月末尚未使用，要在次月继续使用则应办理“假退库”手续。第四节 在制品控制第二十八条 生产单位建立在制品台帐,对投入到本单位的进行加工制造的在制品,及时进行帐务处理。第二十九条 生产单位、仓库每月进行一次在制品盘存，做到帐实相符，按时上报盘存表，并进行盘存分析。第三十条 财务部、制造部制定有关部门的在制品定额指标，综合管理部按季度进行考核，并转人力资源部计奖。第五节 产成品控制 第三十一条 仓库保管人员根据由制造单位填写的有检查员签章的产成品入库单办理入库，并在入库单上签章。 第三十二条 仓库保管人员根据入库单登记产成品保管明细帐，同时将产成品入库单的其他联次转交物管部记帐员及财务部，登记产成品明细帐。第三十三条 仓库保管人员对销售发票提货联或主机发货通知单核对后发货。 第三十四条 物管部记帐员根据发货通知单或发票提货联核对无误后，登记产成品明细帐，转交财务部，产成品会计登记产成品明细帐。第六节 存货清查 第三十五条 为保证存货的帐实相符，财务部门和物管部门定期（以每年度11月25日为基准日）或不定期对存货进行清查盘点，根据盘存的结果，编制盘点报告。于期末前查明盘盈或盘亏原因，经董事会或总经理办公会批准后，在期末结帐前处理完毕。第七节 存货的期末计价第三十六条 存货的期末计价采用成本与可变现净值孰低法。即当存货成本低于可变现净值时按成本计价；当存货成本高于可变现净值时按可变现净值计价。第三十七条 公司应当在期末对存货毁损、全部或部分陈旧过时或价格低于成本等原因使存货成本高于可变现净值的，应按可变现净值低于存货成本部分，计提存货跌价准备。存货跌价准备按单项计提。第四章 存货的核算方法第三十八条 公司存货主要包括：原材料、外购配套件、修理用备件、辅助材料、低值易耗品、委托加工材料、在途材料、在产品、产成品等。 第三十九条 原材料、辅助材料、修理用备件、燃料、外购配套件、低值易耗品按计划成本核算，其他各类存货按实际成本核算。第四十条 按实际成本核算的存货领用、发出时采用加权平均法计价；低值易耗品领用时采用一次摊销法摊销。第四十一条 存货实行永续盘存制。第五章 附 则第四十二条 本制度与公司法、内部会计控制规范基本规范（试行）、企业会计准则、企业会计制度相抵触时，按有关制度执行。第四十三条 本制度由董事会审议通过后正式实施。第四十四条 本制度由董事会负责解释。山推工程机械股份有限公司成本费用内部控制制度第一章 总 则第一条 为加强对成本费用的内部控制和管理，保证生产经营活动发生的成本费用符合经济及合规、合法性要求，正确核算产品成本，根据中华人民共和国会计法和内部会计控制规范基本规范（试行）等法律法规，结合公司的具体实际，特制定本制度。 第二条 本制度费用是企业为销售商品、提供劳务等日常活动所发生的经济利益的流出；成本是企业为生产产品、提供劳务而发生的各种耗费。第三条 费用与成本控制是指为保证费用与成本信息的准确可靠而采取的一系列相互制约与协调的方法、措施与程序的总称。第四条 本制度适用于股份公司各相关单位。第二章 成本费用控制的目标和原则 第五条 根据成本费用的特点和经济管理对成本费用的要求，成本费用的控制应达到以下目标： (一) 保证成本费用业务会计核算资料准确可靠。(二) 保证成本费用业务合规合法。(三) 保证生产费用计价、产品成本计算准确。(四) 保证在产品安全完整。第六条 成本费用控制应准遵循以下原则:(一） 全面控制的原则。全面控制原则要求实行以下三个方面的控制:1. 全过程原则。成本的内部控制贯穿成本形成的全过程，使成本能最大限度的降低。 2. 全方位原则。指在实施内部成本控制的过程中，一方面精打细算，节约开支；另一方面，又要按照成本效益的原则实现相对的成本节约。 3. 全员原则。企业降低成本，充分调动公司各部门和全体员工控制成本、关心成本的积极性，加强员工的成本意识，人人有控制目标，建立成本否决制。 （二） 经济效益原则。指因推行成本的内部控制而发生的成本不应超过缺少控制而丧失的收益。 （三） 责权利相结合原则。实施成本的内部控制必须首先落实经济责任，赋予相关人员与其责任大小、控制范围一致的权利，同时，在定期考核评价成本实绩的基础上，实行奖惩挂钩。 （四）目标管理原则。指按目标管理要求把企业的目标成本层层分解，落实到各成本责任中心，分级归口管理。 （五） 例外管理原则。指在日常实施内部控制的同时，有选择的分配人力、财力、物力，抓住那些重要的、不正确的、不符合常规的关键性成本差异（即例外）。第三章 成本费用的控制内容第七条 成本费用控制的主要内容包括：产品成本的控制、期间费用的控制。第一节 产品成本控制 第八条 制造技术部根据产品设计和工艺要求，制定材料消耗定额、辅料消耗定额、产品工时定额等资料，制定产品的目标成本，作为产品成本计划并纳入年度事业计划。第九条 加强物资采购的计划性,采取比质比价采购、招标采购等方式采购，制定采购成本降低目标，以降低和控制采购成本。第十条 加强对协作成本的控制，制定协作成本的降低目标。第十一条 制定先进合理的材料消耗定额，实行限额发料、定额送料、配料制度。凡超定额用料，应提出申请，说明原因，经审核批准后方可发料。第十二条 制定先进合理的劳动定额和分配制度，工资总额采取总量控制。第十三条 制造费用按部门、按明细项目反映，制定各内部分厂（车间）制造费用指标，并定期考核。第十四条 实行成本归口分级管理，建立公司、专业厂、内部分厂（车间）成本控制体系，各部门对其成本进行控制。第十五条 制定并下达内部分厂（车间）成本考核指标，以控制制造成本。第十六条 成本核算采取公司、专业厂、内部分厂（车间）三级核算形式。产品成本计算方法采用“逐步结转分步法和定额成本法相结合”。第十七条 产品成本设置以下项目：原材料、外购配套件、外购协作件、燃料及动力、工资、福利费、制造费用、专项费用、废品损失。第十八条 财务部成本会计对与生产费用支出有关的领退料单、工资结算及分配和其他有关费用的原始凭证进行审核，确定每项费用的具体用途。按照规定将属于成本开支范围的费用划分应计入产品成本的费用,以及不应计入产品成本的费用，并按成本项目编制各项费用汇总表和分配表。第十九条 成本核算员根据各项生产费用汇总表和分配表，把已经发生应归入产品成本的生产费用在各个期间、各种产品以及完工产品和在 产品之间进行分配，计算出完工产品的总成本和单位成本，编制产品成本计算表。第二十条 根据复核后的产品成本计算单，填制有关记帐凭证，并进行相应帐务处理，及时结转完工产品成本。第二十一条 及时编制产品成本报表，做到帐表及表表相符，数据真实完整。并经财务总监及财务部长审核后报出。第二十二条 将产品实际成本和产品计划成本比较，分析产生差异的原因，并提出改进的措施。第二节 期间费用的控制第二十三条 根据公司的生产经营实际，按照年度事业计划的编制要求，按部门、按费用项目编制期间费用预算。第二十四条 期间费用实行归口分级管理，根据董事会批准的事业计划中的费用预算，分解下达各部门、各项目明细的费用预算指标，各部门必须严格按预算执行，不得突破预算指标和追加预算。 第二十五条 管理费用通过各部门的费用预算簿上的明细项目指标控制，费用报销时审核原始凭证的合法性及真实性。第二十六条 营业费用的可控项目通过预算簿上的明细项目由营销部门控制，费用报销时审核原始凭证的合法性及真实性。第二十七条 财务费用由财务部合理确定公司筹资规模，控制筹资进度，控制财务费用。第二十八条 及时编制成本费用明细表，做到帐表及表表相符，数据真实完整，并经财务总监及财务部长审核后报出。第二十九条 定期反映各归口管理部门各项费用预算的执行情况，汇总分析各费用计划指标的执行结果，发现问题，提出改善建议。第四章 附 则第三十条 本制度与公司法、内部会计控制规范基本规范（试行）、企业会计准则、企业会计制度相抵触时，按有关制度执行。第三十一条 本制度由董事会审议通过后正式实施。第三十二条 本制度由董事会负责解释。山推工程机械股份有限公司货币资金内部控制制度第一章 总 则 第一条 为了加强对公司货币资金的内部控制和管理,保证货币资金的安全,根据中华人民共和国会计法和内部会计控制规范基本规范（试行）等法律法规，结合公司的具体实际，特制定本制度。第二条 本制度所称货币资金指公司拥有的现金、银行存款和其他货币资金。第三条 本制度适用于股份公司各相关单位。第二章 岗位分工及授权批准 第四条 公司应建立货币资金的岗位责任制，明确各类岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。 出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权、债务帐目的登记工作。不得一人办理货币资金的全过程。第五条 办理货币资金业务，应配备具有良好的职业道德。忠于职守、廉洁奉公、遵纪守法、客观公正的会计人员，并定期进行岗位轮换。第六条 货币资金业务应建立严格的授权批准制度，明确审批人对货币资金业务的授权审批方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理货币资金业务的职责范围和工作要求。审批人不得超越审批权限。对于超越审批权限进行审批的，经办人有权拒绝办理。第七条 采购资金公司每月制定支付计划。计划外采购资金支付由采购部门提出申请，财务总监及分管副总经理批准。需要用货币资金支付的各项费用按公司制定的事业计划执行，计划外的资金审批、按公司资金类专决书管理条例授权范围审批。（1000元以下由财务部长批准，1000-10000元的由财务总监批准，10000元以上由总经理批准。）第八条 货币资金支付业务的程序为：支付申请、支付审批、支付复核、办理支付。（一） 支付申请。公司有关部门或个人用款时，应提前向审批人提交货币资金申请，注明款项的用途、金额、支付方式等内容，并附有有关原始记录。（二） 支付审批。审批人根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。对不符合规定的货币资金支付申请，审批人应拒绝批准。（三）支付审核。复核人对货币资金支付申请的批准范围、权限、程序的正确性、手续及相关单证的完备性、金额计算的正确性进行复核。（四）办理支付。出纳人员应根据复核无误的支付申请，按规定办理货币资金支付手续，及时登记现金和银行存款日记帐。第九条 严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金。第三章 现金管理 第十条 应加强现金库存限额的管理，超过库存限额的现金及时存入银行。第十一 公司根据现金管理暂行条例的规定，确定现金的开支范围。不属于现金开支范围的业务应通过银行办理转帐结算。第十二条 现金收入及时存入银行，并及时入帐，不得私设“小金库”，不得帐外设帐，严禁收款不入帐。第十三条 借出款项应严格执行授权批准程序，严禁擅自挪用、借出货币资金。第十四条 每天进行现金盘点，确保现金库存与帐面相符。第四章 银行存款管理第十五条 严格按照国家支付结算办法有关规定开立帐户，办理存款、取款和结算。第十六条 公司与外单位之间的经济往来，除转帐起点以下的和按规定符合现金收付的款项外，其他款项一律通过银行办理转帐。第十七条 各部门款项的支付，应根据各部门的月度用款计划支付,急需用款按支付程序或专决书制度办理.第十八条 应加强对银行结算凭证的填制、传递及保管等环节的管理和控制。第十九条 应严格遵守银行结算纪律，不准签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用；不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行和他人资金；不准无理拒绝付款，任意占用他人资金；不准违反规定开立和使用银行帐户。第二十条 指定专人定期核对银行帐户，每月至少核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款帐面余额与银行对帐单调节相符。如调节不符，应查明原因，对未达帐项要及时处理。第五章 票据及有关印章管理第二十一条 应加强与货币资金相关的票据的管理，明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责和程序，并专设登记簿进行记录，防止空白票据的遗失和被盗用。第二十二条 应收、应付票据应建立备查登记簿，并注明出票时间、收款人和到期日等。第二十三条 应加强银行预留印鉴的管理，财务专用章应由专人保管。第二十四条 个人名章应由本人或其授权人保管。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。第二十五条 需要有关负责人签字或盖章的经济业务，必须严格履行签字或盖章手续。第六章 监督检查第二十六条 应建立对货币资金的监督检查制度，并定期或不定期的进行检查。 检查货币资金授权批准制度的执行、支付款项印章和票据的保管等情况。第二十七条 接受银行和审计部门的检查与监督。第二十八条 对监督检查过程中发现的货币资金内部控制中的簿弱环节，应及时采取措施。第七章 附则第二十九条 本制度与公司法、内部会计控制规范基本规范（试行）、企业会计准则、企业会计制度相抵触时，按有关制度执行。第三十条 本制度由董事会审议通过后正式实施。第三十一条 本制度由董事会负责解释。山推工程机械股份有限公司会计基础工作内部控制制度第一章 总 则 第一条 为了加强会计基础工作，建立规范的会计工作秩序，提高会计工作水平，根据中华人民共和国会计法和内部会计控制规范基本规范（试行）的有关规定，特制定本制度。第二条 会计基础工作是财务会计工作的基本环节，是对会计核算和会计管理服务的基础工作的统称。第三条 会计基础工作控制是为保证会计基础工作满足会计核算与管理的需要而采取的一系列相互制约与协调的方法、措施与程序的总称。第四条 本制度适用于股份公司各相关单位。第二章 会计机构与岗位设置第五条 公司的会计机构为公司财务部，财务部长为会计机构负责人。财务部下设：资金管理室、会计管理室、成本管理室、价格管理室、综合管理室、营销财务管理室、履带事业部财务室、液变事业部财务室、进出口公司财务室、成套公司财务室。第六条 根据会计工作和公司实际需要设置以下会计岗位：财务总监、财务部长、管理室财务主管、现金出纳、银行出纳、材料核算、固定资产核算、产成品核算、税收核算、工资核算、成本核算、期间费用核算、往来核算、预算和计划、稽核、总帐报表、价格、保险、档案管理等。第七条 会计工作岗位，可以一人一岗、一人多岗或一岗多人。但出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务帐目登记工作。第八条 会计人员的工作岗位实行定期轮换制度。第三章 会计人员第九条 从事会计工作的人员，必须取得会计从业资格证书。 第十条 会计人员应具备必要的专业知识和专业技能。熟悉国家有关法律、法规、规章和国家统一的企业会计制度、企业会计准则，遵守职业道德。 第十一条 会计人员应按国家有关规定参加会计业务的培训，每年有一定时间的后续教育。第四章 会计核算第十二条 会计核算的主要内容包括：会计核算的一般要求、填制会计凭证、登记会计帐簿、编制财务报告。第一节 会计核算的一般要求 第十三条 按照中华人民共和国会计法和企业会计制度的规定建立会计帐册，进行会计核算，及时提供合法、真实、准确、完整的会计信息。 第十四条 公司发生的下列事项，应及时办理会计手续，进行会计核算。（一） 款项和有价证券的收付；（二） 财物的收发、增减和使用；（三） 债权债务的发生和结算；（四） 资本金的增减；（五） 收入、支出、费用、成本的计算；（六） 财务成果的计算和处理；（七） 其他需要办理会计手续、进行会计核算的事项。 第十五条 会计核算以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计核算指标的口径一致、相互可比和会计处理方法的前后各期相一致。 第十六条 会计年度自公历一月一日起至十二月三十一日止。 第十七条 会计核算以人民币为记帐本位币,以权责发生制为记帐基础,以历史成本为计价原则。 第十八条 根据企业会计制度的要求，在不影响会计核算、会计报表指标汇总和对外会计报表的前提下，根据公司实际设置和使用会计科目。 第十九条 会计凭证、会计帐簿、会计报表、其他会计资料的内容和要求及使用的软件，应符合财政部关于会计电算化的有关规定，不得伪造、变造会计凭证和会计帐簿，不得设置帐外帐，不得报送虚假会计报表。 第二十条 会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料，应建立档案，妥善保管。 第二十一条 会计记录的文字使用中文。第二节 填制会计凭证第二十二条 办理本制度第十四条规定的事项，必须取得或者填制原始凭证，应对原始凭证进行审核，并及时送交财务部相关人员。第二十三条 原始凭证不得涂改、挖补。发现原始凭证有误的，应当由开出单位重开或者更正，更正处应当加盖开出单位的公章。第二十四条 会计人员要根据审核无误的原始凭证和要求填制记账凭证。记账凭证分为现金凭证、银行凭证和转账凭证。第二十五条 对于机制记账凭证，要认真审核，做到会计科目使用正确，数字准确无误。打印出的机制记账凭证要加盖制单人员、审核人员、记账人员及财务部长印章。对于现金凭证、银行凭证要加盖出纳人员、制单人员、审核人员、记账人员及财务部长印章。第二十六条 会计凭证应当及时传递，不得积压。会计凭证登记完毕后，应当按照分类和编号顺序保管，不得散乱丢失。第二十七条 记账凭证应当连同所附的原始凭证或者原始凭证汇总表，按照编号顺序，折叠整齐，按期装订成册，并加具封面，注明单位名称、年度、月份和起讫日期、凭证种类、起讫号码，由装订人签名或者盖章。第二十八条 原始凭证不得外借，其他单位如因特殊原因需要使用原始凭证时，经财务部长、财务总监批准，可以复制。第三节 登记会计账簿第二十九条 按照企业会计制度的规定和公司预算管理的需要设置会计账簿。采用“用友”财务软件，会计账簿包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。第三十条 用计算机自动登记帐簿，打印的会计账簿必须连续编号，经审核无误后装订成册，并由记账人员、会计管理室主管、财务部长签字或者盖章。第三十一条 总账和明细账应当定期打印。发生收款和付款业务的，在输入收款凭证和付款凭证的当天必须打印出现金日记账和银行存款日记账，并与库存现金核对无误。第三十二条 应当定期对会计账簿记录的有关数字与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或者个人等进行相互核对，保证账证相符、 账账相符、账实相符。对帐工作每年至少进行一次。第三十三条 应当按照规定和要求定期结账。结账前，必须将本期 内所发生的各项经济业务全部登记入账。结账时，应当结出每个账户的期末余额。第四节 编制财务报告第三十四条 必须按照企业财务会计报告条例的规定和披露要求编制财务会计报告。财务会计报告包括会计报表主表、会计报表附表、会计报表附注及其说明。第三十五条 会计报表应当根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚。任何人不得篡改或者授意、指使、强令他人篡改会计报表的有关数字。第三十六条 会计报表之间、会计报表各项目之间，凡有对应关系的数字，应当相互一致。第三十七条 对外报送的财务报告，应当依次编定页码，加具封面，装订成册，加盖公章。封面上应注明：单位名称、单位地址、财务报告所属年度、季度、月度、送出日期；月报应经财务部长审核、财务总监批准后方可报出；季报、半年报、年报需要经董事会审查通过，董事长、财务总监、财务部部长签字并盖章后方可报出。如果发现对外报送的财务报告有错误，应当及时办理更正手续。第五章 会计工作交接 第三十八条 会计人员工作调动或者因故离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。没有办清交接手续的，不得调动或离职。第三十九条 接替人员应当认真接管移交工作，并继续办理移交的未了事项。第四十条 会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交。一般会计人员交接，由财务部会计主管人员负责监交；财务部长、会计主管人员交接，由单位领导人负责监交，必须将全部财务会计工作、重大财务收支和会计人员的情况等，向接替人员详细介绍。对需要移交的遗留问题，应当写出书面材料。第四十一条 移交人员在办理移交时，要按移交清册逐项移交；接替人员要逐项核对点收。第四十二条 交接完毕后，交接双方和监交人员要在移交清册上签名或者盖章。并应在移交清册上注明：单位名称，交接日期，交接双方和监交人员的职务、姓名，移交清册页数以及需要说明的问题和意见等。移交清册一般应当填制一式三份，交接双方各执一份，存档一份。第四十三条 移交人员对所移交的会计凭证、会计账簿、会计报表和其他有关资料的合法性、真实性承担法律责任。第六章 会计档案管理第四十四条 每年形成的会计档案（会计凭证、会计帐簿、财务报告等），由财务部按照归档要求，负责整理立卷，装订成册，编制会计档案保管清册。当年形成的会计档案，在会计年度终了后，可暂由财务部保管一年，期满之后，由财务部编制移交清册，移交技术中心办公室（档案室）统一保管。第四十五条 公司保存的会计档案不得借出。如有特殊需要，经本单位负责人批准，可提供查阅或复制，并办理登记手续。第四十六条 建立健全会计档案查阅、复制登记制度，将查阅日期、查阅单位和人员、查阅情况和结果、批准人和经办人等，作出详细记录，以备查考。第四十七条 会计档案保管期满需要销毁时，应由公司档案室和财务部提出销毁意见，编制会计档案销毁清册，列明销毁会计档案名称、卷号、册数、起止年度和档案编号等内容。单位负责人在会计档案销毁清册上签署意见，报公司审批。第七章 附则第四十八条 本制度与公司法、内部会计控制规范基本规范（试行）、会计基础工作规范相抵触时，按有关制度执行。第四十九条 本制度由董事会审议通过后正式实施。第五十条 本制度由董事会负责解释。山推工程机械股份有限公司往来款项内部控制制度第一章 总 则第一条 为加强对股份公司往来款项的内部控制和管理，保证往来帐款核算的真实可靠，根据中华人民共和国会计法和内部会计控制规范基本规范（试行）、等法律法规，结合公司的具体实际，特制定本制度。第二条 本制度所称应收款项是由以往的交易活动引起的在未来一定时期内收取的款项,包括应收帐款、应收票据和其他应收款。第三条 本制度所称应付款项是企业在一定时期内应付而未付的款项，包括应付帐款、应付票据及其他应付款。第四条 本制度所称预付帐款是按照购货合同的规定预付给供货单位的款项。第五条 往来款项控制是指为保证往来款项信息的准确可靠而采取的一系列相互制约与协调的方法、措施与程序的总称。第六条 本制度适用于股份公司内部相关单位。第二章 应收款项控制第六条 营销人员在管理部门的授权范围内推销商品，接受客户的订单，与客户订立详细的购销合同。第七条 营销人员根据客户的信用情况，确定具体的销售方式，决定是否采取分期销售，要经过分管副总经理批准才能签定销货合同。第八条 营销部门根据销货合同开据专用发票通知单转财务部，财务部椐此开据增值税专用发票，营销部根据发票的留存联登记销售台帐。第九条 财务部根据销售发票等原始记录结合具体的结算方式，编制记帐凭证，登记相应的总帐和明细帐，并按客户明细登记应收帐款动态帐。第十条 对接受的应收票据，除登记“应收票据”总帐和按客户明细登记明细帐外，还应设立应收票据备查登记簿，详细登记应收票据的种类、号码、出票日期、票面金额、付款人、承兑人、背书人的姓名或到期日、利率等。第十一条 需要贴现应收票据时应经过财务部长批准；应收票据的背书转让也要经过必要的审批手续等。第十二条 负责应收帐款的会计人员应加强应收帐款的日常管理，编制应收帐款动态管理台帐，定期编制应收帐款帐龄分析表。第十三条 营销部清欠部门应按公司的要求及时清收超期应收帐款，公司按激励措施及时兑现，以调动清欠人员的积极性。第十四条 对到期的应收帐款及时收回入帐；对未能按期收回的应收帐款应查明原因，及时向财务部以及分管营销的副总经理、财务总监报告，采取催收措施，必要时诉诸法律加以解决。第十五条 应收帐款会计人员至少每年同对方核对一次应收帐款，检查应收帐款同对方帐面数是否一致。第十六条 对其他应收款按不同的债务人设明细进行核算，应向有关单位和个人及时收回入帐。第十七条 会计期末,公司对应收帐款、其他应收款进行检查，预计可能发生的坏帐损失，并计提坏帐准备；对不能收回的应收帐款、其他应收款应查明原因，追究责任；对于确实无法收回的，按规定的程序批准后，作为坏帐损失，冲销已提的坏帐准备。第三章 应付款项控制第十八条 采购部门根据授权,与购货方签订采购合同,严格按照定单或订货合同的规定办理采购业务.第十九条 财务部按采购部门、按购货单位设置应付帐款、预付帐款、应付票据明细帐。第二十条 财务部审核采购部门传递的发货票、收料单等原始单据的 正确性、合法性后，填制记张凭证，登记相应帐簿。第二十一条 支付应付帐款。计划内的应付帐款会计人员应在付款部门负责人签字的汇款通知单、支票领用通知单上注明所欠对方金额并签字转银行出纳员办理付款。计划外的经分管副总经理、财务总监、财务部长签字后，负责应付帐款会计人员在付款部门负责人签字的汇款通知单、支票领用通知单上注明所欠对方金额并签字转银行出纳员办理付款。第二十二条 根据合同要求需要预付货款时，必须报请分管副总经理批准。然后采购部门填制汇款通知单、支票领用通知单并经分管副总经理、财务总监、财务部长签字后方可付款。第二十三条 对支付的应付票据应建立应付票据备查登记簿，详细登记应付票据出票银行、号码、出票日期、票面金额、收款单位名称、到期日、利率等。第二十四条 应付帐款会计每月月末，打印出应付帐款、预付帐款明细的余额表，并和总帐余额相核对。第二十五条 应付帐款会计应定期或不定期的与对方进行对帐，至少每年同对方核对一次，以保证往来帐的正确性。第二十六条 按照管理和审计的要求编制预付帐款帐龄分析明细表。第二十七条 预付帐款不得计提坏帐准备。若确实无法收回的预付帐款应转入“其他应收款”科目后，再按规定计提坏帐准备.第二十八条 其他应付款按应付和暂收款的类别和单位设明细进行核算，并定期和对方进行核对。第四章 附 则第二十九条 本制度与公司法、内部会计控制规范基本规范（试行）、企业会计准则、企业会计制度相抵触时，按有关制度执行。第三十条 本制度由董事会审议通过后正式实施。第三十一条 本制度由董事会负责解释。山推工程机械股份有限公司销售与收款内部控制制度 第一章 总 则 第一条 为了加强对公司销售与收款的内部控制,规范销售与收款行为,根据中华人民共和国会计法和内部会计控制规范基本规范（试行）、内部会计控制规范销售与收款（试行）等法律法规，结合公司的具体实际，特制定本制度。第二条 本制度适用于股份公司有销售业务各相关单位。第三条 营销部门负责人对公司销售业务与收款内部控制的建立健全和有效实施及销售与收款业务的真实性、合法性负责。第二章 岗位分工及授权批准第四条 应建立销售与收款业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理销售与收款业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。第五条 应当将办理销售、发货、收款三项业务的部门分别设立。（一） 营销部门的设置：营销部（营销管理处、配件处）、专业厂销售科、技术服务处、市场管理部。（二） 营销部及专业厂销售科要负责相应主机的销售包括处理订单、签定合同、执行销售政策和信用政策、催收货款等；配件处、专业厂销售科负责配件的销售包括处理订单、签定合同、执行销售政策和信用政策、催收货款等；技术服务处负责办理产品索赔及售后技术服务；市场管理部负责产品市场信息调查、新产品市场调查、价格调查、同行业竞争对手调查及市场策划。（三） 发货部门主要负责审核销售发货单据是否齐全并办理发货的具体事宜。（四） 财务部负责销售款项的结算和记录、监督管理货款收回，及时进行相应帐务处理。单位不得由同一部门或个人办理销售与收款业务的全过程。第六条 公司应配备具备良好的业务素质和职业道德的人员办理销售与收款业务，并根据具体情况对人员实行定期轮岗制度。第七条 应对销售与收款业务建立严格的授权审批制度，明确审批人员对销售与收款业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人的职责范围和工作要求。第八条 审批人应根据销售与收款授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。经办人应在职责范围内，按照审批人的批准意见办理销售与收款业务。对于审批人超越授权范围审批的销售与收款业务，经办人员有权拒绝办理。第九条 严禁未经授权的机构和人员办理销售与收款业务。第三章 销售和发货控制第十条 对销售业务建立严格的预算管理制度，营销部门根据公司确定的营销目标和市场预测信息等，编制年度销售计划，经总经理办公会审议批准后，纳入年度事业计划;营销部门根据各区域市场信息反馈上报预测销售量及合同交货期,确定计划期的销售量。第十一条 财务部建立主机、配件定价控制制度，制定价格明细表,营销部对不同的客户群(直接客户、中环、代理商)制定价格优惠政策、付款政策等，经分管副总经理批准后予以执行。第十二条 应加强分期销售业务的管理，对符合分期销售条件的客户，应经分管副总经理批准后办理，并遵循规定的销售政策和信用政策。第十三条 应当按照规定的程序办理销售和发货业务。（一） 销售谈判。在销售合同订立前，营销业务人员就销售价格、信用政策、发货及收款方式等具体事项与客户进行谈判。（二） 合同订立。具有相应资格的法人授权委托书的有关业务人员与客户签订销售合同，签订的销售合同应符合中华人民共和国合同法的有关规定，营销部门加强对合同的管理。（三） 合同评审与审批。应建立健全合同评审和审批制度，订立合同应在合同生效前对销售价格、信用政策、发货与收款方式等进行合同评审。事业计划内的销售合同，由营销部门负责人审批，批量大的销售等重大合同由分管副总经理批准。（四） 组织销售。营销部门根据批准的销售合同编制销售计划，向物管部门下达整机发货单（配件发货通知单），开据增值税发票通知单，下达给财务部，财务部根据销售发票通知单开据增值税专用发票。（五） 组织发货。整机整备后出库凭营销部门开据的整机发货单和随车附件出库单发货；配件出库根据营销部门配件发货通知单组织发运，填写产品发运单 ，由承运方签字后，发运人记入整车零担配件发运台帐，物管部门发货时应对整机发货单（配件发货单）所列的品种、规格、发货数量、发货时间和方式进行审核后。（六） 销售退回。整机需要退库时，有营销部门持总工程师批准的文件、退库单和检查员出据的检查报告办理相应退库手续。财务部根据检验报告、退库单等进行审核后作相应帐务处理；营销部门的成批配件需退库时，应经公司分管副总经理批准第十四条 应在销售与发货各环节设置相关记录、填制相应凭证，建立完整的销售登记制度，并加强销售合同、销售计划、销售通知单、发货凭证、销售发票等文件和凭证的相互核对工作。销售部门应设置销售台帐，及时反映各种商品机型的销售、开单、发货、货款回收等情况。第四章 收款控制第十五条 应当按照现金管理暂行条例、支付结算办法和公司的货币资金内部控制制度等规定，及时办理销售和收款业务。第十六条 营销部门将销售发票和收到的货款及时转财务部,财务部将销售收入及时入帐，主机来款时，营销部门填写整机来款通知单传递给财务部，及时把收到的货款入帐，不得帐外设帐。第十七条 财务部按客户明细对应收帐款进行核算，及时登记每一客户的应收帐款余额增减变动情况，并对应收帐款实施动态管理。第十八条 应建立应收帐款帐龄分析制度和逾期应收帐款催收制度。营销部门负责应收帐款的催收，财务部督促营销部门加紧催收，营销部（清欠办）负责清收超期应收帐款，必要时由法律事务部通过法律程序解决。第十九条 会计期末，公司对应收帐款进行检查，预计可能发生的坏帐，并提取坏帐准备；对不能收回的应收帐款查明原因，追究责任；对确实无法收回的，按规定的程序批准后作为坏帐损失，冲销已提的坏帐准备。第二十条 对注销的坏帐应进行备查登记，已注销的坏帐以后又收回时应及时入帐，防止形成帐外帐。第二十一条 对接受的应收票据，除登记“应收票据”总帐和按客户明细登记明细帐外，还应设立应收票据备查登记簿，详细登记应收票据的种类、号码、出票日期、票面金额、付款人、承兑人、背书人的姓名或到期日、利率等。第二十二条 定期对应收帐款、应收票据、预收帐款与客户核对，至少一年核对一次。如有不符，查明原因，及时处理。第五章 监督检查第二十三条 建立对销售与收款内部控制的监督检查制度，明确检查人员的职责权限，进行定期或不定期的检查。第二十四条 对销售与收款的授权批准执行、销售和收款的管理、销售退回的管理等情况进行检查。第二十五条 对检查中发现的问题，及时采取措施 ，并加以纠正和完善。 第六章 附 则第二十六条 本制度与公司法、内部会计控制规范基本规范（试行）、企业会计准则、企业会计制度相抵触时，按有关制度执行。第二十七条 本制度由董事会审议通过后正式实施。第二十八条 本制度由董事会负责解释。山推工程机械股份有限公司采购与付款内部控制制度第一章 总则 第一条 为了加强对公司采购与付款的内部控制,规范采购与付款行为,根据中华人民共和国会计法和内部会计控制规范基本规范（试