试析煤炭企业资金管理中的风险控制策略.docx

试析煤炭企业资金管理中的风险控制策略 摘 要：当今社会的金融环境十分复杂，为了获取更大的利益，许多企业时常会对潜在的危险予以忽视，甚至还有可能将风险引发的损失范围扩大。煤炭企业必须对管理资金进行强化，以便预防与避免风险，使运营过程中资金的安全性能够得以有效地保障，进而使资金的最大作用得以发挥，使利益实现最大化。企业应当将管理财务当作管理企业的核心，而管理企业资金则是管理财务的重心。所以，对管理企业资金中存在的风险进行有效地把控有利于企业正确地处理风险。 下载 关键词：煤炭企业；企业资金管理；风险；控制 管理煤炭企业的资金能够让煤炭企业资金的最大作用得以充分地发挥出来，实现对市场与煤炭企业之间关系的协调。管理资金的成功与否直接影响着煤炭企业经济的发展，甚至还有可能会影响国民经济的发展。而对于不可避免的风险进行有效地控制，对于可预见的风险进行合理的规避，这样才能使煤炭企业的经济效益实现有效的提升。在风险还未转变成危险之前，对管理资金进行合理的把控能够有效地防止并控制风险，而在风险已经转变成危险的情况下，对管理资金进行合理的把控也能有效地降低风险带来的损失。 一、存在于管理煤炭企业资金中的风险 （一）煤炭企业缺乏高效的资金使用效率而引发的风险 因为煤炭企业缺乏先进的管理资金的手段与方式，以及对资金流动阶段缺乏强有力的监督管理，煤炭企业管理财务的环节比较薄弱，进而无法满足市场经济发展的要求，致使煤炭企业缺乏高效的资金使用效率。在煤炭企业中，分散管理资金与集中管理资金总是存在许多矛盾，无法形成对立统一的形式，导致管理资金的部门无法及时地更新信息，从而造成出现风险、风险扩大的情况发生。 （二）煤炭企业管理者与企业员工缺乏强烈的风险意识而引发的风险 煤炭企业在管理资金中最普遍存在的现象就是企业管理者与企业员工缺乏强烈的风险意识。导致这一现象出现的本质原因就是企业管理者对市场经济缺乏足够的认识和了解，未能对市场经济变化莫测的特点予以把握好。在开展经营活动的过程中，企业管理者未能全面的把握企业的真正需求，或是未做到统筹兼顾，亦或是没有深入地研究合作方的能力，轻易地相信合作方，致使企业在经营活动中发生失误，从而导致管理企业资金中存在风险。 （三）煤炭企业员工缺乏较高的综合素养而引发的风险 企业员工与企业资金密切相关，在开展企业经营活动的过程中，企业员工的素养对于管理企业资金具有至关重要的作用，目前，煤炭企业的员工普遍缺乏强烈的法律意识，对合同法与民法缺乏深度的基本认识，在经营活动中极有可能在陷入商业陷阱之后，不知道如何借助法律武器来维护企业自身的合法权益。此外，财务人员也缺乏较高的专业素养，缺乏足够的基本功，而且工作效率不高，再加上财务人员根本不受企业的管理，所以时常会出现财务人员不遵守秩序的现象。 （四）煤炭企业内部的利益矛盾引发的风险 混乱的付款项，企业总资金的绝大部分都是流动资金，资金链断裂周转不灵或资金膨胀等问题都会给煤炭企业资金管理带来风险。在开展企业经营活动期间，要求各部门及时地为煤炭企业的管理者提供有关的市场信息，并对经营信息进行反馈。由于煤炭企业内部各部门缺乏健全的管理体系与约束体系，导致煤炭企业上下级部门之间或者同级部门之间出现利益不一致的现象，或者出现利益分化的现象，从而致使传递信息被延误，进而导致企业管理者无法获取最新的信息，甚至有可能导致企业管理者得到错误的信息，煤炭企业管理者将不能确切地掌握企业资金运作的信息，也无法及时准确的对风险进行分析与判断，更无法及时地对风险采取相关的应对措施，这样必将导致企业的资金管理面临巨大的风险。 （五）资金流动而引发的风险 资金流动而引发的风险是指不能如期将资产变现，从而致使不能对到期债务予以及时地偿还，以及实施新贷或者其他融资，进而给企业造成损失的可能性。由此可见，资金流动性风险的基本要素就是周转困难或者现金短缺，另外，这也正是造成企业资金管理风险的主要原因之一。因为煤炭行业具有特殊性，所以一直以来影响煤炭企业发展的主要因素就是缺乏足够的资金。由于煤炭企业中存在着粗放式的生产管理模式，从而使得在管理煤炭企业资金的过程中普遍存在着现金周转不足与资金运作效率不高的现象，甚至还会发生有账面利润却没有现金流量的情况。由此可见，管理煤炭企业资金中普遍存在的问题就是现金周转困难。 因为与其他产品的运营与生产相比，煤炭企业产品存在着特殊性。在生产煤炭产品的过程中，港口部门与铁路部门的流向与动力等多方面都会极大地影响煤炭产品的运输；另外，由于煤炭企业缺乏合理的库存结构设置，从而致使积压了众多的产品，导致无法及时地周转流动资金，进而造成缺乏流动资金及存货周转率不高的现象。此外，煤炭企业库存产品的积压，不但致使煤炭企业出现了紧张的资金链条，而且煤炭企业在对额外的保管费用进行支付时，也会相应的使当期的成本费用增多，从而导致煤炭企业当期的营业利润下降。 此外，应收账款所引发的企业风险也属于当下煤炭企业资金管理中的风险之一。在市场供需稳定的情形下，为了增加销售量，占据更大的市场，进而降低库存量，使流动资金的周转实现增加，煤炭企业通常会尽可能的选用赊销的形式。所以，这就导致应收账款占据了煤炭企业总资产中较高的比例，且比较难回收。另外，这也与煤炭企业内部缺乏健全的信用评价体系有关，在签订销售合同时，煤炭企业未能预先科学合理地对客户进行评估，从而导致应收账款困难。对于企业而言，倘若资金长期无法收回，则必定会使企业自身资金的流动性与安全性受到极大的影响，坏账损失的出现不但会在一定程度上影响企业的利润，同时也会增加企业资金管理的风险。 二、对存在于煤炭企业资金管理中的风险进行控制的对策 （一）提升煤炭企业员工的素养 煤炭企业的财务信息必须确保透明、健全、及时。若想使煤炭企业的工作得以切实做好，则必须对煤炭企业从业人员的素养进行提升，在企业内部对工作流程实施规范化管理。在当今信息不断发展、市场不断变化的形势下，对从业人员的要求也必须相应的进行调整。煤炭企业必须对企业员工的专业素养进行提升，同时对企业员工的管理能力以及他们对企业的责任感与爱岗敬业的精神进行培养，并促使他们树立强烈的法律意识，唯有这样，才能有效地控制甚至规避煤炭企业资金管理中潜在的风险。 另一方面，煤炭企业还应当适当地调整煤炭产品的结构，对生产模式予以改善，对产品的质量进行提升，同时科学合理地调整销售形式、销售方法及销售渠道等，这样也有利于防范企业资金管理工作中潜在的风险。 （二）加强企业管理者与企业员工的风险意识 首先，风险是是客观存在于管理煤炭企业资金的工作中的，因此，企业必须对风险的存在予以高度重视。为此，企业必须对资金风险预警体系加以构建，在出现风险之前，超前预估可能发生的情况，并提前设计好应急方案，另外再对风险指标加以确定，依据预估结果提出相应的处理办法。其次，还应当对风险的重要程度以及风险中存在的矛盾等级加以理清。 除此之外，企业员工，特别是企业各部门的管理人员必须对正确的风险理念加以树立，同时必须充分意识到风险与收益是相互依存的。若想获得最大的经济收益，则必须做好承担风险的准备，同时尽可能的将风险带来的损失降低到最小化。但也不可因噎废食，考虑到存在的风险就放弃开展经营活动，导致经营中的经济效益白白流失掉。在出现风险之后，应当客观地评价风险，同时对风险信息与资料进行充分地收集，以便为日后可能出现的风险提供借鉴与警示，进而使财务与资金上的损失实现有效地降低。 （三）对企业内部管理进行强化 一个好的企业资金管理制度可以对存在于企业资金管理中的风险进行有效地控制。当下煤炭企业在管理账目方面的效率不高，主要是因为企业缺乏健全的内部管理制度以及企业各部门之间的沟通不到位。因此，煤炭企业必须对完善的企业内部管理制度加以制定。另外，企业必须加强企业资金内部管控，同时加大对收支资金、管理投资以及审批流动资金等方面的监督管理力度。其次，煤炭企业应当根据自身的状况，针对使用资金方面构建分级审批资金的权限与标准。最后，针对存在于资金管理以及其他方面的问题，煤炭企业也必须及时地对其加以处理。 另一方面，应当及时地化解煤炭企业内部出现的矛盾，并对企业内部各部门之间的联系进行强化，其次，还应当详细记载并管理各部门之间的往来账目，以推动各部门之间和谐共处。对存在于管理煤炭企业资金中的风险进行控制并不只是某一个部门的问题，唯有各部门之间协同合作，即同级部门之间应当将信息迅速地传达给彼此，而下级部门则应当及时地将存在的资金问题与财务问题报告给本部门上级，这样才能有效地把控风险，进而使企业的经济效益实现提升。 （四）对资金管理进行强化 煤炭企业支出资金与筹集资金的工作都是由管理资金的部门来执行的，倘若管理企业的资金得当，则能够让煤炭企业充分掌握主动权，让煤炭企业能够更加科学合理、具有针对性的进行经营投资与决断决策，不必再处于被动状态。可从如下三方面来对管理煤炭企业的资金进行强化：第一，对煤炭企业资金的集中管理进行强化，以确保在煤炭企业的经营活动中企业的资金安全得以保障，同时确保企业资金的效率达到最优并获得合理收益。第二，对统筹管理资金进行强化，主要包括对资金的使用数目进行合理的预估，对资金的管理结构进行科学的选取以及统筹方法。借助各种投资模式与集资模式，以达到统筹兼顾防范风险的目的。第三，对资金的预算管理进行强化，应当科学家地预估资金的使用状况，强化全面预算，同时进一步地对资金的使用情况进行分类与详细安排，以增强现金的保障能力。另外，经过上下级部门之间层层审批、核算及编制的预算管理办法更加能够使资金的供给实现优化。 （五）实行集中的投资管理 煤炭企业在对切实可行的投资决策体系进行构建时，应当严格的分析审批并统一控制投资项目；在实行期间，应当对把握实行成本的过程进行强化，通过对比效益与成本来使经济增长实现集约化；加强追踪分析投资的实行效果，对风险的变化状况加以及时地反馈，及时协调企业各部门的工作量，以使投资项目的质量实现提升，并对投资项目进行动态管理。 1、对分析投资建设项目的事前可行性进行强化。煤炭企业在进行投资之前，对合作方与投资项目进行全面、科学的分析、调研是十分重要的，必须对投资项目所涉及的物力、人力及财力等进行全方位的调查，同时在确保成本效益的前提下，分析投资项目是否具备经济效益以及是否可行，防止由于效益不高而出现终止投产的情况。另外，煤炭企业对项目的可行性进行客观、精确的评价可通过综合运用投资评价方法中的投资回报率净现值法、投资回收期以及投资回报率直方图等分析办法来进行。 2、对实施投资项目进行分析，即把控项目的成本。煤炭企业在对固定资产项目进行购买或是在对投资项目进行建设的过程中，应当尽可能的把控项目有关成本的支出，确保其不超出预算范围，将成本效益当作核心，对没有必要的成本投入予以降低，从而使资金流动性风险实现最小化。另外，应当同步追踪管理项目的实施过程，特别是对建设规模庞大的重点项目的实施过程，同时对煤炭企业各部门的整体平衡与工作进度进行及时地调整，以使投资项目的质量实现提升。 3、把控投资活动的反馈。在完成实行项目之后，应当及时地跟踪反馈项目实施的效果，并对存在于项目实施过程中的各类问题以及处理对策进行归纳总结，同时不断地对煤炭企业的投资风险决策体系进行改进。 （六）改善资本结构，提升企业资金的使用效率 煤炭企业中普遍存在着较高的资产负债率与不健全的资本结构。煤炭企业应当根据企业自身的内部结构以及本行业的特征，科学合理地选择适合煤炭企业自身的资本结构，避免由于过高负债比率而引发的偿债风险，以及由于过高的权益资本而引发的经营风险。为了使煤炭企业的负债率与筹资成本实现有效地降低，煤炭企业应当对其竞争优势与规模优势加以充分地利用，同时，积极地借助各类金融工具，拓展融资渠道，以实现合理地配置短期负债与长期负债，其次，再通过结合债券融资与股权融资，以及科学地组合负债期限，最终使企业的资本结构实现完善，从而确保煤炭企业不仅可以获取负债经营带来的杠杆效益，而且还能使煤炭企业的资本成本实现最小化，从而使煤炭企业具备较强的偿债能力，进而有效地控制煤炭企业资金管理中的风险。 此外，企业管理体制的改革与分散管理资金的弊端都要求煤炭企业必须更好地管理好企业的资金。为此，根据优化合理配置资金的原则，煤炭企业可以实行以“集中管理为主，虚拟归集为辅”的高效、安全的资金管理模式来管理资金。同时，再建立结算资金中心，并制定各种级别的账户管理机制，从而使煤炭企业资金的使用效率得以有效地提升，进而使煤炭企业资金的安全管理实现提升。 （七）加大对控制举措的建设力度 确保煤炭企业经营活动得以顺利进行的基础就是煤炭企业的控制举措，其也是确保内部控制体系的控制作用得以充分发挥的前提。煤炭企业的控制举措能够全面地管理并控制煤炭企业，从而使煤炭企业资金管理的风险得以有效地控制，因此，煤炭企业必须加大对控制举措的建设力度。 三、结语 总而言之，在