浅谈新时期商业银行财务管理的改进策略.docx

浅谈新时期商业银行财务管理的改进策略 中图分类号：F832文献标识：A文章编号：1009-4202（2012）04-000-02 下载 摘要随着市场经济的发展，我国商业银行财务管理出现了与经济发展不相适应的问题，而对外资金融机构的冲击与竞争，我国银行业必须加快实现国际化商业银行转轨，必须重视并加强财务管理，因此本文提出了新时期改进商业银行财务管理的些许策略。 关键词商业银行财务管理改进策略 一、现阶段商业银行加强财务管理的积极意义 近年来，国际金融业竞争日益激烈，与西方发达国家相比，我国社会经济总体水平相对落后，仍处于发展中阶段。近年来，诸多国外商业银行开始进军中国，给予国内商业银行带来了严峻的挑战，财务管理水平是商业银行竞争力的重要因素之一。因此，应采取有效措施不断提升我国商业银行财务管理水平，力求构建出能够与发达国家商业银行相媲美的财务管理体系，提高国内商业银行的竞争力。 二、当前商业银行财务管理的现状及存在问题 二十一世纪以来，伴随着我国社会经济总体水平的大幅度提高，直接带动了我国当前商业银行的发展。基于我国商业银行起步比较晚，发展比较缓慢，现阶段，尚未形成完善的财务管理体系，以至于各项财务管理工作在实施过程中还存在着一系列的缺陷，严重制约着我国当前商业银行的发展，本文将针对于现行商业银行财务管理过程中存在的问题做出初步的分析与探讨，具体表现在以下几个方面： （一）管理理念亟待更新 由于我国当前商业银行的快速发展，推进了我国商业银行诸多财务工作的大变革。目前，我国绝大数商业银行仍采用传统的财务管理理念，而传统的财务管理理念已经不能够满足现行商业银行财务管理的需求，同时，传统的财务管理大都是根据国外经验来建立的，严重缺乏与自身相协调的能力，若不加以完善，久而久之，势必给予现行商业银行带来不可估量的损失，进而不利于实现我国商业银行的可持续发展。 （二）商业银行风险管控意识相对薄弱 伴随着全球经济一体化进程的不断加快以及我国金融市场的逐步开放，国外商业银行势必将不断涌现国内市场，给予国内商业银行带来严峻的挑战，使得金融竞争日益激烈。当企业面临挑战的同时，其风险管控意识将发挥着至关重要的作用。就现阶段来看，我国大多数商业银行风险管控意识相对薄弱。目前我国商业银行的主要风险表现为信贷风险，贷款是国内商业银行的主要业务活动和主要利润来源，就信息获取而言，商业银行财务工作者处于绝对的劣势位置，对于信贷资产的风险判断主要依赖于信贷人员的贷前调查等，若是企业在贷款到期日不能够归还贷款的数量增加，将给与商业银行带来巨大的财务风险。 （三）财务分析手段存在的较大的滞后性 财务分析手段落后主要表现在两个方面，一方面，伴随着我国现代科学技术突飞猛进的发展，越来越多的商业银行纷纷致力于电子计算机技术和网络信息的运用，将其投入到生产经营各项环节中，二者的高效运用很大程度上提高了工作效率，降低了生产经营成本，但部分商业银行一味的加大电子化投入，严重忽略了经济环境和金融环境的影响，导致有效的财务分析手段难以充分发挥自身应有的职能；另一方面是部分商业银行尚未充分的认识到财务分析的重要性和现代高科技的高效性，仍采用传统的财务分析手段，而传统的分析手段难以满足现行商业银行的需求，最终导致费用开支权限分散、费用支出控制不严，不利于提高费用资源配置效率。 三、新时期商业银行财务管理的改进完善策略 （一）创新财务管控理念 有效的财务管控理念为确保商业银行财务管理的顺利开展提供了基础保障。切实可行的财务管理理念应包括三部分，首先是财务管理理念应全面贯穿到各项财务管理工作中去，且各项经营管理业务的开展均需围绕实现经济效益价值最大化为中心进行；其次是各部门都是财务管理的重要组成部门，且为商业银行财务管理的顺利开展发挥着重要的作用，因此，应保障切实做好各部门的工作；最后是要将财务效益的分析，作为评价各级行、各部门工作业绩的中心。商业银行应将财务管控的意识和理念贯输至每个业务活动的参与者，而不仅仅是本行的财务人员。 （二）建立健全的财务管理机制 健全的财务管理机制是确保商业银行财务管理顺利开展不可或缺的一部分，完善财务管理机制应从两方面进行，即实现财务管理制度化、规范化和完善相对集权制的财务管理机制。一方面是实现财务管理制度化、规范化，这就需要在科学合理的财务管理细则和完善的规章制度基础之上，根据我国商业银行财务管理的需求和特点，不断完善与创新，推进我国财务管理向制度化和规范化发展；另一方面是完善相对集权制的财务管理机制，在财务规章制度的要求下，结合商业银行具体特点，考虑至银行年度利润计划、所处地域经济总量以及经营管理水平等综合因素，实现对商业银行财务管理目标的不断调整。 （三）不断革新内部控制体系 对于我国商业银行而言，健全的绩效考核机制和奖惩激励机制是其内部控制体系的重要组成部门，实现不断革新内部控制体系应从以上两部分进行，一部分是建立健全的绩效考核机制，分别从效益、资金、质量、成本以及安全等多方面对商业银行财务管理相关人员所做贡献进行绩效考核，切实充分展现出各财务管理人员所做出的贡献；其次是建立健全的奖惩激励机制，健全的奖惩激励机制有助于充分调动广大财务管理人员的工作积极性与自主性，因此，这就需要商业银行根据绩效考核的结果，给予财务管理人员相应的精神和物质奖励，切实实现其工作业绩与薪酬额度相挂钩。 （四）强调财务公开,做好财务信息对外披露 今后多数商业银行将通过上市,向社会公开发行股票,有关的财务信息也将在招股说明书、上市公告书、中期报告、年度报告书等对外报告中披露,财务状况及经营成果将直接影响到银行的上市交易情况。因而,在对外披露财务信息时,应本着真实、准确、完整的原则,不得有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏。 通过电子化开发建立有关财务信息披露平台,采集财务相关数据,从盈利情况、财务风险、募集资金投向、各项损失准备、应收利息及相关财务指标等方面进行披露。以确保证监会对商业银行财务信息披露的要求。 （五）推行会计账务集中管理办法 近远期会计核算管理体制改革的重点,是在继续巩固会计改革成果的基础上,以集中会计核算为中心,将会计核算层次逐步上移,实现会计核算集中。同时支行处由财务会计核算为主改为管理会计核算为主,着重考核量、本、利等,费用管理区别情况实行不同办法。 （六）科学、合理、有效地配置财务资源 要运用量本利原理和优化整合原理,调整撤并营业网点,对业务量小、经营达不到保本点、当地金融资源匮乏的营业网点应考虑撤并。对低产出机构只需保持低产出水平,对电子化、固定资产购置、网点装修等财务资源的投入相应保持低水平,以低成本运行达到减员增效目的。同时,对经济效益好、管理水平高、有发展潜力的支行在资金、科技投入等财务资源安排上予以倾斜,提高其在当地竞争的相对优势，整体上提高商业银行财务资源的使用效益。 参考文献： 夏忠平.我国商业银行财务管理改革创新思考.财政监督.2010(10). 王秀红.有效银行成本制度的选择.上海金融学院学报.2008(04). 中国工商银行江西省分行课题组,刘福妹.对完善商业银行财务管理运