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JSY勘察设计院财务管理问题与对策 【摘要】随着我国勘察设计市场的繁荣，勘察设计企业迎来了前所未有的发展良机，财务管理和风险控制作为企业管理的重要内容，成为勘察设计亟需加强的重要环节。本文以JSY勘察设计研究院为研究对象，在分析JSY勘察设计研究院加强财务管理的重要性基础上，深入探讨了目前该院财务管理现存在的主要问题及其成因，并针对性地提出了加强JSY勘察设计研究院财务管理的对策建议。 下载 【关键词】勘察设计院 财务管理 风险控制 一、引言 财务管理是企业基础的工作之一，也是企业能够生产和发展的重要保证。财务管理根据财务制度，按照财务管理原则组织财务活动、处理财务关系。在面对复杂多变的市场环境时，企业只有使用正确的财务管理模式，才能充分利用内外资源，提升运营和管理效果，增强企业竞争优势。 随着市场经济体制和勘察设计企业改革的不断深化，勘察设计企业逐步由事业单位向现代化企业转换，勘察设计企业想在这场大变革中立足并得以发展的话，财务管理的核心作用不可忽视。因此，如何加强勘察设计企业的财务管理水平，已成为当前企业面临的一个十分重要的问题。 JSY勘察设计院是南部地区综合性设计院，建院至今有近几十年历史，其历程在勘察设计行业具有一定代表性。本文对该院在实际财务管理工作中出现的有代表性问题进行梳理和研究，借鉴企业财务管理理论和方法，结合财务管理经验，提出改进建议。 二、当前JSY勘察设计院财务管理存在的问题 （一）财务管理体制欠缺 JSY勘察设计院从原事业单位改制而来，大部分管理层人员也是从专业设计人员转型，对于财务管理没有成形的理念，业务层次不够，财务风险意识较为淡薄，没有将财务管理作为企业管理中的重点，对财务管理认知较为基础，仅停留在报销记账及日常的资金收支，将会计核算和财务管理混为一谈。该院尚未制定一套完善的财务管理体制，人治大于法治，财务管理较为粗放和随意，存在较大的制度缺陷，不能充分发挥财务管理在企业管理中的分析和决策作用。 （二）资金管理薄弱 因为勘察设计企业的经营特点，JSY勘察设计院企业银行账户沉淀了大量资金，由于在资金管理方面缺乏经验，尚未建立起相关的管理模式，缺乏良好的投资方向，导致沉淀资金未能保值增值，使用不合理，未能使企业资金发挥其应有的效用。此外，该院在承接设计项目的过程中，支付了大量的投标保证金和履约保证金，此类保证金大部分以质押的方式存放至业主指定的账户中，并在相关项目完结后才能退回，资金占用的时间跨度大，资金回款率较低，严重影响了资金的使用效率，降低企业竞争力。 （三）应收账款回收缓慢 勘察设计业务必须同整个建设周期同步，因此项目整体时间长，很多设计项目的设计费需在整个建设工程完工后才能结算，由于国家政策、市场环境，业主身份等各种因素的影响，使设计项目的进度各有不同，影响应收账款的回收进度。JSY勘察设计院的应收账款基本由财务部门进行核算管理，但财务部门对项目信息的掌握情况不完全，仅根据开具的发票进行催收，实际效果较差；由于缺乏相应的应收账款催收奖惩制度，与业主联系较为密切的生产部门人员缺乏催收积极性，怠于应收账款回收工作，造成应收账款管理内外脱节以及信息不对称，容易造成应收账款的呆账、坏账的产生。 （四）预算管理流于形式 JSY勘察设计院预算管理起步较晚，基础相对薄弱，经验不足，无法发挥预算管理对企业成本控制和全局经营工作安排的带动作用。首先，该院的预算不是现代企业层面的全面预算，对生产部门的预算编制和执行缺乏管理，成本费用没有细化，未能有效起到成本控制的作用；其次，各部门的预算仅根据本部门工作计划和指标进行编制，在往年的数?上进行一定比例增减调整，最后由财务部门汇总，预算缺乏全盘考虑，可能会因为各部门的短期自我利益而缺乏长远和整体发展计划和工作指导。 （五）分支机构财务监管困难 JSY勘察设计院为了开拓国内市场，在不同区域设立了非独立法人的分支机构，虽然此类分支机构在市场开拓上起到了先头作用，但是其带来的财务管理问题也不容忽视。主要表现在为分支机构财务管理水平偏低，缺乏专业的财务人员以及财务制度，极易生产财务风险；分支机构都是以合同收费的固定比例上交管理费，分支机构负责人会因为个人利益的驱使，隐瞒和少报合同收费，甚至不签立合同，已达到少交管理的目的，造成经营舞弊，侵害总院利益，甚至承担法律责任。 三、JSY勘察设计院财务管理问题的成因 （一）管理人员风险意识不够 由于勘察设计市场竞争激烈，客观上造成JSY勘察设计院的管理者对财务风险缺乏足够了解，风险防范意识不强，不能完全从根本上把握财务管理中的风险本质。由于该院尚未建立财务风险预测、预警、防范和控制系统，也会导致财务风险的发生，比如片面的追求业务数量上的增加，缺乏对业主的深入了解，对项目后续发展判断不准确，导致项目无法开展，甚至完成设计工作后，无法收取设计费用，造成企业资金的损失，严重影响企业发展。 （二）财务制度体系不够完善 JSY勘察设计院制定颁布了大量的财务管理制度，规范了该院各类的财务行为，但是制度之间并没有形成内在的联系，难以保证整个制度体系的有效性；制度制定和修订时考虑管理的系统性和完整性不足，缺少全局性的重要制度，暂无法满足企业发展战略的需要；制度的修订和升级不太及时，相关制度制订后长期未进行修订，管理中出现新情况、新变化未作跟进，致使部分内容失效；此外，制度执行时弹性过大，因人因事把握尺度不严一致，久之导致制度失去严肃性。 （三）缺乏有效的内部控制机制 JYS勘察设计院由事业单位改制而来，管理人员还没有完全改变其自身的思维模式，单纯的按照上级指示和要求来制定和执行企业内部控制制度，没有将内部控制上升到企业战略层面，没有充分重视财务内部控制的必要性，没有将内部控制涵盖到企业的每个部门、每个管理领域。勘察设计企业专业性较强，项目合作方式较多，例如联合体合作，PPP模式，EPC模式等等，财务人员在专业知识上的短板导致对设计项目的了解程度不够，不能完全弄清设计项目的开展方式和进度，缺乏对业务的有效监督和财务指导，难以实施内部控制的全覆盖。 （四）企业与客户的议事话语权较弱 勘察设计市场是典型的买方市场，买方对市场资源有着绝对的控制权，而且绝大部分设计项目都具有单一性和定制化的特点，项目很难直接转销给另外一方，因此业主有着绝对的话语权和决定权，所以作为卖方的勘察设计企业，其自身的议事话语权就相对薄弱。虽然企业与客户都有着合同约定，但是合同中的实际约束力条款不多，真正具有约束力的条款也是针对勘察设计企业本身，所以企业也难以有实际有效的手段掌控项目细节和业主要求，容易为了满足业主单方面的要求而产生风险，导致企业承担责任。 四、完善JSY勘察设计院财务管理的对策建议 （一）提高财务管理风险意识 JSY勘察设计院首先应该建立财务风险责任制，主要院领导应对企业财务风险负领导责任，要注重财务风险的管理，提高财务风险的管理意识，重点把握重大财务收支的决策。分院院长和生产所所长应对项目经营风险负责，并将风险管控纳入其个人的绩效考核之中，加强项目财务风险管控的工作落实。财务部门应该发挥自身的监控作用，防控企业财务风险。财务部门不但要加强日常管理，更应积极参与企业的项目管理之中，及时准确的提供有效的各类财务风险提示信息，供院领导和生产部门人员参考判断，规范企业的财务管理行为，并制定切实可行的内部财务管理办法等。 （二）完善财务制度体系 JSY勘察设计院已出台了部分财务管理制度，但制度尚未成立体系，制度之间尚不能相互联系，形成合力，因此财务管理制度应随着企业的发展逐渐完善和改进。按照企业的经营管理特点，参照国家有关的法律法规和财经纪律，建立资产管理、资金管理、合同管理、报销管理等一系列的财务制度，根据制度明确财务管理工作中各岗位的职责，构建财务管理体系，强化财务管理职能，制定相对于的奖惩措施，确保财务制度能有效的执行，从而发挥作用。 （三）建立内部控制和审计 JSY勘察设计院应加强自身内控和审计的建设，将内控管理引入到企业管理之中，通过内控管理达到事前、事中、事后全方位的预防和处理财务管理问题及风险。首先应建立内控和审计制度，在企业内部建立专门的审计部门；建立内部报告制度，及时披露相关重要信息；搭建内控信息化系统，在实际工作中通过信息化手段对各类业务事项进行监控和检查，建立管理数据库，及时汇总和统计有效的管理数据，根据企业审计制度和方法，对管理数据进行分析，及时发现财务管理中出现的问题，提高内控管理效率。 （四）改进资金管理模式 JSY勘察设计院应根据自身资金的结构和银行存款情况，研究国家有关勘察设计企业资金管理的规章制度，参考同行设计院中较为先进的做法，制定资金管理方面的制度文件，初步进行银行资金的运作，购买风险可控的公司理财产品或者定期存单等，保证资金处于保值增值态势。在项目保证金方面，同生产管理部门相互配合，针对项目保证金反查项目，开展情况并归纳统计，将统计情况反馈至各生产部门确认，并制定具体的催收计划，根据计划积极同业主单位联系，加快保证金退还速度，缩短在押周期，保证在外资金的及时回笼。 （五）加强应收账款控制 JSY勘察设计院应首先加强客户选择，尽可能选择偿债能力好的业主进行合作，减少后期赖账风险；其次需要健全应收账款的管理体系，建立由项目负责人和财务人员组成的收款小组，建立应收账款台账制度，加强与业主的对账，明确各个阶段目标，及时统计和分析收款进度，并反馈至院领导进行协调处理；加强绩效考核，促使业务和财务的密切配合，将催收责任落实到个人，保证收款人员积极进行账款的催收，对催收良好的人员进行奖励，提升全员催收应收账款的积极性。 （六）明确分支机构管理模式 JSY勘察设计院应注重分支机构的财务规划，了解国家有关方面的法律法规及当地政策，设计既符合政策，有适应当地特点的业务运作和财务管理模式，并依此制定一系列配套制度和工作流程，为分支机构的规范化管理打好基础。加强分支机构财务人员的管理和技能培训，原则上由总院委派分支机构财务负责人，并主导财务人员的选聘。建立分支机构的财务报告制度和经济责任审计制度，实现对分支机构行为的过程监控和事后审计。 五、结语 勘察设计企业的财务管理工作处于企业生产经营管理的核心地位，要实现企业长期可持续发展和整体的战略发展总目标，就需要重视财务管理工作，提高财务管理水平，落实财务管理目的。JSY勘察设计院应转变对财务风险的认识，完善企业财务制度的建设，建立有效内控监督体系，保证财务管理的良性运行，加强资金的使用和管理，规范分支机构运行，降低经营风险。