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稽核在企业财务风险控制中的作用浅析 摘 要：在企业的生存发展过程中，都会遭遇各种各样的风险，风险对于企业的经营发展而言是不可避免的。实际生活中，企业的风险控制的难点就是控制点的背后，往往是在风险没有任何问题时一帆风顺，有问题时没有任何方法能够及时制止。财务部门很难在一时间控制住局面，找到解决风险问题的补救措施。在企业中开展稽核工作，将财务管理延伸到企业的每一个角落，实现对企业经营的全过程管理。 下载 关键词：稽核；财务风险；风险控制 1.企业财务风险概述 财务风险在理论上分为狭义的财务风险与广义的财务风险，狭义的财务风险是指在未来收益不确定的情况下，企业因为债务资本的占用而对未来收益的不确定性所担当的风险，如果企业经营发展良好，在进行投资的时候，企业预期投资收益就会大于企业负债，对应的企业就会获取相对较多的利益收入，使得风险投资获得有利方面。相反，如果是企业经营状况不佳，那么企业在有关投资中就会使得预期收益低于企业负债利息率，这样企业利益则会遭受损失，更严重的会使企业破产，由于这种风险投资存在一定的风险性，所以会使企业承担财务风险。而广义的指在外部经营环境下或者由于受到各种难以预计、无法控制因素的影响，造成了企业的实际财务收益与预期情况发生偏离，企业会遭受部分损失。这就是对企业财务风险的概念进行了简单的论述。 （1）企业风险 是对于企业在投资过程中可能产生的风险状况进行的一系列的讨论研究，在企业投资过程中难免会产生这样或那样的问题，由于利益和损失的权衡关系，就会使得企业的财务风险无处不在，无处不有。通常所说的企业风险指：未来的不确定性对企业实现其经营目标的影响，企业风险一般可分为战略风险、财务风险、市场风险、运营风险、法律风险等。”按照风险的本质特征将风险理论大致可以分为：风险的客观性、风险的偶然性与必然性、风险的复杂性、风险的动态可变性。 （2）财务风险 在企业经营过程中，财务风险是对于企业进行各项经济活动时产生的风险问题进行的探讨研究，在各种风险对经营成果的影响，在经过一系列的归纳研究，都会在财务报表中反映出来。所以，企业在进行财务管理时，重点进行的是企业的财务风险和财务危机的超前控制和管理方面，避免由于财务风险给企业的未来发展造成很大的影响。为了保证使企业持续稳定的发展，对企业的财务风险的有效防范是企业稳定运行的重要保证。 （3）企业风险防范 对企业风险进行评价与处理企业的未来的不确定性，会使企业在进行管理运营时，产生对企业的未来发展的不确定性，造成对企业前途的担忧。在实际的企业管理中，要适时对企业未来发展进行评估预测，然后针对可能出现的风险要有所防范和积极的应对处理。企业风险管理在企业经营决策中占据重要的一环，风险管理和企业其他职能是紧密相联系的，也始终贯穿于企业活动的始终。 2.稽核在企业风险管理中的作用 企业财务管理活动中，绝大多数的企业管理中都没有建立有效的内部监督机制，甚至极少开展内部监督工作，所以，很多企业在进行风险管理活动中，都没有实施内部监督，缺乏对企业财务管理的各项事宜，对于企业的风险评估存在一定的匮乏。在企业财务管理活动中大多都是通过第三方来对企业相关财务情况进行审核，少数企业则依靠企业管理者的自觉性来对财务情况进行相关管理，这样则十分不利于企业的长期稳定发展，单依靠个人意志要实现对企业的管理，会使得企业管理中人性色彩过浓，而缺乏有关的制度建设和管理，个人色彩过浓，会使得企业经营面临更多的道德和经验风险，使企业不能有效的形成内部财务管理体系，造成企业的财务多是依靠企业的稽核工作进行监督管理的。 稽核是降低企业的财务风险的有效手段，在进行财务风险管理活动时，对企业进行的风险管理活动一方面促进了企业的全面风险管理理念的形成，企业只能对各种已经发生的风险的发生，提供合理有效的手段进行管理，并不能很好地规避。企业的内部控制方法的使用中，在实际的管理活动中，不能很好地实现企业的财务风险的规避，不能保证企业的风险合理有效的避免。稽核作为一种十分可靠有效的内部监督措施，使得企业能够完全符合这些要求，有效帮助企业取得内部控制的效果。 3.稽核工作的开展方法 企业的稽核在进行财务管理时，要想达到稽核的财务管理稽核的效果，必须对企业进行高效合理的稽核工作。 （1）通过稽核的开展方式的不同，将财务稽核分为：根据财务稽核的工作地点，分为现场稽核和非现场稽核两类。现场稽核是指在企业的财务经营活动的现场进行的稽核工作，这种稽核工作方式受到很多公司的追捧，是一种十分受用的财务稽核方式。非现场稽核是指在企业的生产经营活动中，对于企业的财务稽核工作是送到有关部门进行的稽核，向相关部门报送企业的财务有关材料，在被稽核工作地点进行的稽核工作。 （2）根据财务稽核的项目，分为日常稽核和专项稽核两类。日常稽核是对企业财务管理中的稽核项目进行的日常稽核，专项稽核是针对某一特定时间阶段的财务稽查工作中出现的问题，针对性的以问题的发生频率、风险的严重程度采取的专项检查项目进行的管理活动，企业的财务稽核工作规定在某一特定的时间和范围进行专项的财务稽核。 （3）根据财务稽核项目实施范围，可分为抽样稽核和详细稽核。抽样稽核是针对企业财务管理活动由稽核人员采用一些统计抽样或非统计抽样的方式，在总体试验对象中抽取部分样本进行测试，并针对稽核的对象进行采用的财务稽核项目，运用统计抽样或非统计抽样的方式对抽取的样本进行结果分析。详细稽核是在企业的财务管理活动中对企业的稽核人员采取的对某一特定稽核对象进行全面审查的方法，采取稽核的手法进行的企业稽核工作，具体详细地进行稽核工作，其实就是针对某一特定的财务稽核进行全面审查的方法。 4.稽核缺失下财务风险控制工作存在的问题及对策 企业在进行财务管理活动中，对于企业的稽核工作缺失，总会造成对企业的财务风险控制产生巨大的影响，若是企业的财务管理的工作不到位，就会影响企业的经营环境，对企业的未来发展造成一定的影响。在实际的企业管理中，一定要加强对企业的财务内部控制，特别是企业的财务管理中，稽核的管理工作是非常重要的，问题发生的表面看来就几乎是一样的性质，可以通过以下几个方面进行风险管理的内部控制工作。一是要注重制度的建设，轻执行落实，要注重企业的内部管理制度的制定，帮助企业更好地进行管理活动，在制度的执行时要严格进行，防止制度形同虚设的情况的发生；二是要进行事后检查，事前进行预防，企业的事故的发展情况极易受到控制，在按照老套的管理办法时，要把监督管理工作的重点放在对事后的检查监督，特别是要注重对于事故的考核工作的监督调控，防范事后工作的补救措施；三是进行企业内部控制制度的制约，在进行企业的管理活动时，一定要做好企业的管理监督工作，制定完备的内部控制的制约机制，在企业的内部控制存在的诸多因素中，建立合理有效的内部监督管理机制对企业的未来发展是很有帮助的。 企业的未来持续稳定发展，事关企业全局，一定要做好企业的稽核工作，为企业的财务风险做到很好地规避，保证