公司内部审计制度.docx

公司内部审计制度第一章 总 则第一条 为适应公司建立现代企业管理需要，加强公司内部审计工作，根据中华人民共和国审计法、中华人民共和国会计法、审计署关于内部审计工作的规定、结合公司实际情况，制定本制度。第二条 内部审计是公司内部一种独立客观的监督和评价活动，它通过审查和评价经营活动和内部控制的适当性、合法性和有效性，来促进企业不断改进管理，完善内控制度，实现企业经营目标。第二章 审计组织和审计人员第三条 公司成立内部审计工作委员会，负责资产清查的组织领导工作，小组成员如下：组长：财务副总经理副组长：副总会计师 组员：经营财务部、综合管理部、兼职审计员、法律事务专员。内部审计工作委员会为公司常设组织，在公司主要负责人或者权力机构的领导下开展工作。第四条 公司负责内部审计人员可依照国家法律、法规、政策、地方政府有关规定和公司有关规章制度进行审计监督，独立行使职权，不受其他任何单位、个人的干涉，对国家和公司负责。第五条 内部审计人员应不断接受后续教育，不断提高审计工作质量。第六条 内部审计工作人员应具有较高的政策水平和相关的专业知识，有较强的综合分析和文字表达能力。内部审计队伍应当保持一定的稳定。第七条 内部审计人员应当依法审计、忠于职守、客观公正、坚持原则、廉洁奉公、保守秘密。第八条 内部审计人员在办理审计事项时，与被审计部门或者人员有利害关系的，应当回避。第九条 内部审计人员依法行使职权，受法律保护，任何组织和个人不得打击报复。 第三章 审计委员会的工作职责第十条 公司审计委员会应切实履行以下职责：一、对公司各部门（含公司全资子公司，分公司下同）财务收支、财务预算、财务决算、经营成果以及其他与经济有关的活动进行审计监督；二、对公司的物资（劳务）采购、产品销售、工程招标、对外投资及风险控制等经济活动和重要经济合同等进行审计监督。三、对公司及所属单位（包含控股子公司）的资产、负债、损益情况进行了解掌握，发现异常应及时向公司有关领导报告；四、对公司各部门执行各项规章制度情况进行审计监督。五、对公司重大工程项目预决算进行审计监督；六、其它内部审计事项。 第四章 内部审计的权限第十一条 公司内部审计具有下列权限：一、根据内部审计工作的需要，要求被审计部门或单位按规定提供有关经济活动计划、财务分析、会计报表和有关文件、资料等；二、审核被审计部门的会计凭证、账册、报表、预决算，检查资金和财产，检测财务会计软件，查阅有关文件和资料；三、参加公司有关重大经济和经营活动的会议； 四、查阅有关经营管理方面的计划、制度、文件等资料；五、对审计涉及的有关事项进行调查，并索取有关文件、资料等证明材料；六、对正在进行的严重违反财经法规和严重损失浪费行为，经审计主管领导同意，做出临时制止的决定；七、对阻挠、妨碍审计工作及拒绝提供有关资料或提供虚假资料的行为，经审计主管领导批准，可以采取必要的临时措施，并提出追究有关人员责任的建议；八、对严重违反财经法规和造成严重损失浪费的直接责任人员，提出处理建议，并按有关规定，向公司主要负责人或权力机构报告。第十二条 根据审计工作需要，内部审计部门可以委托经公司认定的社会中介机构，对一些特殊的审计项目进行审计。第五章 审计程序第十三条 公司内部审计工作的主要程序是：一、根据公司具体情况，拟定审计项目计划，报经公司主管领导批准后实施；二、根据审计项目计划确定的审计项目，选派审计人员组成审计组；三、审计方式可采取预告审计和突击审计两种形式；对预告审计，审计通知书应当提前3天送达被审计单位、部门或人员，被审计方应按审计通知书要求作好各项准备工作；对突击审计，审计通知书可于审计开始之时交给被审计方；四、内部审计委员会对审计中发现的问题，要进行核实取证，并随时向有关部门和人员提出改进建议；五、审计终结，写出审计报告，征求被审计方的意见，报公司主要负责人或权力机构审批；六、内部审计部门根据公司主要负责人或权力机构的批示,下达审计意见书或审计决定书；七、对主要项目应当进行后续审计，检查被审方采纳审计意见和执行审计决定的情况，写出后续审计情况报告，视情况报送公司主管负责人或权力机构；八、被审计方对审计意见书和审计决定如有异议，应在接到审计报告之日起3日内，向主管内部审计工作的负责人申述，公司主管内部审计的负责人应当及时提出处理意见。在申诉处理期间，原审计意见书和审计决定照常执行。在3日内未提出申诉或书面意见者，视同无异议；九、内部审计时做出并经领导批准的审计意见或决定，被审计方要在规定的期限内认真执行，并将执行结果上报内部审计工作委员会。第十四条 内部审计工作委员会对办理的审计事项，要建立审计档案，定期归档。第六章 责 任第十五条 被审计方应对其提供的财务报表、账册、凭证以及其他资料的真实性、完整性和合法性负责，内部审计人员应对其