重点建设项目跟踪审计方案.doc

精品论文，值得推荐重点建设项目跟踪审计方案根据县委、县政府对政府重点投资建设项目审计安排和审计机关国家建设项目审计准则、审计署政府投资项目审计管理办法、县国家建设项目审计办法等有关规定，县审计局对县政府重点投资建设项目进行全程跟踪审计，具体包括事前、事中、事后审计。为确保审计工作质量，提高审计工作效率，更好地完成审计任务，特制定本工作方案。一、审计目标通过跟踪审计，及时发现、纠正建设环节中常见的苗头性问题，彻底摆脱事后审计的被动局面，促进实现规范建设程序，提高政府重点建设资金管理和使用效益的目的。二、审计范围县政府重点投资建设项目的立项、勘察、设计规划、招投标、征地、拆迁、评估、施工、监理、采购、供货、建设管理以及资金筹集、管理、使用、税费执行等情况。三、审计内容及重点（一）事前审计。重点审查建设项目的立项审批，资金筹集、拨付与存储情况，拆迁，勘察，预算价编制原理与编制程序，经济合同（包括征地、拆迁、设计、评估、咨询、施工、材料与设备采购、监理等合同或协议）及相关单位的确定等是否合理、合法、正确。（二）事中审计。重点审查建设项目的重大隐蔽工程及变更工程的真实性、施工用材是否符合设计要求或合同要求、施工工艺是否符合设计规范及经济合同履行情况等，审查工程施工有无转包、分包等情况及施工、监理履行职责情况。可抽查项目设计、招标代理、造价咨询、采购、供货等单位是否按照国家相关法律、法规、技术规范及合同、协议履行了职责及建设单位内控制度建立、执行情况与项目资金使用情况等。（三）事后审计。审查建设项目的立项审批及计划执行情况，项目资金筹集和管理使用情况，项目建设和管理情况，项目建设投资情况，项目质量管理和执行情况，勘察、设计、施工和监理单位执业情况。重点审查建设项目的竣工决（结）算的真实性及财务收支的合规性、合理性等。四、审计程序（一）建设单位资料提供及要求1.事前审计。对于实行招标的建设项目，建设单位（即业主）应在预算造价编制完后、发售招标文件前7天把资料报送审计局，报送资料有：（招标）设计图纸、地形地貌图纸、预算书（含电子文档，包括工程量计算书、单价测算资料等，其中工程量计算书只须复印件）、招标文件及拟订经济合同书等；对于议标或指定施工的建设项目，建设单位应在预算造价编制完后、合同签定前7天把资料报送审计局，报送资料包括：设计图纸、地形地貌图纸、预算书、拟订经济合同书等。事前审计的项目必须报送项目批文资料（含项目建议书、可行性研究报告、初步设计或扩初设计、设计概算、施工图设计及审批文件）、征地拆迁资料（含拆迁补偿依据与拆迁补偿支付情况等）、项目相关单位有关资料（含相关单位资质证明与取费证书等）、有关会议记录或纪要、总投资计划及年度投资计划原件与复印件等资料。2.事中审计。建设单位对于工程实施后，如遇有需要隐蔽的项目或变更工程量时，应于其隐蔽前一天通知审计局人员到场查勘，并把隐蔽或变更的相关资料原件与复印件一同报送审计局。报送资料包括：经济合同书，设备规格、材质与型号，隐蔽工程记录单，工程原设计图纸，工程变更图纸等。3.事后审计。建设单位应在项目初步验收结束后3个月内，把资料报送审计局进行竣工决（结）算审计，特殊情况需要延长的，应向审计机关提出书面申请。报送资料包括：项目批文与投资计划资料、征地拆迁资料原件与复印件，图纸（设计图纸、施工图纸、竣工图纸、地形地貌图纸）原件，招标与投标资料（含招标及投标预算书、招标公告、中标通知书等）、经济合同、施工签证与变更资料（须建设单位、施工单位、监理单位三方签字、盖章）、监理现场记录、工程验收资料（质量评估报告等）、相关会议记录或纪要、工程结算书（含电子文档，包括工程量计算书、单价测算资料、含钢筋放样单的工料分析单及汇总计算资料，其中工程量计算书只须复印件）原件及复印件等工程资料；财务收支帐目、凭证及其他会计资料等。（二）审计机关审计职责1.事前审计。审计机关应在接到送审资料后5天内完成审计，并出具初步审计意见。2.事中审计。审计机关应按时到工地现场丈量、核实隐蔽工程记录的真实性，并把相关资料收集以备案。3.事后审计。已具备竣工决算审计条件的建设项目，审计机关应在接到送审资料后的3个月内完成决（结）算审计，并出具审计报告。对于建设周期较长、投资额大的建设项目，不能在规定时间内完成的可以适当延长审计期限，但应及时将延长理由告知被审计单位。五、审计分工与工作要求县审计局成立县政府重大投资建设项目审计领导小组，审计工作由组长统一调配。实施审计时，可根据工作需要，择时聘请社会中介机构或具有与审计事项相关专业知识的人员参与审计工作，审计机关对其