公积金贷款资料个人住房公积金贷款会计核算办法.doc

上海浦东发展银行南京分行浦发南京分行个人住房公积金贷款业务会计核算办法为规范我行代理个人住房公积金贷款业务的会计核算处理，满足个人公积金贷款业务发展的需要，根据浦发南京分行个人住房公积金贷款管理办法，制订浦发南京分行个人住房公积金贷款业务会计核算办法。一、会计科目、清算账号（一） 个人住房公积金贷款业务在核心系统中表外“950代理公积金中心公积金贷款”科目下开设专户，用于反映我行代理的个人住房公积金贷款业务情况。（二）个人住房公积金贷款业务的主办行在1390、2620科目下开设以下专用账户，作为资金清算过渡账户，当日结零。2620公积金中心还款清算户2620公积金手续费违约金清算户1390公积金贷款放贷清算户 （三）个人住房公积金贷款业务的经办行在2620科目下开设专用账户，作为核算公积金贷款发放资金的过渡账户，当日结零。二、个人住房公积金贷款发放会计核算（一）住房公积金贷款入账个人住房公积金贷款放贷岗将个人住房公积金贷款合同、个人住房公积金贷款借据（一式六联）交营业机构总会计，总会计审核合同是否有双方的签章，贷款借据是否要素齐全并加盖贷款审批审批章及相关业务人员名章，审核无误后交柜员使用“nj24贷款入账交易”根据贷款合同内容进行录入，提交后核心系统产生的会计分录如下： 借：1390公积金贷款放贷清算户（主办行） 贷：2980行内往来借：2980 行内往来 贷：2620公积金放贷过渡户（营业机构）（二）住房公积金贷款入客户账营业机构在完成公积金贷款入账后，根据收款人是否为本机构客户进行以下操作：1、本行客户借：2620公积金放贷过渡户（营业机构） 贷：客户账2、非本行客户营业机构手工制传票，通过交换提出。借：2620公积金放贷过渡户（营业机构） 贷：2881（三）住房公积金贷款入账抹账住房公积金贷款入账抹账只能在贷款资金没有划至收款人账户或未提出交换时进行操作，抹账前各营业机构需检查本机构的2620公积金放贷过渡户（营业机构）有足够的余额，柜员根据本网点有权人签章的“抹账操作任务书”1、使用“9008抹账”交易借：2620公积金放贷过渡户（营业机构） 红字 贷：客户账或2881 红字2、使用“nj30贷款入账抹账”交易进行操作，并在原贷款入账凭证上打印相关信息，产生会计分录如下： 借：1390公积金贷款放贷清算户（主办行） 红字 贷：2980行内往来 红字借：2980 行内往来 红字 贷：2620公积金放贷过渡户（营业机构） 红字 三、个人住房公积金贷款柜面还款的会计核算（一）柜面还款会计核算个人住房公积金贷款柜面还款不论是部分还款、逾期还款、全部提前还款都必须至原贷款发放行的柜面办理。营业机构根据个金部门有权人签字的业务联系单办理公积金贷款柜面还款业务。客户提交填写完整的贷款还款凭证（一式四联），柜员检查还款凭证是否填写正确，客户是否签名确认；检查业务联系单上是否有有权人签字，核对无误后使用“nj32单笔还款”交易进行操作，并在凭证进行打印，产生的分计分录如下：借：2114东方卡个人存款 贷：2980行内往来借：2980 贷：2620公积金中心还款清算户（主办行）（二）柜面还款抹账的会计核算柜员根据经有权人签字的抹账特殊操作任务书，使用“nj35当日还款抹账”交易对当日柜面还款业务进行抹账，产生的会计分录如下：借：2114东方卡个人存款 红字 贷：2980行内往来 红字 借：2980 红字 贷：2620公积金中心还款清算户（主办行） 红字 四、个人住房公积金贷款批量还款的会计核算个人住房公积金贷款批量还款由主办行，根据公积金中心下发的批量扣款文件，使用“nj36批量扣款”进行操作，产生的会计分录如下：借：2114东方卡个人存款 贷：2980行内往来借：2980行内往来 贷：2620公积金中心还款清算户（主办行）五、个人住房公积金贷款资金清算的会计核算个人住房公积金贷款资金清算由主办行在每天对账完成并核对无误后使用“nj40清算公积金资金”交易进行操作，产生的会计分录如下：（一）贷款还款清算借：2620公积金中心还款清算户（主办行） 贷：公积金中心（主办行）客户归还的本金户 贷：公积金中心（主办行）客户归还的利息户 贷：2620