北京秀姿杰服装服饰有限公司财会制度.doc

北京秀姿杰服装服饰有限公司财会制度 1、总则 11为加强公司的财务工作发挥财务在公司、管理和提高经济效益中的作用，特制定本规章。 12公司财务部的职能是： (1)认真贯彻执行国家的有关法律法规及财务管理制度。 (2)建立健全财务管理的各项规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理反映分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律。 (3)积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益。 13公司财务设有财务经理、会计、出纳和审计。 2、财务工作岗位职责 21财务部经理 (1)负责本部门人、财、物、会计工作的全面管理，职责分明，符合会计法，建立内部稽查制度。 (2)认真编制并严格执行财务计划、预算、定期检查、分析计划执行情况，当好总经理参谋。 (3)加强帐务管理，帐本设立齐全，科目运用准确，会计帐务处理符合规定，建立定期清帐、对帐制度，无错帐、压帐、乱帐等问题。 (4)会计报表要帐实相符，数字真实、内容完整、报送及时，日报要简易分析，写出书面说明。 (5)遵守财务制度和财务纪律，分清资金渠道，坚持专款专用，合理使用资金。 (6)妥善保管会计凭证、帐本、报表，做到分类清楚、存放整齐，利于归档查阅 (7)财产和商品有定期清盘制度和抽盘制度，并有专人从事此项工作。 (8)建立健全各项手续制度，实行定期和不定期抽查，随时解决各类问题，解决无效可通报有关部门。 (9)根据公司的经营、管理，可提出自己的意见、并上报总经理。 22出纳员 (1)遵守现金的管理制度，日清日结，帐款相符，认真执行库存限额。 (2)收、付款凭证手续完备，开支符合标准，审批手续齐全，收付款凭证加盖收付讫戳记。 (3)负责支票的保管和签发，签发支票时必须写明收款单位名称、开票日期、款项用途和金额，大小写金额要符合要求，并盖有预留银行的印鉴，大小写金额如暂时无法确定，要规定使用限额，并在发出支票的五天内将发票收回，如无正当理由不能交回发票的不予再领取支票。 (4)收到外单位的支票后要及时送入银行办理结算手续，遗失支票应及时向付款单位开户银行申请挂失止付。 (5)本单位支票不准外借或转让给别的单位和个人使用，支票结算业务后必须立即报帐。 (6)负责发票的全面管理，建立领换登记发票手续，领、换发票时要认真检查发票有无空联、少联、缺号等现象，有问题及时解决，解决后给予领换。 (7)及时掌握应收帐款的货款到帐情况(需有关人员提供具体结款日期、金额)，未收到的及时督促有关人员催款。 23会计人员 (1)在记帐前要审核记帐凭证是否附有原始凭证，所附原始凭证的张数及金额是否相符。 (2)审核应借、应贷的会计科目和金额是否相一致，帐户对应的关系是否正确。 (3)审核编制手续是否完备，项目是否填写完整，有关人员签字是否齐全如果文字和数字有所更正是否按规定手续办理。 (4)根据库房报送的入库单、出库单，及时登记库存商品明细帐。 (5)定期地与库房及各销售点核对各种库存数量及金额，发现问题及时处理，不得擅自隐瞒。 (6)正确反应和监督各项费用的开支情况和费用计划的执行情况，正确提供本期费用数额为分析考核费用支出，挖掘降低费用的潜力服务。 (7)管理好物料用品、包装物、低值易耗品的帐项，监督该项帐务的管理情况。 (8)对各种面、辅料、加工费、物料用品、代销商品的结帐须严格把关，确定无任何问题后再行签字。 3、财务工作管理 31会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。 32会计凭证、会计帐薄、会计报表和其他会计资料必须真实、准确完整，并符合会计制度的规定。 33财务人员应根据帐薄记录编制会计报表上报总经理，并报送有关部门，会计报表每月由会计编制上报一次，会计报表必须会计签名或盖章。 34财务人员发现帐薄记录与实物款项人不符时，应及时向总经理或主管口头或书面报告，并请求查明原因，做出处理。 35财务工作须建立内部稽查制度，并做好内部审计。 4、支票管理 41支票由出纳专人管理，支票使用时必须有“支票领用单”，经总经理签字批准后，方可领取，并在支票上填写日期、用途、登记号码、注明限额，领用人在支票领用簿上签字备查，暂时无法确定单位名称的，需总经理“双签字”方可领取。 42支票付款后凭支票存根、发票由经手人签字，会计核对，总经理审批，填写金额要准确无误，完成后交给出纳人员，统一编制凭证号，按规定登记银行帐。 43支票作废后，需盖有“作废”字样，并进行统一装订。 5、现金管理 51可在下列范围内使用现金 (1)工资、津贴、奖金 (2)个人劳务报酬 (3)差旅费 514总经理批准的其他开支款起点为一万元。结算规定的调整由总经理确定。 52除本规定(51)款外，财务人员支付个人款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票支付，确须全额支付现金的，经会计审核，总经理批准后方可支付。 53日常开支所需库存现金限额为两千元整，超过部分应存入银行。 54支付现金，可以从库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付(即坐支)。 55员工因工作需要借用现金，需填写借款单，经会计审核，交总经理批准签字后方可借用，超过还款期限，应转应收款。 56符合本规定(51)款的，凭发票、工资单、差旅费单及财务认可的有效报销或领款凭证，经手人签字，会计审核，总经理批准后由出纳支付现金。 57发票及报销单经总经理批准后，由会计审核，经手人签字，金额数量无误，填制记帐凭证。 58工资由财务人员依据总经理批准的劳动部门提供的各部门每月应核发放工资资料，编制职工工资表，财务人员按时提款，当月发放工资，填制记帐凭证进行帐务处理。 59出纳人员应建立健全现金帐目逐笔记载现金支付，帐目应当日清日结，每日结算，帐款必须相符。 6、档案管理 61凡是本公司的会计凭证，会计帐薄，会计报表，会议文件和其他有保存价值的资料，均应归档管理。 62会计凭证应按月按编号顺序装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签字盖章(包括制单、审核、记帐、主管)指定专人保存，归档前应装订。 63会计报表应分月、季、年报，按时归档，专人管理，分类填制目录。 64会计档案不得出外携带、外借、凡查阅、复制、摘录会计档案，必须经总经理批准。 7、处罚 71出现下列情况之一的，对财务人员予以警告并对其进行经济处罚 (1)超出规定范围限额使用现金的。 (2)用不符合财务制度制定的凭证顶替银行存款或库存现金的。 (3)未经批准擅自挪用或借用他人资金(包括现金)或支付款项的。 (4)利用帐户替其他单位和个人套取现金的。 (5)未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支现金的。 72出现以下情况，财务人员应予调离岗位或解除劳动合同 (1)违反财务制度，造成财务工作严重混乱者。 (2)提供虚假会计凭证、帐表、文件资料者。 (3)仿造、涂改、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计帐薄者。 (4)利用职务便利非法占有或冒领、虚报、骗