资金收支两条线管理制度.doc

苏高财字20062号关于印发江苏高力集团有限公司资金收支两条线管理制度的通知各单位：为加强集团资金管理，严格控制资金风险、提高资金使用效率、降低资金使用成本、强化集团资金监控能力，集团组织制订了江苏高力集团有限公司资金收支两条线管理制度，请各单位严格遵照执行。二六年三月五日主题词：印发资金管理制度通知江苏高力集团办公室 二六年三月五日 印 共印：24份江苏高力集团有限公司资金收支两条线管理制度第一章 总则第一条 为保证集团资金的整体管理与调配，做到资金事前有计划、事中有控制、事后有分析，加快资金周转，提高资金使用效益，强化集团资金监控能力，为集团领导决策提供有用信息，全面提升企业的核心竞争力，特制定本制度。第二条 资金收、支两条线为集团财务内部控制管理制度，本制度规定了资金收、支的控制方法及操作流程。第三条 本制度适用于集团各个单位。第四条 本制度所涉及的资金审批、调配授权按集团有关文件规定执行。 第五条 财务信息属于企业的商业秘密必须做好保密工作，本制度规定各单位上报的财务资料、信函、报表必须通过电子扫描仪建立电子文档，在规定时间内通过专用财务电子邮箱进行传递。第二章 收、支账户的设置及使用第六条 银行账户的开户及销户：各单位银行账户的开户及销户须报集团授权人批准方可用印办理。严禁擅自办理。第七条 收入性银行账户的设置：各单位须在农业银行(省外单位暂不作强制要求)开设一个一般性账户作为收入性专用账户，因信贷关系各单位开设的其他银行账户作为收入性一般账户管理。第八条 收入性银行账户的使用：收入性银行账户可根据集团授权人签发的资金调配通知单办理以下资金调配转账业务：1、收入性一般账户转入收入性专用账户，然后通过银行网络管理系统自动转入集团账户； 2、收入性账户直接转入支出性账户；3、收入性账户直接汇入集团或集团内部各单位；4、归还银行贷款、划转贷款利息、划转承兑汇票保证金等信贷性转账业务；5、代收代支的收入，根据实际支出金额转入支出性账户；6、办理定点划转的转账业务如：缴纳税款、劳动保险、水电费等；7、集团要求发放工资的转账业务；8、董事长同意办理的其他转账业务。收入性账户严禁办理其他支出性转账业务。第九条 支出性银行账户的设置：各单位开设的基本银行账户（按照各单位就近方便的原则开设，最好是农业银行）规定为支出性专用账户。第十条 支出性银行账户的使用：支出性账户可根据审批手续齐全、票据取得合法的原始凭证办理任何支付业务。支出性专用账户只能根据集团资金调配单转入收入，严禁将收入直接存入支出性账户。各单位取得的现金收入应及时存入收入性账户，严禁坐支现金。第十一条 内部结算银行账户的设置：本制度规定内部结算银行账户，集团结算中心在其他应收款中设置内部结算明细科目进行核算，其他各单位在其他应付款中设置内部结算明细科目进行核算。第十二条 内部结算银行账户的使用：为便于归集集团货币资金的调配流向，本制度要求在内部结算-货币资金结算明细科目中进行集团调配货币资金的专项核算。其他代收代付的往来结算在内部结算-往来结算明细科目中核算。第十三条 银行账户的核对：各单位须按月核对银行往来账、编制银行余额调节表，年未分类装订存档备查。严禁各单位银行出纳会计核对银行往来账和编制银行余额调节表。第十四条 货币资金日报表上报时间：各单位须在每个工作日上午九时前上报，集团财务部出纳会计须在每个工作日十时前将各单位出纳日报表进行汇总，同时及时传递给董事长、财务总监、财务经理。第三章 资金收入管理第十五条 资金收入的分类：资金收入的取得主要有以下几种类型：1、筹资活动产生的资金流入。主要包括：资本的投入、集团内部资金的划拨、银行及其他金融机构的借款、存款利息等等；2、投资活动产生的资金流入。主要包括：收回投资、处置固定资产无形资产和其他长期资产所收回的资金等等；3、经营活动产生的资金流入。主要包括：销售收入、租金收入、收取管理费、临时收取的保证金、代收收支费用、罚没收入、固定资产清理、存货的销售或处置、收回的押金及保证金、职工退回备用金、税费返还、社会捐赠等等。第十六条 资金收入管理：筹资活动产生的资金流入可通过内部往来账目的核对、内部转账通知单、资金调配单、银行往来账目的核对、银行借款借据、银行进账单等会计结算凭据及合法的审批手续进行有效的控制管理。投资、经营活动产生的资金流入正常情况下都需要开据发票或收据方可入账，因此可在发票、收据的使用环节上进行有效的控制管理。第十七条 收据的领用管理：收据由集团财务部统一排版印刷，本制度明确规定集团财务部总账会计为收据的专职保管人，各单位财务负责人为领用收据的专职保管人。每批次印刷的收据必须由集团财务部保管人验收登记造册（一式两份），交集团财务部经理签字审核后（财务经理留存一份）方可正式交付使用。每批次收据使用完毕后，集团财务经理应提供留存的收据登记表指派专人进行核销。核销后的收据及登记表，保管人须及时移交给档案管理部门存档，移交完毕后收据保管人须提供自己留存的收据登记表给档案保管人签收。各单位领用收据，应由集团收据保管人提供一式两联的“收据领用、缴销登记表”，由领用人核对签收。各单位缴销收据时，由集团收据保管人提供留存的“收据领用、缴销登记表”进行核对，并由缴销人签销。第十八条 收据的使用：1、各单位领用的收据必须按顺序号连续使用。由各单位出纳会计按照收据上载明的事项认真、完整、如实的填写。收款方式如为银行转账或往来转账，须在收据“转账说明栏”进行详细说明。正常情况下，收据填写完毕须交财务印鉴保管人审核，审核后在每页收据上加盖财务专用章（或发票专用章）。每份收据收款业务办理完毕，出纳会计须在“出纳”栏签章。2、如果因为特殊情况需要其他人代收款，代收人收款后须在“会计”栏签章。代收款交付给出纳会计后，代收入必须要求出纳会计在“出纳”栏签章以明确代收款已经交付。为保证收款的准确率，收款人必须收款后签章，严禁收款前签章。3、由于财务岗位配置原因或收款业务比较繁忙时，经集团财务负责人同意，财务印鉴保管人可将整本收据盖章后交给开票人填写。4、集团财务部临时抽调多人帮助收款时，要明确专人开票，专人收款，出纳会计或代收人凭开票人开好的收据进行收款并按要求签章。5、财务印鉴保管人须对每天开出的收据进行审核，并监督代收人及时将代收款转交给出纳会计。当天收款必须当天清理完毕当天进账。6、每本收据使用完毕后须由财务印鉴保管人及时汇总登记收据封面。第十九条 税务发票（或税务专用收据）的领用管理：1、各单位领取发票前，需填写税务部门提供的发票申购表，报集团财务部收据保管人签字审核，经过集团财务经理审批后方可用印领取。集团财务部收据保管人须及时索取发票票号登记表连同审批后的发票申购表存档备查。2、各单位发票领取、保管由收据保管人负责。第二十条 税务发票（或税务专用收据）的使用：1、发票填写应严格按照税务部门的要求进行，在发票“附注栏”要注明收款方式以便于进行分类汇总。2、月末各单位财务印鉴保管人应根据集团统一制定的发票封面进行分类汇总，汇总封面连同发票留存联装订存档备查。3、如果无发票留存联，必须将报税务部门核销的存根联进行复印装订存档备查。4、发票的填写操作流程可参照收据进行。第二十一条 收据、发票的审核：各单位必须及时按月将收据、发票汇总封面与账面实际入账情况进行核对分析，发现有差错须及时查明原因，并在票据汇总封面“备注栏”上注明差错原因，以便于集团财务审计时进行相关说明。第二十二条 收据换取发票注意事项：对于销售、出租需开据发票的业务，在没开据发票前，可暂时开据收据入账，在业务结算时必须凭收据换取发票。如果有客户不慎将收据遗失，可采取以下补救措施：核对该客户已开据的所有收据，找出被客户遗失的收据存根联进行复印，在收据封面汇总表“备注栏”上登记收据号、客户姓名等遗失事项，要求客户在收据存根联复印件上签注申明“本收据被本人遗失，如发生一切经济纠纷由本人负责”字样同时要求客户签上姓名和时间，作为收回收据办理换取发票的依据。第二十三条 收据、发票日常使用保管注意事项：盖章后的空白收据、发票必须视同现金存入保险柜保管，严禁乱存乱放。第二十四条 销售价格、租金价格标准的管理：1、各专业市场销售价格、租金价格由集团财务部根据销售、出租政策指定专人造表审核后，报董事长审批后执行，各单位财务部必须严格把关，凡涉及政策性优惠各单位财务负责人必须跟踪核实。优惠申请须及时汇总上报审批，集团财务部授权人审核编码后，报董事长审批后执行。各专业市场签订的销售、租金合同必须经单位财务负责人审核签字后方可用印。第四章 资金支出管理第二十五条 资金支出的分类：根据“苏高财字20061号文件关于印发的通知”，集团资金支出的审批、调配可以归集为计划内资金和计划外资金。第二十六条 计划内资金的范围：1、各专业市场经济指标中包干使用的资金支出（不包括营销费用）；2、工程指挥部、营销中心日常开支的资金支出；3、各种定额包干使用的资金支出。第二十七条 计划内资金的申请：由各单位财务部根据日常使用情况，编制月份计划内资金申请表上报申请调配资金。第二十八条 计划内资金的支付：各单位财务部根据审批后的计划内资金申请表，由各单位授权审批人在“计划内支付凭证”上审批直接使用。月未各单位须在规定时间内上报月份计划内资金实际使用情况表。第二十九条 计划外资金的范围：指计划内资金以外的其他所有资金支出。第三十条 计划外资金的审批：1、由请款人按照请款内容填写“计划外支付凭证”报各单位授权审批人审批，各单位财务负责人须严格审查“计划外支付凭证”的付款条件，根据相关合同编码、报告、批审码、财务结算依据等及时汇总编制计划外资金使用审批表上报审批，集团财务授权审核人根据秘书处提供的相关合同、报告、批审码、财务结算依据等对计划外资金使用审批表进行逐笔审核同时编制审批编码报董事长审批。2、除财务结算类资金外，通常情况下，计划外资金的申请须有已经过审批的合同或报告。第三十一条 计划外资金的支付：各单位财务负责人根据审批后的计划外资金使用审批表，在各单位授权审批人已审批的“计划外支付凭证”上填写审批编码，出纳会计核对无误后即可支付。月未各单位须在规定时间内上报计划外资金实际使用情况表。第三十二条 法人印鉴的申请使用：1、计划内资金的结算通常情况下，都是小额现金支付的经济业务。如果需要用银行转账结算（例如：支付办公耗材、招待费等），印鉴保管人可根据各单位授权审批人审批后的“计划内支付凭证”直接进行用印。2、计划外资金的结算通常情况下，都是银行转账结算。印鉴保管人可根据各单位授权审批人审批后的“计划外支付凭证”、集团审批后的计划外资金使用审批表核对审批编码相符后用印。3、需要用印的“支付凭证”必须用复写纸复写一式两联。用印完毕，印鉴保管人须在“支付凭证用印签注栏”上签章，同时将复写联留存备查，以防重复用印。第三十三条 资金的划拨调配：1、各单位项目资金经办人每月未必须及时编制本单位财务部提供的次月项目资金需求调查表。各单位财务部根据次月项目资金需求调查表按时间要求上报月份资金需求情况表。2、集团资金调配授权人根据各单位上报的月份资金需求情况表确定本月集团资金需求总额计划，根据本月预算资金能够到账情况，对各单位上报的月份资金需求情况表进行合理的审核调控，确定各单位本月实际可调配的资金计划，按资金需求时间划拨调配资金。第三十四条 财务结算注意事项：1、为了规范报批签注程序，防止舞弊行为的发生，每笔经济业务有关签注人只允许在支付凭证上签注一次，相对应的原始票据附件不得再次签注，原始票据附件由各单位财务审核人审核后加盖“高力财务附件”章。对银行业务正常发生的小额票据工本费、转账手续费可由各单位财务负责人直接签注入账。2、每笔付款经济业务必须先由出纳会计登记好记账凭证，领款人在“领款人栏”签名后，交财务负责人或授权人在记账凭证“审核栏”签名审核。审核后的记账凭证才能办理付款业务，付款完毕后出纳会计需在“出纳栏”签章。代理出纳付款的业务，代理人需在“会计栏”签章，交付出纳会计后，出纳会计再在“出纳栏”签章，以明确相互间的责任。在特殊情况下，不能实时进行记账凭证审核的，但经济业务又紧急的，出纳人员可先行支付，先行支付的记账凭证必须及时交付审核人补充审核，严禁长时间拖延（不得超过一周）。3、从文件下发之日起， 任何用“支付凭证”或“借款凭证”结算的经济业务必须为审批原件方可入账，严禁将审批后的复印件作为原始凭证入账。4月份开始已经过集团审批计划外资金审批单复印件（没有审批编码的），如果没有支付的一律作废重新报批。4、各单位抵库白条，根据集团财务部通知及时报授权审批人审核挂账。从2006年3月份开始发生的暂时无法入成本费用的现金支出，一律暂挂其他应收款-其他科目进行核算。报告或批示不便于作为原始凭证附件的，由出纳会计注明出账凭证号统一放入保险柜保管。严禁白条抵库。5、 现金支付应严格按照会计基础工作规范，单位间的经济业务一律要求以银行转账方式支付。支款业务办理完毕，出纳会计应立即在支付凭证上加盖“高力财务付讫”章，转账业务办理完毕，应由账务经办人加盖“高力财务转讫”章。第三十五条 报表上报时间：本制度要求上报各种计划费用的表样，由集团财务部统一制定，上报时间为每月5日前上报。经审批后的报表应按月与财务报表一起进行装订保存。第五章 审批码编码规则第三十六条 合同、报告编码规则：合同、报告为财务计划外资金审批的重要凭据，本制度规定集团秘书处负责合同、报告的编码工作。各单位在上报合同审批时可自行在合同报审单上编写一个流水号，以便于查询是否审批。集团秘书处应及时对审批完的合同填写批审码，即在各单位报审合同每页的右上角加盖蓝色“江苏高力合同”编码章进行编码，编码后按单位存档、按批审码顺序登记台账、按月装订成册。编码后的合同应及时复印一份送交集团财务经理作为审核依据。例如：北京灯具港二月份报审一份合同。审批后，集团秘书处查阅各单位报审合同台账，确认为北京灯具港二月份报审的第十八份合同，那么首先集团秘书处在审批后的样本合同每页右上角盖上蓝色“江苏高力集团”编码章，同时填上八位批审码“BDG06018”，“BDG”代表北灯港的汉语拼音，“06”代表2006年， “018”代表2006年度报审的第18份合同。各单位办公室收到审批后的合同样本及批审码后方可用印签订真实合同，同时对存档的真实合同每页的右上角加盖各单位蓝色编码章进行编码，例如上例中：北京灯具港合同形成真实合同后，存档的合同右上角应加盖“北京高力灯具港”蓝色编码章，同时填入与集团秘书处批审码后五位一致的合同编码“06018”。合同编码后，应按顺序登记合同台账、按月装订成册，涉及到付款的经济合同需及时